Atividade contabilidade

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Atividade de contabilidade
Uma companhia comercial varejista adquiriu 1.000 unidades de um determinado produto pelo valor unitário de R$ 10,00, tendo pago o IPI de 10% incidente sobre a compra, cujo valor total foi R$ 11.000,00. Posteriormente, ela revendeu 80% do lote por R$ 25,00 cada unidade. Ambas as operações foram tributadas pelo ICMS à alíquota de 18% e a companhia está sujeita à incidência do PIS e da COFINS no regime da não cumulatividade. O valor do ICMS a recolher, considerando-se apenas essas operações, será de:
	
	
		a)
	R$ 3.600,00.
	
	
		b)
	R$ 1.620,00.
	
	
		c)
	R$ 1.980,00.
	
	
		d)
	R$ 1.800,00.
	
	
		e)
	R$ 2.700,00.
uestão: 2
Valor/Peso: 1
O contador Gerencial da Cia. ABC Indústria de Produtos de Higiene Pessoal Ltda. apresentou abaixo para sua diretoria alguns dados da apuração do resultado da empresa correspondentes ao 1º trimestre deste ano:
	 
	Valores em R$
	Lucro Líquido do período antes do IRPJ e da CSLL
	40.000,00
	Provisões Indedutíveis
	3.500,00
	Reversão de provisões indedutíveis do período anterior
	2.850,00
	Resultado positivo da Equivalência Patrimonial
	1.150,00
	Multas por auto de infração
	1.500,00
De acordo com essas informações, podemos afirmar o Lucro Real que servirá de base para cálculo do IRPJ e da CSLL do período, será de:
	
	
		a)
	R$ 39.000,00
	
	
		b)
	R$ 31.000,00
	
	
		c)
	R$ 38.500,00
	
	
		d)
	R$ 41.000,00
	
	
		e)
	R$ 49.000,00
Questão: 3
Valor/Peso: 1
A Lei Complementar n° 123/2006, atualizada pela LC 147/2014 e LC 155/2016, estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte. Conforme esta lei,
	
	
		a)
	não poderá se beneficiar do tratamento jurídico diferenciado nela previsto, a pessoa jurídica cuja atividade preponderante seja a de Banco Comercial, a de Atacadista Exportador ou a de Empresa de Transporte Aéreo ou Marítimo.
	
	
		b)
	consideram-se microempresas, a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
	
	
		c)
	a microempresa ou empresa de pequeno porte que, no ano-calendário, exceder o limite de receita bruta anual nela estabelecido, fica excluída, desde o dia 1o de janeiro do mesmo ano, do tratamento jurídico diferenciado nela previsto, ex lege, e independentemente de prévia notificação.
	
	
		d)
	não poderá se beneficiar do tratamento jurídico diferenciado nela previsto, a pessoa jurídica cujo titular ou sócio participe com mais de 33% do capital de outra empresa.
	
	
		e)
	considera-se receita bruta, para fins de enquadramento no Simples Nacional, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, incluídas as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e a receita financeira auferida.
4- Uma Sociedade Empresária que trabalha com um único tipo de mercadoria realizou na ordem abaixo, no mês de abril deste ano, as seguintes operações:
· Compra de 20 unidades a R$ 20,00 cada e com destaque de 18% de ICMS.
· Compra de 30 unidades a R$ 25,00 cada e com destaque de 18% de ICMS.
· Venda de 50 unidades a R$ 50,00 cada e com destaque de 12% de ICMS.
O resultado dessas operações gerou para a empresa um saldo final de ICMS
	
