APS Unip 6º Sem 2020 - SOE

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INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP,
apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A Empresa SOE – Equipe 5, sendo constituída por seus colaboradores de uma sociedade
(Limitada).
O seu surgimento, esta vinculado à uma pesquisa fita por seus desenvolvedores, resultante em
uma linha de produtos.
A Empresa é de Médio Porte e com sua natureza privada.
O Instituição negocia suas vendas a partir de dois tipos de produtos, o Betazon (Lata com 10 KG)
e o Alfazin (saco plástico com 5 kg).
1.1.2 Força de trabalho
A empresa SOE – Equipe 5 tem cerca de 200 empregados distribuídos em duas linhas para
elaboração dos produtos , uma para a fabricação de Alfazin e outra para Betazon.
A organização procura dar oportunidade à todos, sendo composta por funcionários com cursos
superiores e técnicos, PCD, trainees e jovens aprendizes.
Entretanto, por ser uma empresa comprometida com a qualidade dos produtos, determinou-se
que para cargos de confiança como coordenação, supervisão, gerência é obrigatório ter como
requisito básico, graduação em sua área específica de trabalho.
Sendo divididos em administrativo, diretoria, contabilidade, financeiro produção e comercial
(vendas).
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Os produtos Betazon (lata de 10 Kg) e o Alfazin (saco plástico com 5 kg) . Ambos esses produtos
são compostos químicos fabricados através de processo automático de mistura, através de um
processo, com formulação a partir de diferentes matérias primas, depois são embalados e
enviados para o armazém, onde são enviados aos clientes distribuidores e varejistas.
O ALFAZIN é vendido para as cooperativas e no último trimestre seu valor permaneceu fixo em
R$ 200,00/unidade. As vendas de dezembro eram de 156 unidades. Em janeiro, seu preço será
de R$ 202,00 por unidade, fevereiro R$ 204,02 e março R$ 205,60. As cooperativas exigem
prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A SOE – Equipe 5 irá corrigir os preços do ALFAZIN
com a inflação ao mês passado
O comercio do BETAZON , onde nosso principal cliente é uma rede de varejistas de produtos
agropecuários. O preço que vem sendo praticado de outubro a dezembro é de R$ 150,00/unidade
e as vendas em dezembro foram de 1.691 unidades. O reajuste de preços do BETAZON é feito
pela empresa a cada 3 meses, e vai ser de R$ 153,00 para este trimestre.
Os artigos industrializados e comercializados pela SOE - EQUIPE 5, são fertilizantes, para à
agricultura. Temos dois tipos, o Betazon vendido em latas de 10 kg e também temos o Alfazin que
é vendido em sacos plásticos de 5k.
Ambos são produzidos através de procedimentos automatizados de homogeneização de seus
componentes e são compostas de diversas matérias-primas básicas, utiliza-se MP X e Y para a
fabricação do Alfazin e a MP W e Z para a fabricação do Betazon e as
embalagens. É importante observar, que com a tecnologia adquirida pela empresa, durante o
processo de fabricação dos produtos não ocorrem perdas, trazendo maior rentabilidade na
produção e menor desperdício. Para uma unidade de Alfazin, temos o consumo da matéria-prima
X e Y além de um saco plástico para embalar. Já o Betazon é embalado em Lata e produzido
com as matérias-primas W e Z.
Obtivemos fornecedores de matérias-primas, as entregas delas são realizadas no início do
período. Para matéria-prima X o fornecedor determina o pagamento a vista. A matéria prima X é
importada tem seu preço em dólar americano e precisa ser convertido para a moeda nacional. Os
fornecedores das matérias-primas W, Z e Y, tem o pagamento, a realização de 100% do valor no
mês seguinte.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A distribuição dos produtos é feito por uma companhia, com dois principais centros de
distribuição, sendo uma na região sudeste e outra na região norte, que fornece aos clientes do
Brasil todo, tanto em transportes rodoviários e também aéreo. O produto Alfazin tem uma procura
maior nas regiões nordeste e sul e o Betazon sua procura é na região sudeste e centro-oeste,
sendo que planejamento de vendas no primeiro trimestre terá como foco de vendas em
exportação para regiões ao norte da Europa.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Com a elaboração de planilhas, para o detalhamento do processo da empresa, fez com que a
analise fosse bem desenvolvida, com uma grande taxa de acertos após a elaboração delas. Erros
cometidos foram por causa de decisões tomadas de forma precipitadas devido ao curto tempo
oferecido para elaboração de cada etapa.
