Execução das auditorias

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Disciplina: Execução das auditorias 
Segundo os princípios contábeis, os estoques devem ser avaliados pelo seu valor de custo ou mercado, dos dois o menor. Com isso, o auditor precisa apurar se o modo que a empresa definiu para avaliar seus estoques está sendo aplicado. Existem vários critérios de avaliação do estoque.
 
O conceito de métodos de avaliação de estoque apresentado a seguir refere-se a qual conceito:
 
“Onde os estoques são avaliados pelo valor do último item a compor o estoque, este método não é aceito para fins fiscais”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  UEPS. 
	
	B)  Rateio.
	
	C)  Custo Médio. 
	
	D)  PEPS. 
R – A
A revisão do controle interno tem por finalidade validar se os controles internos são organizados, razoáveis e adequados para esta área. Estes controles devem abranger a tempestividade das publicações obrigatórias, arquivamentos dos atos legais na Junta Comercial e a regularidade da escrituração dos livros societários.
 
Identifique nos itens abaixo, quais deles seriam alguns dos principais procedimentos de auditoria que podem ser adotados ao patrimônio líquido:
 
I - Exame das atas de assembleias e reuniões.
II - Exame dos controles internos sobre emissão de ações e certificados.
III Exame das ações subscritas e não integralizadas.
IV - Exame físico, é a verificação in loco.
 
Assinale a alternativa que apresenta os itens da resposta correta: 
	
	A)  I – II - III. 
	
	B)  II - III – IV.
	
	C)  I - III – IV. 
	
	D)  II – III – IV. 
R – A
As empresas publicam o relatório da administração, explicando as principais características do desempenho financeiro da empresa, além dos principais riscos e incertezas que enfrentam. Uma das demonstrações contábeis apresenta o seguinte conceito:
 
“Demonstra as variações ocorridas na conta Lucros ou Prejuízos acumulados, do Patrimônio Líquido da empresa”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA). 
	
	B)  Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). 
	
	C)  Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC).
	
	D)  Demonstração do Resultado do Exercício. 
R – A
A contagem de caixa ocorre normalmente com empresas que possuem quantias significativas no seu caixa na data do balanço, devido a recebimentos de clientes que ainda não foram depositados. Para realizar a contagem, o auditor precisa tomar alguns cuidados para que a contagem tenha validade.
 
Com base nestes cuidados, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
 
( ) Realizar contagem surpresa de caixa, para evitar possíveis manipulações.
( ) Realizar contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários, para evitar transferência de fundos entre eles.
( ) Preenchimento dos papéis de trabalho apenas com máquina de escrever.
( ) Realizar contagem com presença do responsável.
 
Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  F – F – V – V.
	
	B)  V – V – F – V. 
	
	C)  F – V – V – F. 
	
	D)  V – F – F – V. 
R – B
Um dos principais procedimentos da auditoria no que se refere a contas a receber é a confirmação direta ou circularização do débito junto ao devedor. O auditor pode usar diferentes tipos de pedidos de confirmação.
 
O conceito apresentado a seguir refere-se a qual tipo de pedido:
 
“Pede ao devedor que responda se a informação constante do pedido é correta ou incorreta. Se for incorreta, ele, o devedor, deverá apontar o erro”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Pedido de Confirmação Integrada.
	
	B)  Pedido de Confirmação Positivo. 
	
	C)  Pedido de Confirmação Mista.
	
	D)  Pedido de Confirmação Negativo. 
R – B
O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é validar as informações apresentadas pela empresa, determinar se refletem a realidade desta, para ao fim formar sua opinião a respeito e expressá-la através de um parecer.
 
A seguir, assinale a alternativa que apresenta o que é auditoria das contas do patrimônio líquido: 
	
	A)  Consiste em o auditor validar as transações que ocorreram durante o período auditado, observando se foram atendidas as disposições societárias e estatutárias. 
	
	B)   Compreende as contas de receitas, custos e despesas que correspondem a valores da Demonstração de Resultado do Exercício. 
	
	C)  Consiste nas obrigações que deverão ser pagas a curto ou longo prazo dependendo dos seus vencimentos. 
	