	
		a)
	a Recolher no valor de R$ 243,00
	
	
		b)
	a Recuperar no valor de R$ 45,00
	
	
		c)
	a Recuperar no valor de R$ 72,00
	
	
		d)
	a Recolher no valor de R$ 93,00
	
	
		e)
	a Recolher no valor de R$ 63,00
5Questão: 5
Valor/Peso: 1
O Auditor Fiscal está realizando uma auditoria em uma empresa do setor industrial, na área de ativo imobilizado. Verificou que a empresa adquiriu um maquinário industrial em janeiro de 2020 (utilizado na produção industrial de produtos totalmente tributados pelo ICMS). O ICMS destacado na Nota Fiscal de aquisição deste ativo imobilizado foi de R$ 960.000,00.
O contador informou que em virtude da utilização desta máquina em 1 turno de produção, conforme parecer do gerente industrial, está depreciando esta máquina em 8 anos (96 meses).
Considerando que todas as saídas de produtos da empresa industrial são totalmente tributadas pelo ICMS, em relação ao ICMS do ativo imobilizado, conforme estabelecido no § 1° do artigo 22 da Lei n° 10.297/1996, é correto afirmar:
	
	
		a)
	Não é permitida a apropriação do crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado neste mês, devendo o crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado no valor de R$ 960.000,00 ser apropriado no último mês em que terminar o prazo de quarenta e oito meses, previsto na legislação tributária.
	
	
		b)
	A apropriação do crédito será feita à razão de um quarenta e oito avos por mês, podendo neste mês ser apropriado como crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado o valor de R$ 20.000,00, conforme previsto na legislação tributária.
	
	
		c)
	Não é permitida a apropriação do crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado neste mês, devendo o crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado no valor de R$ 960.000,00 ser apropriado no último mês em que terminar a depreciação desse ativo, após decorrido os noventa e seis meses da vida útil econômica do bem.
	
	
		d)
	A apropriação do crédito será feita à razão da depreciação contábil de um noventa e seis avos por mês, podendo neste mês ser apropriado como crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado o valor de R$10.000,00.
	
	
		e)
	Não é permitida a apropriação do crédito de ICMS sobre o ativo imobilizado, por se tratar de bem destinado ao uso e consumo. O ICMS pago faz parte do custo do ativo imobilizado.
 6 Admita-se que, no trimestre de abril a junho deste ano, uma sociedade empresária, optante pela tributação com base no lucro presumido, sejam apurados os seguintes valores:
	 
	Em Reais
	Receita de venda de mercadorias
	700.000,00
	Receita de prestação de serviços
	50.000,00
	Ganhos de capital na alienação de bens e direitos do Ativo não Circulante
	16.000,00
	Rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa
	4.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são
· Operações Mercantis: IRPJ  8% e CSLL 12%
· Prestação de Serviços: IRPJ 32% e CSLL 32%
Com base nas informações acima, pode-se afirmar que os valores do IRPJ e da CSLL a recolher até o último dia últil do mês de julho deste ano, serão respectivamente de:
	
	
		a)
	R$ 21.000,00 e R$ 12.240,00
	
	
		b)
	R$ 17.000,00 e R$ 10.800,00
	
	
		c)
	R$ 20.000,00 e R$ 11.880,00
	
	
		d)
	R$ 13.800,00 e R$ 11.610,00
	
	
		e)
	R$ 18.500,00 e R$ 11.610,00
Questão: 7
Valor/Peso: 1
O Imposto de Renda, da forma como o conhecemos hoje, incidente sobre a renda total do contribuinte, foi estabelecido no Brasil em 1922 e revisto em 1923. Com efeito, o artigo 31 da Lei de Orçamento nº 4625, de 31/12/1922, dispunha: “Fica instituído o imposto geral sobre a renda, que será devido anualmente, por toda pessoa física ou jurídica, residente no território do país, e incidirá, em cada caso, sobre o conjunto líquido dos rendimentos de qualquer origem.”
SINAFRESP. História dos Tributos no Brasil. São Paulo: Edições SINAFRESP. 2000. p.250
Com relação aos critérios de apuração do imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ), é possível dizer que
 
	
	
		a)
	no Lucro Real o IRPJ é determinado a partir do lucro contábil, verificado na demonstração do resultado, com as adições e exclusões prescritas ou autorizadas pela legislação tributária, enquanto, no Lucro Presumido o IRPJ é determinado a partir da presunção, de forma mais simplificada.
	
	
		b)
	a apuração com base no Lucro Real dispensa o contribuinte do levantamento do Balanço e da Demonstração de resultados, enquanto, na apuração com base no Lucro Presumido o contribuinte está dispensado da escrituraçãocontábil.
	