2.2 Principais dificuldades encontradas
As principais dificuldades encontradas foram que algumas informações não foram bem
divulgadas para a elaboração de atividades que onde o tempo fornecido era muito curto também.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A Empresa SOE – Equipe 5, obteve a pontuação de 2.032 pontos, conquistando a primeira
colocação no ranking, ocasionando uma enorme satisfação em ser o primeiro colocado. É
importante relembrar que, devido a um erro de informação em um dos ORÇANMENTOS não
conseguimos a pontuação máxima.
A diferença entre a primeira posição e a segunda posição foram apenas de (3) três pontos, já o
último colocado (decima oitava posição) obteve um total de 99 pontos, ficando abaixo das demais
equipes, mas de um modo geral, até que as equipes conseguiram uma boa pontuação.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Esse trabalho da Atividade Pratica Supervisionada do 6° semestre na matéria de Controladoria e
Orçamento, ao qual foi elaborada uma empresa fictícia chamada “SOE - EQUIPE 5” , sendo
aplicado os conhecimentos abordados em aula e também em livros.
Ao utilizarmos materiais de professores altamente qualificados, identificando e relatando as
características da elaboração da administração financeira de uma empresa, podendo ter uma
noção próxima ao real de como é o funcionamento contábil e de gestão de orçamentos e
controles.
O importante da realização desta atividade em equipe foi o comprometimento, e sempre
persistindo na busca de atingir a meta com resultados esperados, mas somos sempre aprendizes
em novos conhecimentos em saber um pouco mais.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.032 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.702
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 5 2.032
2º APS Contábeis-CO-2020/2- SOE - Not - T1 Equipe 3 2.029
3º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 2.011
3º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 13 2.011
4º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 8 1.986
5º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 11 1.981
6º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 7 1.980
7º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Instituição WINX 1.974
8º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 AgriculFertis 1.964
9º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 14 1.960
10º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 2 1.956
11º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Letma Gaban 1.843
12º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 15 1.826
13º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 16 1.592
14º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 10 1.553
15º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T3 Equipe Dez 1.458
16º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T4 Equipe 2 1.412
17º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T1 Equipe 6 313
18º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T2 Equipe 1 99
18º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Not - T4 Equipe 1 99
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 167 187 200 554
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.734,00 38.151,74 41.120,23 113.005,97
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00
VENDAS TOTAIS 293.375,00 307.125,74 312.695,23 913.195,97
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74
BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50
VENDAS TOTAIS 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 167 187 200 554
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.734,00 38.151,74 41.120,00 113.005,74
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00
VENDAS TOTAIS 293.375,00 307.125,74 312.695,00 913.195,74
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74
BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50
VENDAS TOTAIS 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 167 187 200 554
(+) Estoque final desejado 38 40 43 121
Total necessário p/ período 205 227 243
(-) Estoque inicial disponível 34 38 40 112
Total a produzir no período 171 189 203 563
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230
(+) Estoque final desejado 352 355 372 1.079
Total necessário p/ período 2.049 2.113 2.147
(-) Estoque inicial disponível 340 352 355 1.047
Total a produzir no período 1.709 1.761 1.792 5.262
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 167 187 200 554
(+) Estoque final desejado 38 40 43 43
Total necessário p/ período 205 227 243
(-) Estoque inicial disponível 34 38 40 34
Total a produzir no período 171 189 203 563
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230
(+) Estoque final desejado 352 355 372 372
Total necessário p/ período 2.049 2.113 2.147
(-) Estoque inicial disponível 340 352 355 340
Total a produzir no período 1.709 1.761 1.792 5.262
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 171 189 203 563
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 342 378 406 1.126