	D)  Compreende bens destinados à manutenção das atividades da empresa, ou exercidos com esta finalidade.
R – A
As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas estabelece algumas reservas de lucros.
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro:
 
“É estabelecida de acordo com o estatuto da companhia, devendo constar sua finalidade e critérios de cálculo e limite máximo da reserva”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Reservas de lucros a realizar.
	
	B)  Reservas Estatutárias. 
	
	C)  Reserva Legal. 
	
	D)  Reservas para Contingências. 
R – B
As demonstrações contábeis devem ser complementadas por Notas Explicativas, que têm a finalidade de esclarecer critérios contábeis adotados pela empresa e a natureza das contas específicas de cada negócio. Uma das demonstrações contábeis apresenta o seguinte conceito:
 
“Demonstração que visa representar a situação financeira e patrimonial da empresa em determinada data”.
 
Assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Demonstração do Resultado do Exercício. 
	
	B)  Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC). 
	
	C)  Balanço Patrimonial. 
	
	D)  Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).
R – C
Os procedimentos de auditoria, de acordo com Crepaldi (2011), são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências e provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião a respeito do trabalho que está sendo realizado.
 
Sobre os procedimentos de auditoria que podem ser utilizados nas contas de investimentos, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
 
( ) Verificação física dos títulos que são de investimentos.
( ) Verificação da compra e venda de investimentos.
( ) Verificação de resultado na alienação de investimentos.
( ) Verificação do valor do concorrente.
 
Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  V – F – F – V.  
	
	B)  V – V – V – F. 
	
	C)  F – F – V – V.
	
	D)  F – V – V – F.
R - B
O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é validar as informações apresentadas pela empresa, determinar se refletem a realidade desta, para ao fim formar sua opinião a respeito e expressá-la através de um parecer.
 
A seguir, assinale a alternativa que apresenta o que são despesas antecipadas: 
	
	A)  São valores pagos com antecedência, cujas despesas ainda não foram incorridas, a apropriação destas despesas deve ocorrer ao longo dos períodos subsequentes.
	
	B)  Compreende as contas de receitas, custos e despesas que correspondem a valores da demonstração de resultado do exercício.
	
	C)  Consiste nas obrigações que deverão ser pagas a curto ou longo prazo dependendo dos seus vencimentos.
	
	D)  Consiste em o auditor validar as transações que ocorreram durante o período auditado, observando se foram atendidas as disposições societárias e estatutárias. 
R – A
O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é validar as informações apresentadas pela empresa, determinar se refletem a realidade desta, para ao fim formar sua opinião a respeito e expressá-la através de um parecer.
 
A seguir, assinale a alternativa que apresenta o que é passivo: 
	
	A)  Compreende bens destinados à manutenção das atividades da empresa, ou exercidos com esta finalidade.
	
	B)  Consiste em o auditor validar as transações que ocorreram durante o período auditado, observando se foram atendidas as disposições societárias e estatutárias. 
	
	C)  Compreendeas contas de receitas, custos e despesas que correspondem a valores da Demonstração de Resultado do Exercício. 
	
	D)  Consiste nas obrigações que deverão ser pagas a curto ou longo prazo dependendo dos seus vencimentos. 
R – D
O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é certificar-se da veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis. Porém, devido à complexidade de cada grupo de contas, o auditor precisa especificar seus objetivos com o intuito de aprofundar suas análises para assim formar sua opinião de forma mais adequada.
 
Sobre os objetivos da auditoria do Patrimônio Líquido, assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
 
( ) Determinar se foram utilizados os princípios fundamentais de contabilidade.
( ) Determinar a existência de restrições de uso das contas patrimoniais.
( ) Verificar se as receitas, custos e despesas estão classificados e discriminados de maneira adequada na demonstração de resultado.
( ) Verificar se os controles internos são satisfatórios.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  V - F – F – V. 
	
	B)  F - F – V – F. 
	
	C)  V - V – F – V. 
	
	D)  F - V – V – F.
R – C
Os princípios fundamentais de contabilidade regem os trabalhos de auditoria, que representam a essência das doutrinas e teorias da contabilidade, e as Normas Brasileiras de Contabilidade que compõem um conjunto de regras de conduta dos profissionais contábeis no exercício de suas funções.
 