	
		c)
	o regime de tributação é livre, sem nenhum impedimento legal e fica a critério do contribuinte fazer opção pelo lucro real, lucro presumido, arbitrado ou simples nacional.
	
	
		d)
	no Lucro Real a apuração é mais simples que no Lucro Presumido.
	
	
		e)
	a apuração com base no Lucro Real é similar a apuração com base no Lucro Presumido, não havendo qualquer diferença entre esses dois regimes de tributação.
Questão: 8
Valor/Peso: 1
O contador da empresa FAAB Indústria de Peças Automotivas Ltda efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
· Receitas no valor de R$ 50 100,00;
· Despesas no valor de R$ 41 900,00;
· Lucro contábil antes das adições, exclusões e compensações de prejuízos: R$ 8 200,00;
· Multa por infração no valor de R$ 1 800,00;
· Brindes para clientes no valor de R$ 2 000,00;
· Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 4 200,00;
· Compensação de prejuízo fiscal limitada a 30% sobre o lucro real apurado no período.
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a
	
	
		a)
	R$ 7 800,00.
	
	
		b)
	R$ 8 400,00.
	
	
		c)
	R$ 3 800,00.
	
	
		d)
	R$ 5 600,00.
	
	
		e)
	R$ 4 200,00.
	
	
	
	
	
	
 9
A empresa Brigiton Companhia Têxtil Ltda. apurou o valor de R$ 12.000,00 de ICMS devido pelas vendas efetuadas durante o período, e de R$ 9.000,00 de ICMS decorrente das compras efetuadas a seus fornecedores durante o mesmo período. No Balanço Patrimonial o Contador fará constar o valor de:
	
	
		a)
	R$ 12.000,00 como ICMS a Recuperar.
	
	
		b)
	R$ 12.000,00 como ICMS a Recolher.
	
	
		c)
	R$ 3.000,00 como ICMS a Recolher.
	
	
		d)
	R$ 9.000,00 como ICMS a Recolher.
	
	
		e)
	R$ 9.000,00 como ICMS a Recuperar.
10 A origem dos tributos na história da humanidade está relacionada com o aparecimento do embrião do estado. Esta instituição, ao separar os governantes dos governados, fez com que outra série de instituições dentro do aparelho estatal fosse criada. Uma administração pública, uma força militar, além de obras públicas. Era necessário que parte da riqueza produzida pela população fosse transferida para um soberano ou agente público; isso dava-se através da tributação.
SINAFRESP. História dos Tributos no Brasil. São Paulo: Edições SINAFRESP. 2000
De acordo com o art. 3º do Código Tributário Nacional – CTN, o conceito de tributo é:
	
	
		a)
	A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
	
	
		b)
	O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
	
	
		c)
	Imposto cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
	
	
		d)
	Toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	
		e)
	A taxa cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
11O Controller da empresa Tuani Indústria de Peças Ltda, pediu ao Contador Gerencial que fizesse um planejamento tributário entre os regimes de tributação do IRPJ e da CSLL. Ele quer saber se na mudança do Lucro Real para Lucro Presumido a empresa terá uma redução da carga tributária. No entanto, essa empresa apresenta prejuízos fiscais a compensar apurados pelo Lucro Real Trimestral e registrados na parte B do LALUR.
Diante disso, o Contador pode afirmar que quando uma empresa apurar o IRPJ pelo lucro real trimestral e nesse mesmo período apurar um prejuízo fiscal, ela pode compensar esse prejuízo dentro do próprio ano-calendário, isto é, nos trimestres subsequentes?
	
	
		a)
	Sim. A empresa que apura o lucro real trimestral, o prejuízo fiscal apurado em um trimestre somente poderá ser compensado, com o lucro real apurado nos trimestres subsequentes (ainda que do mesmo ano-calendário).
	
	
		b)
	Sim. Desde que opte por balanços de suspensão ou redução de imposto.
	
	
		c)
	Sim. A empresa que apura o lucro real trimestral, o prejuízo fiscal apurado em um trimestre somente poderá ser compensado, com o lucro presumido apurado nos trimestres subsequentes (ainda que do mesmo ano-calendário).
	