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 513 567 609 1.689
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
171 189 203 563
BETAZON
Produção total necessária 1.709 1.761 1.792 5.262
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.836 7.044 7.168 21.048
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.254 10.566 10.752 31.572
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.709 1.761 1.792 5.262
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 171 189 203 563
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 342 378 406 1.126
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 513 567 609 1.689
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
171 189 203 563
BETAZON
Produção total necessária 1.709 1.761 1.792 5.262
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.836 7.044 7.168 21.048
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.254 10.566 10.752 31.572
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.709 1.761 1.792 5.262
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 342 378 406 1.126
(+) Estoque final desejado 103 114 122 122
Total necessário p/ período 445 492 528
(-) Estoque inicial disponível 0 103 114 0
Quantidade a ser comprada 445 389 414 1.248
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.455,00 7.488,25 7.866,00 23.809,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 513 567 609 1.689
(+) Estoque final desejado 154 171 183 183
Total necessário p/ período 667 738 792
(-) Estoque inicial disponível 0 154 171 0
Quantidade a ser comprada 667 584 621 1.872
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.671,00 7.592,00 8.073,00 24.336,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.836 7.044 7.168 21.048
(+) Estoque final desejado 2.051 2.114 2.151 2.151
Total necessário p/ período 8.887 9.158 9.319
(-) Estoque inicial disponível 0 2.051 2.114 0
Quantidade a ser comprada 8.887 7.107 7.205 23.199
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.661,00 21.321,00 21.615,00 69.597,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.254 10.566 10.752 31.572
(+) Estoque final desejado 3.077 3.170 3.226 3.226
Total necessário p/ período 13.331 13.736 13.978
(-) Estoque inicial disponível 0 3.077 3.170 0
Quantidade a ser comprada 13.331 10.659 10.808 34.798
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 79.986,00 69.283,50 70.252,00 219.521,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 171 189 203 563
(+) Estoque final desejado 189 203 211 211
Total necessário p/ período 360 392 414
(-) Estoque inicial disponível 171 189 203 171
Quantidade a ser comprada 189 203 211 603
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,90 20,30 21,10 60,30
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.709 1.761 1.792 5.262
(+) Estoque final desejado 1.761 1.792 1.858 1.858
Total necessário p/ período 3.470 3.553 3.650
(-) Estoque inicial disponível 1.709 1.761 1.792 1.709
Quantidade a ser comprada 1.761 1.792 1.858 5.411
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 880,50 896,00 929,00 2.705,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.443,00 7.874,95 7.714,90 23.032,85
MATÉRIA PRIMA Y 4.740,00 8.671,00 7.592,00 21.003,00
MATÉRIA PRIMA W 16.920,00 26.661,00 21.321,00 64.902,00
MATÉRIA PRIMA Z 59.527,80 76.775,25 69.574,05 205.877,10
EMBALAGEM PLASTICA 18,90 20,30 21,10 60,30
EMBALAGEMLATA 880,50 896,00 929,00 2.705,50
Total 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 342 378 406 1.126
(+) Estoque final desejado 103 114 122 122
Total necessário p/ período 445 492 528
(-) Estoque inicial disponível 0 103 114 0
Quantidade a ser comprada 445 389 414 1.248
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.455,00 7.488,25 7.866,00 23.809,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 513 567 609 1.689
(+) Estoque final desejado 154 171 183 183
Total necessário p/ período 667 738 792
(-) Estoque inicial disponível 0 154 171 0
Quantidade a ser comprada 667 584 621 1.872
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.671,00 7.592,00 8.073,00 24.336,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.836 7.044 7.168 21.048
(+) Estoque final desejado 2.051 2.114 2.151 2.151
Total necessário p/ período 8.887 9.158 9.319
(-) Estoque inicial disponível 0 2.051 2.114 0
Quantidade a ser comprada 8.887 7.107 7.205 23.199
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.661,00 21.321,00 21.615,00 69.597,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.254 10.566 10.752 31.572
(+) Estoque final desejado 3.077 3.170 3.226 3.226
Total necessário p/ período 13.331 13.736 13.978
(-) Estoque inicial disponível 0 3.077 3.170 0
Quantidade a ser comprada 13.331 10.659 10.808 34.798
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 79.986,00 69.283,50 70.252,00 219.521,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 171 189 203 563
(+) Estoque final desejado 189 203 211 211
Total necessário p/ período 360 392 414
(-) Estoque inicial disponível 171 189 203 171
Quantidade a ser comprada 189 203 211 603
