AVA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I

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Disciplina: 742 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Assinale a alternativa correta. A escrituração contábil é
 
a )
obrigatória para empresas optantes pelo lucro presumido e lucro projetado.
 
b )
dispensada para empresas optantes pelo lucro real com retenção na fonte.
 
c )
obrigatória para empresas optantes pelo lucro real, mas pode ser substituída por livro-caixa de movimentação
trimestral, no qual deverá estar escriturada toda a movimentação financeira, inclusive bancária.
 
d )
obrigatória para empresas optantes pelo lucro presumido, mas pode ser substituída por livro-caixa, no qual
deverá estar escriturada toda a movimentação financeira, inclusive bancária.
 
QUESTÃO 2
Com base na legislação do IPI vigente, caso a alíquota de um produto seja majorada de 10% para 50%, essa
nova alíquota pode ser exigida em relação aos fatos geradores ocorridos
 
a )
a partir do primeiro dia do ano seguinte ao da publicação da lei.
 
b )
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a partir do período de apuração seguinte ao da publicação da lei.
c )
a partir da data da publicação da lei.
d )
após noventa dias da data da publicação da lei que majorou a alíquota.
QUESTÃO 3
Não está sujeito(a) à incidência do ICMS
a )
a importação de mercadorias.
b )
o serviço de transporte intermunicipal.
c )
a prestação de serviço de comunicação, a modalidade de radiodifusão.
d )
o serviço de transporte aéreo.
QUESTÃO 4
Qual das alternativas a seguir contém apenas pessoas jurídicas que exploram atividades obrigatoriamente
sujeitas ao Lucro Real, independentemente do valor da receita bruta anual?
a )
Bancos de desenvolvimento, empresas de seguros privados e empresas de transporte aéreo de passageiros.
b )
Empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito e empresas de factoring.
c )
Bancos de investimentos, empresas de radiodifusão e caixas econômicas.
d )
Bancos comerciais, indústrias de cigarros e entidades de previdência privada aberta.
QUESTÃO 5
Com relação às contribuições previdenciárias, é correto afirmar que
a )
as instituições financeiras estão sujeitas ao recolhimento adicional de 2,5% sobre o total das remunerações
pagas aos segurados empregados e trabalhadores avulsos.
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b )
o empregador rural, pessoa física, está isento do recolhimento de contribuições previdenciárias.
c )
todas as empresas, inclusive as instituições financeiras, sujeitam-se ao recolhimento da contribuição à
alíquota de 15% sobre o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços,
relativamente aos serviços que lhes são prestados por cooperados por intermédio de cooperativas de trabalho.
d )
a chamada cota patronal é devida por todas as empresas, exceto instituições financeiras, à alíquota de 20%
sobre o total das remunerações pagas aos segurados empregados e trabalhadores avulsos.
QUESTÃO 6
É admitido o crédito de IPI em relação à entrada
a )
de embalagens de produtos tributados, adquiridas de indústria optante pelo Simples Nacional.
b )
do imposto pago no desembaraço aduaneiro de embalagens, para serem utilizadas em produtos tributados.
c )
de máquinas e equipamentos utilizados na produção.
d )
de matéria-prima, adquirida de comerciante varejista.
QUESTÃO 7
Em se tratando de PIS e COFINS, na hipótese de a pessoa jurídica ter parte de suas receitas submetidas ao
regime cumulativo e parte submetida ao regime não cumulativo, os créditos decorrentes dos custos e
despesas:
a )
essa hipótese não é admitida pela lei, uma vez que a pessoa jurídica submete-se a um ou a outro regime,
jamais aos dois regimes simultaneamente.
b )
não podem ser deduzidos para fins de apuração das contribuições devidas.
c )
podem ser deduzidos integralmente para fins de apuração das contribuições devidas.
d )
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devem ser apurados, exclusivamente, em relação aos custos e despesasvinculados às receitas submetidas ao