	
		d)
	Sim. O prejuízo fiscal apurado em um mês poderá ser compensado com o lucro real apurado nos meses subsequentes.
	
	
		e)
	Não. A empresa mesmo adotando o lucro real trimestral somente poderá compensar o seu prejuízo fiscal nos anos seguintes.
Com relação aos tributos indiretos que incidem sobre a formação do preço de vendas e serviços, existe o Princípio da Não Cumulatividade para alguns tipos de tributos conforme a legislação tributária. Podemos afirmar quanto a esse princípio que:
	
	
		a)
	Estabelece que o imposto pago em etapa anterior possa ser acrescentado no momento do cálculo do imposto devido sobre as vendas.
	
	
		b)
	Na venda de mercadorias e produtos o cliente pagará um valor maior pelo fato de a empresa ter se creditado dos tributos na compra.
	
	
		c)
	A empresa pode abater os tributos pagos em operações anteriores, ou seja, nas compras. Portanto, na aquisição das mercadorias e produtos os valores correspondentes a esses tributos não devem ser considerados no custo.
	
	
		d)
	Na formação do preço de venda a em presa tem que considerar às alíquotas dos tributos pagas na aquisição de mercadorias e produtos.
	
	
		e)
	Pela não cumulatividade, o comerciante varejista, por exemplo, soma o valor do ICMS devido pela venda de um produto ao valor do ICMS que lhe foi cobrado pelo fabricante na ocasião da compra.
uestão: 13
Valor/Peso: 1
Na visão de Oliveira apud BAZZI (2019, p. 24), “a gestão tributária é responsável pelo gerenciamento dos tributos que incidem nas operações da empresa, adaptando as obrigações tributárias no sentido de apurar o valor adequado dos tributos, sempre tendo em vista as possíveis sanções fiscais e legais em vigência”.
BAZZI, Samir. Gestão Tributária. Editora Pearson Education do Brasil, 2ª edição, 2019. Pág. 24
Com base na citação acima, identifique a alternativa correta:
	
	
		a)
	A orientação fiscal para todas as unidades da empresa (filiais, fábricas e departamentos) ou das sociedades coligadas e controladas é função da gestão tributária, executada pelo departamento fiscal da empresa.
	
	
		b)
	Em uma grande organização, faz parte das funções e atividades da contabilidade geral a orientação fiscal para as unidades da empresa, tais como filiais, fábricas, depósitos etc.
	
	
		c)
	A gestão tributária não é responsável pelo gerenciamento dos gastos com impostos, taxas e contribuições das atividades de uma empresa, ou grupo de empresas, sendo responsável apenas pelo registro contábil de tais fato.
	
	
		d)
	Pode-se entender gestão tributária como sendo a especialização da contabilidade encarregada de estudar a teoria e aplicar na prática os princípios contábeis, adotando critérios e procedimentos tributários específicos para apurar os efeitos decorrentes dessas normas.
 14A empresa Brigiton Companhia Têxtil Ltda apurou o valor de R$ 9.000,00 de ICMSdevido pelas vendas efetuadas durante o período, e de R$ 12.000,00 de ICMS decorrente das compras efetuadas a seus fornecedores durante o mesmo período. No Balanço Patrimonial o Contador fará constar o valor de:
	
	
		a)
	R$ 3.000,00 como ICMS a Recuperar.
	
	
		b)
	R$ 9.000,00 como ICMS a Recuperar.
	
	
		c)
	R$ 9.000,00 como ICMS a Recolher.
	
	
		d)
	R$ 3.000,00 como ICMS a Recolher.
	
