EXECUÇÃO DAS AUDITORIAS

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EXECUÇÃO DAS AUDITORIAS
1- O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é certificar-se da veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis. Porém, devido à complexidade de cada grupo de contas, o auditor precisa especificar seus objetivos com o intuito de aprofundar suas análises para assim formar sua opinião de forma mais adequada.
 Sobre os objetivos da auditoria de estoques, considere:
 I - Determinar sua existência e sua localização, pois este poderá estar na empresa, com terceiros ou em trânsito.
II - Determinar se os estoques são de propriedade da empresa.
III - Determinar se foram aplicados os princípios fundamentais de contabilidade.
IV – Definir potenciais problemas na execução dos trabalhos.
 Assinale a alternativa que apresenta os itens da resposta correta: 
	
	A)  I – III – IV. 
	
	B)  I - II – III.
	
	C)  II – III – IV. 
	
	D)  III – IV.
2- O planejamento dos trabalhos de auditoria, também chamado de programa de auditoria, compreende o detalhamento dos procedimentos que serão adotados para a empresa em auditoria, que além de servir como instrumento de controle para a execução dos trabalhos, deve abranger todas as áreas a serem analisadas pelo auditor.
 Sobre os objetivos do Planejamento dos Trabalhos de Auditoria, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
(V) Definir potenciais problemas na execução dos trabalhos.
(V) Estabelecer a extensão dos procedimentos de auditoria.
(F) Contabilizar o tempo de deslocamento.
(V) Definir a divisão das tarefas entre os membros da equipe.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  V - F – F – V. 
	
	B)  F - F – V – F.
	
	C)  V - V – F – V.  
	
	D)  F - V – V – F.
3- As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas estabelece algumas reservas de lucros.
 O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro:
 “Destinação obrigatória de 5% do lucro líquido do exercício, até que esta atinja 20% do capital realizado. Seu objetivo é assegurar a integridade do capital social e só poderá ser utilizada para aumentar capital social ou compensar prejuízos”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Reservas para Contingências.
	
	B)  Reservas de lucros a realizar.
	
	C)  Reserva Legal. 
	
	D)  Reservas Estatutárias.  
4- A contagem de caixa ocorre normalmente com empresas que possuem quantias significativas no seu caixa na data do balanço, devido a recebimentos de clientes que ainda não foram depositados. Para realizar a contagem, o auditor precisa tomar alguns cuidados para que a contagem tenha validade.
 Com base nestes cuidados, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
(V) Realizar contagem surpresa de caixa, para evitar possíveis manipulações.
(V) Realizar contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários, para evitar transferência de fundos entre eles.
(F) Preenchimento dos papéis de trabalho apenas com máquina de escrever.
(V) Realizar contagem com presença do responsável.
 Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  F – F – V – V.
	
	B)  V – V – F – V. 
	
	C)  V – F – F – V. 
	
	D)  F – V – V – F. 
	
	
5- Em relação às contas bancárias, o auditor precisa ficar atento aos aspectos de Conciliações Bancárias, Confirmação e Extratos Bancários.
 Um destes aspectos, apresenta o seguinte conceito:
 “Análise de um período anterior e posterior à data-base analisada, para certificar-se de que todos os débitos e créditos são inerentes às operações da empresa e foram contabilizados em tempo hábil”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Nenhuma alternativa correta.
	
	B)  Extratos Bancários. 
	
	C)  Confirmação. 
	
	D)  Conciliações Bancárias. 
6- Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências e provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião a respeito do trabalho que está sendo realizado.
 Em relação às disponibilidades, quais os itens que podemos citar como procedimentos que normalmente são utilizados nos trabalhos de auditoria?
 I - Contagem física dos fundos de caixa e fundo fixo.
II – Observar rotinas.
III - Exame documental.
IV - Efetuar reconciliação bancária.
 Assinale a alternativa correta:
	
	A)  II – III – IV.
	
	B)  I – III – IV. 
	
	C)  I – II – V. 
	
	D)  III – IV. 
7- O sistema de custeio influencia no processo decisório, podendo contribuir ou prejudicar o desempenho organizacional.
 O conceito a seguir se refere a qual método de custeio:
 “Todos os gastos inerentes ao processo de fabricação são alocados aos produtos fabricados. Estes custos abrangem matéria-prima, mão de obra direta e despesas gerais de fabricação (mão de obra indireta, energia elétrica, depreciação das máquinas, etc.)”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Custeio radical. 
	