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,90 20,30 21,10 60,30
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.709 1.761 1.792 5.262
(+) Estoque final desejado 1.761 1.792 1.858 1.858
Total necessário p/ período 3.470 3.553 3.650
(-) Estoque inicial disponível 1.709 1.761 1.792 1.709
Quantidade a ser comprada 1.761 1.792 1.858 5.411
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 880,50 896,00 929,00 2.705,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.443,00 7.874,95 7.714,90 23.032,85
MATÉRIA PRIMA Y 4.740,00 8.671,00 7.592,00 21.003,00
MATÉRIA PRIMA W 16.920,00 26.661,00 21.321,00 64.902,00
MATÉRIA PRIMA Z 59.527,80 76.775,25 69.574,05 205.877,10
EMBALAGEM PLASTICA 18,90 20,30 21,10 60,30
EMBALAGEM LATA 880,50 896,00 929,00 2.705,50
Total 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 171 189 203 563
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 85,5 94,5 101,5 281,5
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 923,40 1.020,60 1.096,20 3.040,20
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.709 1.761 1.792 5.262
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 683,6 704,4 716,8 2.104,8
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.382,88 7.607,52 7.741,44 22.731,84
CUSTO TOTAL COM MOD 8.306,28 8.628,12 8.837,64 25.772,04
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 171 189 203 563
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 85,5 94,5 101,5 281,5
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 923,40 1.020,60 1.096,20 3.040,20
BETAZON
Quantidade a produzir 1.709 1.761 1.792 5.262
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 683,6 704,4 716,8 2.104,8
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.382,88 7.607,52 7.741,44 22.731,84
CUSTO TOTAL COM MOD 8.306,28 8.628,12 8.837,64 25.772,04
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 769,1 798,9 818,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,75 5,75 5,75
Total de CIFs Variáveis 4.422,33 4.593,68 4.705,23 13.721,24
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,33 16.343,68 16.455,23 48.971,24
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 171 189 203
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 855 945 1.015
Betazon
Total de unidades produzidas 1.709 1.761 1.792
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 17.090 17.610 17.920
Peso total da produção do período 17.945 18.555 18.935
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76456 5,09297 5,36044
CIFs Rateados para Alfazin 770,54 832,38 882,07
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23544 94,90703 94,63956
CIFs Rateados para Betazon 15.401,79 15.511,30 15.573,16
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,33 12.593,68 12.705,23 37.721,24
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,24
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 769,1 798,9 818,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,75 5,75 5,75
Total de CIFs Variáveis 4.422,33 4.593,68 4.705,23 13.721,24
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,33 16.343,68 16.455,23 48.971,24
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 171 189 203
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 855 945 1.015
Betazon
Total de unidades produzidas 1.709 1.761 1.792
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 17.090 17.610 17.920
Peso total da produção do período 17.945 18.555 18.935
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76456 5,09297 5,36044
CIFs Rateados para Alfazin 770,54 832,38 882,07
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23544 94,90703 94,63956
CIFs Rateados para Betazon 15.401,79 15.511,30 15.573,16
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,33 12.593,68 12.705,23 37.721,24
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,24
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 293.375,00 307.125,74 312.695,00
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.867,50 6.142,51 6.253,90 18.263,91
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.864 1.945 1.975
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 2.050,40 2.139,50 2.172,50 6.362,40
Total de Despesas Variáveis 7.917,90 8.282,01 8.426,40 24.626,31
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,0019.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.050,40 12.139,50 12.172,50 36.362,40
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.097,00 24.967,50 25.242,51 74.307,01
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 293.375,00 307.125,74 312.695,00
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.867,50 6.142,51 6.253,90 18.263,91
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.864 1.945 1.975
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 2.050,40 2.139,50 2.172,50 6.362,40
Total de Despesas Variáveis 7.917,90 8.282,01 8.426,40 24.626,31
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.050,40 12.139,50 12.172,50 36.362,40
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.097,00 24.967,50 25.242,51 74.307,01