Assinale a alternativa que apresenta os princípios fundamentais de contabilidade: 
	
	A)  da leveza; da competência; da prudência.
	
	B)  da continuidade; da oportunidade; da competência. 
	
	C)  da oportunidade; da contagem; da entidade.
	
	D)  da entidade; da perecibilidade; da prudência
R – B
A revisão do controle interno em relação às contas de investimentos tem a finalidade de verificar a confiabilidade das informações a fim de determinar quais procedimentos de auditoria são adotados.
 
Sobre exemplos indispensáveis para um bom controle interno dos investimentos, e quais os procedimentos de auditoria que podem ser utilizados nas contas de investimentos., assinale V para verdadeiro e F para falso nos itens que seguem:
 
( ) Segregação de função entre a custódia dos investimentos e a escrituração.
( ) Sistema de autorização para aquisição e baixas de investimentos.
( ) Planilha de acompanhamento da situação das companhias investidas.
( ) Contagens periódicas por pessoa relacionada e envolvidas às das cautelas de investimentos da guarda física.
 
Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  V – F – F – V. 
	
	B)  F – V – V – F. 
	
	C)  F – F – V – V.
	
	D)  V – V – V – F. 
R – D
As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas estabelece algumas reservas de lucros.
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro:
 
“Destinação obrigatória de 5% do lucro líquido do exercício, até que esta atinja 20% do capital realizado. Seu objetivo é assegurar a integridade do capital social e só poderá ser utilizada para aumentar capital social ou compensar prejuízos”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Reservas de lucros a realizar.
	
	B)  Reservas para Contingências.
	
	C)  Reserva Legal. 
	
	D)  Reservas Estatutárias.  
R – C
Em relação às contas bancárias, o auditor precisa ficar atento aos aspectos de Conciliações Bancárias, Confirmação e Extratos Bancários.
 
Com relação a um destes aspectos, apresenta o seguinte conceito:
 
“Obter confirmação independente dos saldos bancários”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Nenhuma alternativa correta.
	
	B)  Confirmação.  
	
	C)  Conciliações Bancárias.
	
	D)  Extratos Bancários.
R – B
Em relação às contas bancárias, o auditor precisa ficar atento aos aspectos de Conciliações Bancárias, Confirmação e Extratos Bancários.
 
Um destes aspectos, apresenta o seguinte conceito:
 
“Se certificar de que as pendências são decorrentes de operações normais, e não de ativos, passivos ou despesas que não foram contabilizadas no período de competência correto”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
	
	A)  Nenhuma alternativa correta. 
	
	B)  Confirmação. 
	
	C)  Conciliações Bancárias. 
	
	D)  Extratos Bancários.
R – C
A auditoria das demonstrações contábeis tem como objetivo principal fornecer evidências, fatos e informações precisas ao auditor, para que este possa emitir uma opinião ou parecer a respeito das demonstrações contábeis da empresa auditada, bem como determinar se estas refletem a posição patrimonial e financeira da entidade.
 
A seguir, assinale o conceito de demonstrações contábeis: 
	
	A)  São o meio pelo qual as informações que foram processadas pela contabilidade são comunicadas aos seus usuários, bem como a prestação de contas da administração a seus acionistas e a terceiros. 
	
	B)  Representam direitos adquiridos pelas vendas realizadas a prazo, relacionadas ao objeto social da entidade.
	
	C)  São classificadas de forma decrescente pelo seu grau de liquidez, por isso, pode-se dizer que as disponibilidades, que são representadas pelas contas Caixa e Equivalentes de caixa, são recursos financeiros à disposição imediata da empresa.  
	
	D)  São insumos comprados para produção de bens.
R – A
As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas estabelece algumas reservas de lucros.
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro:
 
“Sua constituição fica a critério da companhia e tem por objetivo evidenciar a parcela de lucro não realizada financeiramente”.
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
	
	A)  Reservas de lucros a realizar.
	
	B)  Reserva Legal. 
	
	C)  Reservas para Contingências. 
	
	D)  Reservas Estatutárias. 
R – A