	B)  Custeio por absorção. 
	
	C)  Custeio escalado.
	
	D)  Custo padrão. 
8- O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é certificar-se da veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis. Porém, devido à complexidade de cada grupo de contas, o auditor precisa especificar seus objetivos com o intuito de aprofundar suas análises para assim formar sua opinião de forma mais adequada.
 Sobre os objetivos da auditoria de resultado, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
( ) Averiguar se os custos e despesas estão relacionados às receitas.
( ) Conferir se os controles internos conservam segurança às contas de resultado.
( ) Verificar se as receitas, custos e despesas estão classificados e discriminados de maneira adequada na demonstração de resultado.
( ) Definir potenciais problemas na execução dos trabalhos.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	
	A)  F - F – V – F. 
	
	B)  F - V – V – F.
	
	C)  V - F – F – V. 
	
	D)  V - V – V – F. 
9- Os procedimentos de auditoria, de acordo com Crepaldi (2011), são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências e provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião a respeito do trabalho que está sendo realizado.
 Sobre os procedimentos de auditoria que podem ser utilizados nas contas de investimentos, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
(V) Verificação física dos títulos que são de investimentos.
(V) Verificação da compra e venda de investimentos.
(V) Verificação de resultado na alienação de investimentos.
(F) Verificação do valor do concorrente.
 Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  V – V – V – F. 
	
	B)  F – F – V – V.
	
	C)  V – F – F – V.  
	
	D)  F – V – V – F.
10- As demonstrações contábeis devem ser complementadas por Notas Explicativas, que têm a finalidade de esclarecer critérios contábeis adotados pela empresa e a natureza das contas específicas de cada negócio. Uma das demonstrações contábeis apresenta o seguinte conceito:
 “Demonstração que visa representar a situação financeira e patrimonial da empresa em determinada data”.
 Assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC). 
	
	B)  Balanço Patrimonial. 
	
	C)  Demonstração do Resultado do Exercício. 
	
	D)  Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).
11- O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é validar as informações apresentadas pela empresa, determinar se refletem a realidade desta, para ao fim formar sua opinião a respeito e expressá-la através de um parecer.
 A seguir, assinale a alternativa que apresenta o que é imobilizado: 
	
	A)  Consiste nas obrigações que deverão ser pagas a curto ou longo prazo dependendo dos seus vencimentos. 
	
	B)  Compreende as contas de receitas, custos e despesas que correspondem a valores da Demonstração de Resultado do Exercício. 
	
	C)  Compreende bens destinados à manutenção das atividades da empresa, ou exercidos com estafinalidade.
	
	D)  Consiste em o auditor validar as transações que ocorreram durante o período auditado, observando se foram atendidas as disposições societárias e estatutárias. 
12- O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é validar as informações apresentadas pela empresa, determinar se refletem a realidade desta, para ao fim formar sua opinião a respeito e expressá-la através de um parecer.
 A seguir, assinale a alternativa que apresenta o que é auditoria das contas do patrimônio líquido: 
	
	A)  Consiste em o auditor validar as transações que ocorreram durante o período auditado, observando se foram atendidas as disposições societárias e estatutárias. 
	
	B)   Compreende as contas de receitas, custos e despesas que correspondem a valores da Demonstração de Resultado do Exercício. 
	
	C)  Consiste nas obrigações que deverão ser pagas a curto ou longo prazo dependendo dos seus vencimentos. 
	
	D)  Compreende bens destinados à manutenção das atividades da empresa, ou exercidos com esta finalidade.
13- O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é certificar-se da veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis.
 Com base nos objetivos da Contas a receber, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
(V) Sua representatividade em relação aos devedores envolvidos.
(V) Se é de propriedade da empresa.
(F) Sua exatidão contábil depende da experiência do auditor.
(V) Se foram utilizados os princípios fundamentais da contabilidade.
 Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  F – F – V – V.
	
	B)  V – V – F – V. 
	
	C)  V – F – F – V. 
	
