PROVA DE AUDITORIA

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Acadêmico: Gabriela Mendonça Machado da Rosa (1264844)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28372202
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem
várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor
aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou
específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos
registros contábeis. 
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis
fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - V - V.
2. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em
contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações,
sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios,
métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a
profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com
base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
(    ) Normas morais e éticas.
(    ) Independência de julgamento.
(    ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) III - I - II.
 c) II - III - I.
 d) II - I - III.
3. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se
trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional
recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade
com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e
consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre
os princípios éticos que regem a  profissão do auditor independente, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
(    ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente
com as responsabilidades que tem para com o público.
(    ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre
os membros de sua profissão. 
(    ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser
independente daqueles a quem presta serviços.
(    ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - IV - II.
 b) III - IV - I - II.
 c) III - I - IV - II.
 d) II - I - III - IV.
4. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas
em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
(    ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as
normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos
relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do
seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
(    ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas
normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos
exigidos.
(    ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade,
como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle
de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) I - III - II.
 c) III - II - I.
 d) III - I - II.
5. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido
para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar
"preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do
trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das
informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno
foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de
1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais
do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Competência técnico-profissional.
(    ) Autonomia profissional.
(    ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
(    ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
(    ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7
fev. 2013.
 a) V - V - V - V - F.
 b) F - V - F - V - V.
 c) F - F - V - F - V.
 d) V - F - F - V - V.
6. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de
parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras
auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as
demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e
legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios.
Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
(    ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação
completa.
(    ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
(    ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações
relacionadas nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - V - V.
 d) F - F - V - F.
7. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com
a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais,
avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela
administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade
e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as
avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e
exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da
publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou
institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
(    ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis
para quea empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
(    ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e
da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
(    ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na
administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15
ago. 2011.
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - F - V - F.
8. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar
as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de
emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do
trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos
principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais
sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato,
podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente
identificada.
 b) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
 c) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema
de controle interno.
 d) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse
específico em um determinado assunto.
9. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do
profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta
administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de
planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que
elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
(    ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
(    ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões
gerenciais.
(    ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - V - F.
10.O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha
fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é
responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas
atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria
criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o
administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às
atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de
realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
(    ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que
servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
(    ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa
para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis,
normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
(    ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios
de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - F - F.
 d) F - V - V - V.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.