regime não cumulativo, e podem ser deduzidos.
QUESTÃO 8
Os tributos implícitos são definidos como
a )
tributos incluídos no preço dos produtos, cuja incidência ou valor o adquirente desconhece.
b )
tributos declarados pelo contribuinte e não recolhidos no prazo.
c )
tributos não declarados pelo contribuinte.
d )
tributos que são pagos indiretamente na forma de menores taxas de retorno, antes dos tributos, nos
investimentos com tributação favorecida.
QUESTÃO 9
Para fins de apuração de PIS e COFINS, pode ser excluído da receita bruta:
a )
o ICMS próprio da empresa e dos empregados, incidente sobre a venda de mercadorias.
b )
as vendas a prazo.
c )
a receita decorrente de venda do ativo permanente.
d )
o valor do ISSQN, no caso de receitas de produtos e serviços tributadas por esse imposto e deduzidas no
balancete de verificação.
QUESTÃO 10
As empresas optantes pelo Simples Nacional estão isentas
a )
da contribuição para o FGTS.
b )
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do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).
c )
do Imposto Territorial Rural (ITR).
d )
da contribuição para o Salário-Educação.
QUESTÃO 11
Leia atentamente as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta.
I. Uma determinada despesa lançada no resultado do período da pessoa jurídica pode ser considerada
indedutível pelo fisco, ainda que aquela despesa, especificamente, não esteja expressamente prevista como
tal na legislação do IRPJ.
II. Para constituir uma adição ao lucro líquido do período, determinado valor precisa estar anotado em livros
auxiliares como uma despesa reembolsável.
III. Pode ocorrer de um determinado valor, relativo a um mesmo fato, constituir, para fins de apuração do
lucro real, adição em um período e exclusão no período seguinte.
As afirmativas I, II e III são, respectivamente:
a )
verdadeira, falsa e verdadeira.
b )
falsa, verdadeira e falsa.
c )
verdadeira, falsa e falsa.
d )
verdadeira, verdadeira e falsa.
QUESTÃO 12
Pode ser deduzido diretamente do IRPJ devido pela empresa o
a )
valor gasto com patrocínio a projetos audiovisuais, até o limite de 42% do IRPJ devido.
b )
total dos valores gastos com o Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT).
c )
imposto pago relativamente à Sociedade em Conta de Participação (SCP) da qual a empresa é sócia
ostensiva.
d )
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imposto pago mensalmente por estimativa ao longo do ano.
QUESTÃO 13
Suponha que a alíquota da CSLL fosse majorada através de uma lei publicada no dia 31 de agosto de
determinado ano. Essa nova alíquota poderia ser exigida com relação aos fatos geradores ocorridos a partir
a )
da data da publicação da lei.
b )
de 1.º de janeiro do ano seguinte.
c )
do primeiro dia do mês seguinte ao da publicação da lei.
d )
de 1.º de dezembro desse ano.
QUESTÃO 14
O valor gasto pela empresa arrendatária com as contraprestações do arrendamento mercantil (leasing) de
bens utilizados nas suas operações
a )
é considerado como um investimento, segundo o RIR/99.
b )
é considerado como uma compra financiada de ativo imobilizado, segundo a lei 6.404/76, caso se caracterize
como um leasing financeiro.
c )
é considerado como lucro presumido para a contabilidade da empresa.
d )
não são custos ou despesas dedutíveis do IRPJ, da CSLL e do IPI.
QUESTÃO 15
Assinale a alternativa correta. Com relação ao Simples Nacional, é correto afirmar que
a )
não incluirá o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) devido na saída dos produtos industrializados,
no caso de uma empresa optante que fabrique produtos.
b )
a empresa incluirá o Imposto de Renda retido na fonte sobre os salários pagos a seus trabalhadores optantes
por essa tributação.
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c )
podem optar as empresas de pequeno porte com lucro líquido anual de até R$4 milhões.
d )
não incluirá o IPI devido na importação de insumos, no caso de uma empresa optante que fabrique produtos.
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