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
445 19,000000 8.455,00 445 19,000000 8.455,00
Transf. p/ produção
Janeiro
342 19,000000 6.498,00 103 19,000000 1.957,00
Recebimento compras
Fevereiro
389 19,250000 7.488,25 492 19,197663 9.445,25
Transf. p/ produção
Fevereiro
378 19,197663 7.256,72 114 19,197663 2.188,53
Recebimento compras
Março
414 19,000000 7.866,00 528 19,042670 10.054,53
Transf. p/ produção Março 406 19,042677 7.731,33 122 19,042670 2.323,21
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
667 13,000000 8.671,00 667 13,000000 8.671,00
Transf. p/ produção
Janeiro
513 13,000000 6.669,00 154 13,000000 2.002,00
Recebimento compras
Fevereiro
584 13,000000 7.592,00 738 13,000000 9.594,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
567 13,000000 7.371,00 171 13,000000 2.223,00
Recebimento compras
Março
621 13,000000 8.073,00 792 13,000000 10.296,00
Transf. p/ produção Março 609 13,000000 7.917,00 183 13,000000 2.379,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.887 3,000000 26.661,00 8.887 3,000000 26.661,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.836 3,000000 20.508,00 2.051 3,000000 6.153,00
Recebimento compras
Fevereiro
7.107 3,000000 21.321,00 9.158 3,000000 27.474,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
7.044 3,000000 21.132,00 2.114 3,000000 6.342,00
Recebimento compras
Março
7.205 3,000000 21.615,00 9.319 3,000000 27.957,00
Transf. p/ produção Março 7.168 3,000000 21.504,00 2.151 3,000000 6.453,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.331 6,000000 79.986,00 13.331 6,000000 79.986,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.254 6,000000 61.524,00 3.077 6,000000 18.462,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.659 6,500000 69.283,50 13.736 6,387995 87.745,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.566 6,387995 67.495,56 3.170 6,387995 20.249,94
Recebimento compras
Março
10.808 6,500000 70.252,00 13.978 6,474599 90.501,94
Transf. p/ produção Março 10.752 6,474599 69.614,88 3.226 6,474599 20.887,06
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 171 0,100000 17,10
Recebimento compras
Janeiro
189 0,100000 18,90 360 0,100000 36,00
Transf. p/ produção
Janeiro
171 0,100000 17,10 189 0,100000 18,90
Recebimento compras
Fevereiro
203 0,100000 20,30 392 0,100000 39,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
189 0,100000 18,90 203 0,100000 20,30
Recebimento compras
Março
211 0,100000 21,10 414 0,100000 41,40
Transf. p/ produção Março 203 0,100000 20,30 211 0,100000 21,10
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.709 0,500000 854,50
Recebimento compras
Janeiro
1.761 0,500000 880,50 3.470 0,500000 1.735,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.709 0,500000 854,50 1.761 0,500000 880,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.792 0,500000 896,00 3.553 0,500000 1.776,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.761 0,500000 880,50 1.792 0,500000 896,00
Recebimento compras
Março
1.858 0,500000 929,00 3.650 0,500000 1.825,00
Transf. p/ produção Março 1.792 0,500000 896,00 1.858 0,500000 929,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,10 3.977,90 4.431,83
(+) Compras (MP e Embalagens) 17.144,90 15.100,55 15.960,10
(=) Disponível p/ Consumo no Período 17.162,00 19.078,45 20.391,93
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.977,90 4.431,83 4.723,31
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.184,10 14.646,62 15.668,62
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 923,40 1.020,60 1.096,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,54 832,38 882,07
Total do Custo de Produção do Período 14.878,04 16.499,60 17.646,89
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final deProdutos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.878,04 16.499,60 17.646,89
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,006082 87,299471 86,930493
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 854,50 25.495,50 27.487,94
(+) Compras (MP e Embalagens) 107.527,50 91.500,50 92.796,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 108.382,00 116.996,00 120.283,94
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.495,50 27.487,94 28.269,06
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.886,50 89.508,06 92.014,88
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.382,88 7.607,52 7.741,44
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.401,79 15.511,30 15.573,16
Total do Custo de Produção do Período 105.671,17 112.626,88 115.329,48
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 105.671,17 112.626,88 115.329,48
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,832165 63,956207 64,357969
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
445 19,000000 8.455,00 445 19,000000 8.455,00
Transf. p/ produção
Janeiro
342 19,000000 6.498,00 103 19,000000 1.957,00
Recebimento compras
Fevereiro
389 19,250000 7.488,25 492 19,197663 9.445,25
Transf. p/ produção
Fevereiro
378 19,197663 7.256,72 114 19,197663 2.188,53
