ATIVIDADES TRIBUTARIA l

Prévia do material em texto

1/1 
 
 
 
 
CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5° 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Atividade I – 3,0 
Professor: Sérgio Almir 
 
Acadêmico (a): JESSICA SILVA RODRIGUES RGM: 103.1891 
2 – Assinale “V” Verdadeiro ou “F” Falso, justificando as respostas FALSAS: 
 
( F ) 1 – O IOF está contemplado no SIMPLES NACIONAL; R: O simples nacional abrange 
os seguintes impostos: IRPJ, IPI, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ICMS E ISS. 
( V ) 2 – O pagamento do IRPJ e CSLL pela apuração por estimativa mensal, poderá ser 
suspenso ou reduzido, apurando-se no período, pagamentos feitos a maior que no Lucro 
Real; 
( V ) 3 – Para determinação do Lucro Real, poderá excluído da base de cálculo o valor das 
despesas com brindes; 
( F ) 4 – São exemplos de exclusões ao Lucro Real, para determinação da base de cálculo 
do IRPJ e CSLL, despesas de depreciação e despesas com viagens; R: despesas com 
viagens podem deduzir da base de cálculo do IRPJ. 
( V ) 5 – Na apuração trimestral de Lucro Real, cujo valor do IRPJ calculado foi de R$ 
2.500,00 não é possível pagar o imposto em três quotas; 
( V ) 6 – Os tributos IRPJ e CSLL não são de competência dos Estados; 
( V ) 7 – A possibilidade de majoração de tributo para períodos passados não é possível 
em virtude da anterioridade da Lei; 
( V ) 8 – A obrigação tributária acessória será convertida em obrigação principal pelo não 
cumprimento daquela; 
( V ) 9 –O crédito tributário poderá ser excluído através de Parcelamento; 
 
 
 
CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5° 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Atividade II 
Professor: Sérgio Almir 
Acadêmico (a): JÉSSICA SILVA RODRIGUES RGM: 103.1891 
Questões: 
 
01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes 
dados: (4,0) 
 Faturamento Trimestral R$ 690.000,00 
 Compras trimestrais R$ 430.000,00 
 Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 56.000,00 
 Despesas Indedutíveis R$ 6.000,00 
 Ganho de Capital R$ 4.000,00 
 Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples 
Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 3.110.000, valor 
que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela) 
 Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL; 
 
 Lucro Real: faturamento – compras: R$ 260.000,00 
Lucro antes do IRPJ/CSLL R$ 56.000,00 
Despesas indedu. R$ 6.000,00 
 LR: R$ 62.000,00 B.C. 
IRPJ 15% B.C R$ 9.300,00 
IRPJ 10% adc. R$ 200,00 
 TOTAL IRPJ: R$ 9.500,00 
CSLL 9% B.C R$ 5.580,00 
PIS1.65 s/ fatur- comp R$ 4.290,00 
COFINS7,6% s/ fatur- comp R$ 19.760,00 
 Total dos impostos LR R$ 39.130,00 
 
 
 Lucro Presumido: faturamento R$ 690.000,00 
IRPJ 8% s/ faturamento R$ 55.200,00 
Ganho de capital R$ 4.000,00 
 Total B.C. R$ 59.200,00 
IRPJ 15% B.C. R$ 8.880,00 
IRPJ 10% adc R$ (480,00) 
 Total IRPJ: R$ 8.400,00 
PIS 0,65% s/ fatur. R$ 4.485,00 
COFINS 3% s/ fatur. R$ 20.700,00 
CSLL 12% s/ fatur. R$ 82.800,00 
 Ganho de capital R$ 4.000,00 
 Total B.C. CSLL R$ 86.800,00 
CSLL 9% B.C. R$ 7.812,00 
 Total dos impostos LP R$ 41.397,00 
 
 
Simples Nacional 
Formula RBT12 x Aliq – PD / RBT12 
 
 Faturamento anual acumulado de R$ 3.110.000,00 
 media mensal: R$ 3.110.000,00 / 12: R$ 259.166,66 
 Faixa 5 14,3% parc a deduzir R$ 87.300,00 
 R$ 3.110.000,00 * 14,3% - R$ 87.300,00: R$ 357.430,00 
 R$ 357.430,00 / R$ 3.110.000,00: 11,4929% 
 R$ 259.166,66 * 11,4929%: 
Total imposto a pagar: R$ 29.785,76 
 
 COMPARATIVO 
 L. REAL L. PRESUMIDO SIMPLES 
IRPJ R$ 9.500,00 R$ 8.400,00 -------------- 
CSLL R$ 5.580,00 R$ 7.812,00 -------------- 
PIS R$ 4.290,00 R$ 4.485,00 -------------- 
COFINS R$ 19.790,00 R$ 20.700,00 -------------- 
SIMPLES -------------- -------------- R$ 29.785,76 
TOTAL R$ 39.130,00 R$ 41.397,00 R$ 29.785,76 
 
CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA 
 
 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5° 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Atividade IlI 
Professor: Sérgio Almir 
Acadêmico (a): JÉSSICA SILVA RODRIGUES RGM: 103.1891 
 
Questão: 
 
03 – Uma empresa comercial pagou durante o exercício social de 2019 os 
impostos IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, no final do ano, teve os 
seguintes dados para apuração do Lucro Real Anual: 
 Lucro Real Anual Apurado em 2019 R$ 304.000,00 
 Irpj pago por estimativa em 2019 R$ 42.000,00 
 CSLL pago por estimativa em 2019 R$ 36.000,00 
 
 Com os dados acima, qual será a situação desta empresa em Janeiro de 2020? 
Terá diferença a ser paga ou valores a compensar? Demonstre os Cálculos: 
 
IRPJ 15% s/ LR anual: R$ 45.600,00 
BC IRPJ adc: R$ 304.000,00 – R$ 240.000,00: R$ 64.000,00 
IRPJ adc 10%: R$ 6.400,00 
Total IRPJ: R$ 52.000,00 
CSLL 9% s/ LR anual: R$ 27.360,00 
 
Valores para Janeiro/2020: 
IRPJ diferença a pagar: R$ 10.000,00 
CSLL a compensar: R$ 8.640,00