auditoria - prova

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14/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Muller da Silva (1347729)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28553120
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa
conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em
geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o
profissional auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou
que tenha sido realizado. No que concerne a essa ?responsabilidade?, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao
envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses
interesses sejam protegidos e vigiados.
 b) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de
que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo,
ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de
sonegação de impostos.
 c) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos
resultados econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
 d) A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da
continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação.
2. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa
auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns
parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver
informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva
ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os
princípios contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o
relatório tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
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3. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha
fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é
responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A
auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e
cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e
informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e
supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns
exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de
fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para
assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e
regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de
execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - F - F.
 d) V - F - V - F.
4. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos
registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na
contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a
necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria
de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências
de erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e
profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a
entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa
em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - V - V.
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5. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes.
Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas
éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de
suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas
determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como
planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade
etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) III - I - II.
 c) I - III - II.
 d) III - II - I.
6. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu
ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a
honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades
desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano
também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão
de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta
profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a
responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para
com o auditado.
 b) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar
pelas informações divulgadas.
 c) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas
informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
 d) O auditor deverá defendero interesse dos auditados independente da empresa atuar de
forma correta ou não.
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7. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o
auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem
ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas
conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios
contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de
uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais
devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código
a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado
pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) III - I - II.
 c) II - I - III.
 d) I - III - II.
8. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da
ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas
específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os
clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs
um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do
auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se
mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - IV - II.
 b) II - I - III - IV.
 c) III - IV - I - II.
 d) I - III - IV - II.
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9. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes.
Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações
do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os
seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros.
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo
Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de
auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa
de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria
realizada, entre outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F.
 b) F - F - V.
 c) V - V - V.
 d) V - F - V.
10.Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a
observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem
como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de
contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI,
2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação
das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza
orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para
que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da
comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração
contábil-financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - V - V.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.