Recebimento compras
Março
414 19,000000 7.866,00 528 19,042670 10.054,53
Transf. p/ produção Março 406 19,042670 7.731,32 122 19,042670 2.323,21
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
667 13,000000 8.671,00 667 13,000000 8.671,00
Transf. p/ produção
Janeiro
513 13,000000 6.669,00 154 13,000000 2.002,00
Recebimento compras
Fevereiro
584 13,000000 7.592,00 738 13,000000 9.594,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
567 13,000000 7.371,00 171 13,000000 2.223,00
Recebimento compras
Março
621 13,000000 8.073,00 792 13,000000 10.296,00
Transf. p/ produção Março 609 13,000000 7.917,00 183 13,000000 2.379,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.887 3,000000 26.661,00 8.887 3,000000 26.661,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.836 3,000000 20.508,00 2.051 3,000000 6.153,00
Recebimento compras
Fevereiro
7.107 3,000000 21.321,00 9.158 3,000000 27.474,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
7.044 3,000000 21.132,00 2.114 3,000000 6.342,00
Recebimento compras
Março
7.205 3,000000 21.615,00 9.319 3,000000 27.957,00
Transf. p/ produção Março 7.168 3,000000 21.504,00 2.151 3,000000 6.453,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.331 6,000000 79.986,00 13.331 6,000000 79.986,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.254 6,000000 61.524,00 3.077 6,000000 18.462,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.659 6,500000 69.283,50 13.736 6,387995 87.745,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.566 6,387995 67.495,56 3.170 6,387995 20.249,94
Recebimento compras
Março
10.808 6,500000 70.252,00 13.978 6,474599 90.501,94
Transf. p/ produção Março 10.752 6,474599 69.614,89 3.226 6,474599 20.887,05
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 171 0,100000 17,10
Recebimento compras
Janeiro
189 0,100000 18,90 360 0,100000 36,00
Transf. p/ produção
Janeiro
171 0,100000 17,10 189 0,100000 18,90
Recebimento compras
Fevereiro
203 0,100000 20,30 392 0,100000 39,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
189 0,100000 18,90 203 0,100000 20,30
Recebimento compras
Março
211 0,100000 21,10 414 0,100000 41,40
Transf. p/ produção Março 203 0,100000 20,30 211 0,100000 21,10
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.709 0,500000 854,50
Recebimento compras
Janeiro
1.761 0,500000 880,50 3.470 0,500000 1.735,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.709 0,500000 854,50 1.761 0,500000 880,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.792 0,500000 896,00 3.553 0,500000 1.776,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.761 0,500000 880,50 1.792 0,500000 896,00
Recebimento compras
Março
1.858 0,500000 929,00 3.650 0,500000 1.825,00
Transf. p/ produção Março 1.792 0,500000 896,00 1.858 0,500000 929,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,10 3.977,90 4.431,83
(+) Compras (MP e Embalagens) 17.144,90 15.100,55 15.960,10
(=) Disponível p/ Consumo no Período 17.162,00 19.078,45 20.391,93
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.977,90 4.431,83 4.723,31
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.184,10 14.646,62 15.668,62
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 923,40 1.020,60 1.096,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,54 832,38 882,07
Total do Custo de Produção do Período 14.878,04 16.499,60 17.646,89
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.878,04 16.499,60 17.646,89
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,006082 87,299471 86,930493
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 854,50 25.495,50 27.487,94
(+) Compras (MP e Embalagens) 107.527,50 91.500,50 92.796,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 108.382,00 116.996,00 120.283,94
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.495,50 27.487,94 28.269,05
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.886,50 89.508,06 92.014,89
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.382,88 7.607,52 7.741,44
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.401,79 15.511,30 15.573,16
Total do Custo de Produção do Período 105.671,17 112.626,88 115.329,49
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 105.671,17 112.626,88 115.329,49
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,832165 63,956207 64,357974
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00
Recebimento produção
Janeiro
171 87,006082 14.878,04 - - - 205 90,819707 18.618,04
Vendas de Janeiro - - - 167 90,819707 15.166,89 38 90,819707 3.451,15
Recebimento produção
Fevereiro
189 87,299471 16.499,60 - - - 227 87,888762 19.950,75
Vendas de Fevereiro - - - 187 87,888762 16.435,20 40 87,888762 3.515,55
Recebimento produção
Março
203 86,930493 17.646,89 - - - 243 87,088233 21.162,44
Vendas de Março - - - 200 87,088233 17.417,65 43 87,088233 3.744,79
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 340 75,000000 25.500,00
Recebimento produção
Janeiro
1.709 61,832165 105.671,17 - - - 2.049 64,017164 131.171,17
Vendas de Janeiro - - - 1.697 64,017164 108.637,13 352 64,017164 22.534,04