	
		e)
	R$ 12.000,00 como ICMS a Recuperar.
Uma loja de produtos para jovens e adolescentes, Praia Azul Com. Ltda, optante pelo lucro real, compra seus produtos por R$5.000,00 e vende por R$ 8.000,00, tem como despesas gerais e administrativas o valor de R$ 1.200,00. Considerando as alíquotas vigentes de PIS (1,65%), COFINS (7,6%), ICMS (18%), IRPJ (15%) e CSLL (9%) o lucro líquido da loja após o IRPJ e a CSLL será de:
	
	
		a)
	R$ 746,70
	
	
		b)
	R$ 68,00
	
	
		c)
	R$ 968,00
	
	
		d)
	R$ 649,50
	
	
		e)
	R$ 472,00
Questão: 16
Valor/Peso: 1
Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre deste ano. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
	Receita Bruta de Vendas de Mercadorias
	R$ 500 000,00
	Receita Bruta de Serviços
	R$ 100 000,00
	Receitas Financeiras
	R$ 10.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são:
         IRPJ - 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços
         CSLL – 12% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços
Com base nestas informações, os valores do IRPJ e da CSLL a pagar serão respectivamente de:
	
	
		a)
	R$ 12.300,00 e R$ 9.180,00
	
	
		b)
	R$ 10.800,00 e R$ 8.280,00
	
	
		c)
	R$ 12.200,00 e R$ 8.388,00
	
	
		d)
	R$ 12.000,00 e R$ 8.280,00
	
	
		e)
	R$ 14.500,00 e R$ 9.180,00
Questão: 17
Valor/Peso: 1
Podem ser fatos geradores de Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos municípios e do Distrito Federal:
I. prestação de todos os serviços de qualquer natureza, no território nacional;
II. prestação de serviços provenientes do exterior do País;
III. prestação de serviços que se tenha iniciado no exterior.
É(São) fato(s) gerador(es) do referido imposto o que se informa em
	
	
		a)
	II e III, apenas.
	
	
		b)
	I, apenas.
	
	
		c)
	III, apenas.
	
	
		d)
	II, apenas.
	
	
		e)
	I, II e III.
Questão: 18
Valor/Peso: 1
Com relação à substituição tributária, analise as afirmativas a seguir:
I. Na substituição tributária para frente, resta obedecido o princípio da não-cumulatividade.
II. A base de cálculo do ICMS devido por substituição tributária é, caso exista, o preço final ao consumidor sugerido pelo fabricante ou importador.
III. O regime de substituição tributária não se aplica à transferência para outro estabelecimento, inclusive varejista, do sujeito passivo por substituição.
Assinale:
	
	
		a)
	se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
	
	
		b)
	se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
	
	
		c)
	se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
	
	
		d)
	se todas as afirmativas estiverem corretas.
	
	
		e)
	se somente a afirmativa I estiver correta.
Questão: 19
Valor/Peso: 1
19 Além do pagamento dos tributos, as pessoas jurídicas têm que observar o cumprimento das obrigações acessórias conforme o §2º do art. 113 do CTN. Essas obrigações normalmente ficam a cargo da área tributária da empresa ou sob supervisão de um escritório de contabilidade. Entre as diversas obrigações acessórias existentes, pode-se citar:
	
	
		a)
	O preenchimento das guias de recolhimento dos tributos.
	
	
		b)
	A Escrituração Contábil e Fiscal - ECF.
	
	
		c)
	A utilização de softwares específicos da Contabilidade Fiscal.
	
	
		d)
	A elaboração das Contabilidades Fiscal, Societária e Gerencial.
	
	
		e)
	O pagamento das multas por não manter e conservar os livros e documentos, durante os prazos fixados.
 20
Questão: 20
Valor/Peso: 1
O contador Gerencial da Cia. ABC Indústria de Produtos de Higiene Pessoal Ltda, tributada pelo Lucro Real, apresentou abaixo para sua diretoria alguns dados da apuração do resultado da empresa correspondentes ao ano findo de 2020:
	 
	Valores em R$
	Lucro Líquido do período antes do IRPJ e da CSLL
	6.500.000
	Provisões Indedutíveis
	130.000
	Doação ao Fundo dos Direitos da Criança e do Adolescente
	10.000
	Doação Projeto Cultural – Art. 18 da Lei de Incentivo à Cultura
	120.000
De acordo com essas informações, calcule o valor dos incentivos fiscais a deduzir do Imposto de Renda a pagar da empresa
	
	
		a)
	R$ 49.800
	
	
		b)
	R$ 39.840
	
	
		c)
	R$ 40.560
	
	
		d)
	R$ 45.960
	
	
		e)
	R$ 50.700