	D)  F – V – V – F. 
14- Um dos principais procedimentos da auditoria no que se refere a contas a receber é a confirmação direta ou circularização do débito junto ao devedor. O auditor pode usar diferentes tipos de pedidos de confirmação.
 O conceito apresentado a seguir refere-se a qual tipo de pedido:
 “Pede ao devedor que responda se a informação constante do pedido é correta ou incorreta. Se for incorreta, ele, o devedor, deverá apontar o erro”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Pedido de Confirmação Positivo. 
	
	B)  Pedido de Confirmação Negativo. 
	
	C)  Pedido de Confirmação Integrada.
	
	D)  Pedido de Confirmação Mista.
15- A revisão do controle interno tem por finalidade validar se os controles internos são organizados, razoáveis e adequados para esta área. Estes controles devem abranger a tempestividade das publicações obrigatórias, arquivamentos dos atos legais na Junta Comercial e a regularidade da escrituração dos livros societários.
 Identifique nos itens abaixo, quais deles seriam alguns dos principais procedimentos de auditoria que podem ser adotados ao patrimônio líquido:
I - Exame das atas de assembleias e reuniões.
II - Exame dos controles internos sobre emissão de ações e certificados.
III Exame das ações subscritas e não integralizadas.
IV - Exame físico, é a verificação in loco.
 Assinale a alternativa que apresenta os itens da resposta correta: 
	
	A)  II – III – IV. 
	
	B)  I – II - III. 
	
	C)  II - III – IV.
	
	D)  I - III – IV. 
	
	
16- Um dos principais procedimentos da auditoria no que se refere a contas a receber é a confirmação direta ou circularização do débito junto ao devedor. O auditor pode usar diferentes tipos de pedidos de confirmação.
 O conceito apresentado a seguir refere-se a qual tipo de pedido:
 “É para solicitar ao devedor que responda apenas se a informação está errada”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Pedido de Confirmação Positivo. 
	
	B)  Pedido de Confirmação Mista.
	
	C)  Pedido de Confirmação Integrada. 
	
	D)  Pedido de Confirmação Negativo. 
17- As Notas Explicativas complementam as demonstrações contábeis. As Notas Explicativas têm a finalidade de esclarecer critérios contábeis adotados pela empresa e a natureza das contas específicas de cada negócio.
 Uma das demonstrações contábeis apresenta o seguinte conceito:
 “Indica as movimentações que envolvem a conta caixa durante o exercício social e o resultado desse fluxo. Essa demonstração tem obrigatoriedade de apresentação, conforme Lei 11.638/07".
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA). 
	
	B)  Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC).
	
	C)  Demonstração do Resultado do Exercício. 
	
	D)  Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). 
18- As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas estabelece algumas reservas de lucros.
 O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro:
 “É estabelecida de acordo com o estatuto da companhia, devendo constar sua finalidade e critérios de cálculo e limite máximo da reserva”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Reserva Legal. 
	
	B)  Reservas de lucros a realizar.
	
	C)  Reservas Estatutárias. 
	
	D)  Reservas para Contingências. 
19- O planejamento dos trabalhos de auditoria, também chamado de programa de auditoria, compreende o detalhamento dos procedimentos que serão adotados para a empresa em auditoria, que além de servir como instrumento de controle para a execução dos trabalhos, deve abranger todas as áreas a serem analisadas pelo auditor.
 Sobre os objetivos de auditoria do imobilizado, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
(V) Constatar sua existência física e a permanência em uso.
(V) Determinar se pertencem à empresa.
(F) Verificação do registro de resultados e receitas com os investimentos.
(F) Verificar se foram classificadas dentro dos princípios contábeis.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	
	A)  V - V – F – F. 
	
	B)  F - F – V – F. 
	
	C)  F - V – V – F.
	
	D)  V - F – F – V. 
20- O sistema de custeio influencia no processo decisório, podendo contribuir ou prejudicar o desempenho organizacional.
 O conceito a seguir se refere a qual método de custeio:
 “Valores dos custos são estimados e alocação aos produtos fabricados. São utilizadas contas de variação para os principais elementos de custos, as quais são debitadas pelos valores efetivamente incorridos e creditadas pelos custos predeterminados”.
 A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Custeio por absorção. 
	
	B)  Custeio escalado.
	
	C)  Custeio radical. 
	
	D)  Custo padrão.