Recebimento produção
Fevereiro
1.761 63,956207 112.626,88 - - - 2.113 63,966362 135.160,92
Vendas de Fevereiro - - - 1.758 63,966362 112.452,86 355 63,966362 22.708,06
Recebimento produção
Março
1.792 64,357974 115.329,49 - - - 2.147 64,293222 138.037,55Vendas de Março - - - 1.775 64,293222 114.120,47 372 64,293222 23.917,08
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00
Recebimento produção
Janeiro
171 87,006082 14.878,04 - - - 205 90,819707 18.618,04
Vendas de Janeiro - - - 167 90,819707 15.166,89 38 90,819707 3.451,15
Recebimento produção
Fevereiro
189 87,299471 16.499,60 - - - 227 87,888767 19.950,75
Vendas de Fevereiro - - - 187 87,888767 16.435,20 40 87,888767 3.515,55
Recebimento produção
Março
203 86,930493 17.646,89 - - - 243 87,088230 21.162,44
Vendas de Março - - - 200 87,088230 17.417,65 43 87,088230 3.744,79
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 340 75,000000 25.500,00
Recebimento produção
Janeiro
1.709 61,832165 105.671,17 - - - 2.049 64,017164 131.171,17
Vendas de Janeiro - - - 1.697 64,017164 108.637,13 352 64,017164 22.534,04
Recebimento produção
Fevereiro
1.761 63,956207 112.626,88 - - - 2.113 63,966361 135.160,92
Vendas de Fevereiro - - - 1.758 63,966361 112.452,86 355 63,966361 22.708,06
Recebimento produção
Março
1.792 64,357974 115.329,49 - - - 2.147 64,293223 138.037,55
Vendas de Março - - - 1.775 64,293223 114.120,47 372 64,293223 23.917,08
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 293.375,00 307.125,74 312.695,00 913.195,74
- - - - Vendas Alfazin 33.734,00 38.151,74 41.120,00 113.005,74
- - - - Vendas Betazon 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 123.804,02 128.888,06 131.538,12 384.230,20
- - - - CPV Alfazin 15.166,89 16.435,20 17.417,65 49.019,74
- - - - CPV Betazon 108.637,13 112.452,86 114.120,47 335.210,46
(=) Lucro Bruto 169.570,98 178.237,68 181.156,88 528.965,54
(-) Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 116.953,08 125.255,67 128.030,48 370.239,23
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 293.375,00 307.125,74 312.695,00 913.195,74
- - - - Vendas Alfazin 33.734,00 38.151,74 41.120,00 113.005,74
- - - - Vendas Betazon 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 123.804,02 128.888,06 131.538,12 384.230,20
- - - - CPV Alfazin 15.166,89 16.435,20 17.417,65 49.019,74
- - - - CPV Betazon 108.637,13 112.452,86 114.120,47 335.210,46
(=) Lucro Bruto 169.570,98 178.237,68 181.156,88 528.965,54
(-) Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 116.953,08 125.255,67 128.030,48 370.239,23
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 180.434,09 287.020,13 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24
Contas recebidas do ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74
Contas recebidas do BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50
(-) Saidas de Caixa 157.411,41 191.455,46 178.450,41 527.317,28
Pagamento de Compras 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75
Mão-de-Obra Direta 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88
Custo Indireto de Fabricação 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,24
Despesas de Vendas 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 180.434,09 287.020,13 416.995,96 416.995,96
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 180.434,09 287.020,13 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24
Contas recebidas do ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74
Contas recebidas do BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50
(-) Saidas de Caixa 157.411,41 191.455,46 178.450,41 527.317,28
Pagamento de Compras 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75
Mão-de-Obra Direta 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88
Custo Indireto de Fabricação 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,24
Despesas de Vendas 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 180.434,09 287.020,13 416.995,96 416.995,96
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 416.995,96 Contas de Fornecedores a Pagar 82.010,80
Contas a Receber 176.907,50 Salários e Comissões a Pagar 43.941,54
Estoques de Produtos Acabados 27.661,87
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.992,36
TOTAL 654.557,69 TOTAL 125.952,34
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 656.205,35
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.256.205,35
TOTAL DO ATIVO 1.382.157,69 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.382.157,69
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 416.995,96 Contas de Fornecedores a Pagar 82.010,80
Contas a Receber 176.907,50 Salários e Comissões a Pagar 43.941,54
Estoques de Produtos Acabados 27.661,87
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.992,36
TOTAL 654.557,69 TOTAL 125.952,34
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 656.205,35
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.256.205,35
TOTAL DO ATIVO 1.382.157,69 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.382.157,69