AVPOS - SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO 2020 4

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 SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO
Simulado: NPG1076_AV_201905039298 (AG) 
Aluno(a): EUNICE FERREIRA DE FARIAS CESPI Matrícula: 201905039298
Data: 11/03/2021 17:46:39 (Finalizada)
 
 1a Questão
Uma semana após a posse do ex-Presidente Fernando Henrique Cardoso, o homem que o nomeou ministro da
Fazenda, Itamar Franco, ameaçou não honrar as dívidas que o Estado de Minas Gerais tinha com a União Federal.
Constrangido, mas com a pretensão de não criar uma bola de neve, Fernando Henrique respondeu que faria
cumprir a lei. Indique abaixo o que pode ter significado esta expressão, apontada na época como lacunosa pela
imprensa.
a Constituição permite a retenção das transferências determinadas pelo sistema de Repartição das receitas
tributárias na hipótese de inadimplência
na verdade não há nenhuma medida legal expressamente prevista, a solução se dará por analogia à
legislação que se aplica ao credor do direito privado
o Governador responderá diante da Lei de Responsabilidade Fiscal com atendimento exclusivo de seu
patrimônio particular
a única hipótese que a União tem é exercer o seu crédito através de cobrança judicial
a Constituição autoriza tão-somente a intervenção da União no Estado
 
 2a Questão
O Regime Aduaneiro Especial de Exportação e Importação de bens destinados à exploração e à produção de
petróleo e gás natural (Repetro) exige que a propriedade das plataformas esteja fora do Brasil pela Instrução
Normativa nº 844, de 9 de maio de 2008, da Receita Federal. Desta forma, os recursos são captados localmente,
mas capitalizam as holdings nos dois países europeus. Mas o investimento retornará todo ao Brasil, afirma uma
fonte ligada à nova empresa. Há tratados para evitar bitributação que determinam a utilização de Áustria e Holanda
para o negócio, diz.- (disponível em http://veja.abril.com.br/noticia/economia/sete-brasil-a-nova-empresa-da-
petrobras) A expressão sublinhada está juridicamente:
correta, pois qualquer hipótese em que há a incidência de tributo por mais de uma vez é denominada de
bitributação
errada pois em verdade se trata de dupla tributação que não é hipótese de concito de competência
errada, pois em verdade se trata de bis in idem
correta, já que bitributação se dá quando o mesmo fato gerador é tributado por entes distintos em
verdadeiro conflito de competência
errada, já que não se trata de um instituto jurídico
 
 3a Questão
Identifique nas situações descritas abaixo uma hipótese em que o tributo se submete à repartição por fundos:
o IPVA é instituído pelos Estados, mas os municípios também receberão uma parcela, que corresponde à
metade, relativamente aos veículos licenciados em seu território
o ICMS nos estados pode ser distribuído aos municípios considerando os investimentos que o município
realiza para preservação do meio ambiente
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21,5% do IPI e do IR deve ser entregue aos Estados através de um critério sócio-econômico, como forma
de diminuir as desigualdades sociais
o ITR caberá integralmente ao município, na hipótese de ele exercer a sua cobrança
o IOF que incide sobre o ouro como ativo financeiro será integralmente dividido pelos estados e municípios
em proporções previstas na Constituição
 
 4a Questão
Considerando o elevado número de importações, estado da federação onde estão sediadas muitas montadoras,
decide, pressionado pelos empresários, aumentar o ICMS e o IPVA dos veículos importados. As empresas que
realizam a importação de veículos procuram saber se há alguma possibilidade de questionar judicialmente o tributo.
Você, respondendo corretamente, afirma que:
não é possível questionar, pois o princípio da isonomia admite o tratamento diferenciado quando se trata de
bem diferenciado
é possível questionar, poisos estados não podem fixar alíquotas diferenciadas em razão da origem do bem,
por violação expressa à Constituição
é possível questionar, pois não pode haver diferença pelo fato do veículo ser importado em nenhum tributo
que incida internamente
não é possível questionar, pois há competência é dos estados que têm ampla liberdade para legislar
é possível questionar, pois viola o princípio da capacidade contributiva, já que a origem não é
necessariamente maior riqueza
 
 5a Questão
A Constituição de determinado estado da federação, em decorrência do poder constituinte derivado, regula o
sistema tributário vigente naquele estado da federação e estabelece regras relativas aos tributos municipais,
limitando as alíquotas do imposto sobre serviços de qualquer natureza e da taxa para concessão e renovação de
alvará para estabelecimento. Você é consultado pelo prefeito de um pequeno município localizado neste estado e
responde corretamente a ele sobre este dispositivo que:
estes artigos são constitucionais, uma vez que a Constituição da República atribui aos estados a
competência para dispor sobre os limites dos tributos relativos aos fatos geradores que ocorram em seus
territórios
estes artigos são inconstitucionais, pois somente o Senado Federal pode estabelecer limites para tributos de
outros entes federativos
estes artigos são constitucionais, já que há em nosso ordenamento jurídico uma estrutura piramidal em que
os estados ocupam a segunda posição hierárquica
estes artigos são inconstitucionais, pois cada ente federativo deve dispor sobre seus próprios tributos em
decorrência do atributo da privatividade da competência tributária
estes artigos são inconstitucionais, pois somente a União pode estabelecer limites para tributos de outros
entes federativos
 
 6a Questão
Quanto à competência e a capacidade tributária ativa, analise as afirmativas abaixo: I - A competência é o poder de
tributar em sua manifestação legislativa, corresponde à função de instituir o tributo por lei II - A capacidade
tributária ativa é o poder de tributar em sua manifestação administrativa, corresponde às funções de fiscalizar e
cobrar III - Sem que a competência tributária seja exercida, a capacidade tributária ativa sequer pode nascer.
somente as afirmativas I e II estão corretas
todas as afirmativas estão corretas
somente as afirmativas I e III estão corretas
todas as afirmativas estão incorretas
somente as afirmativas II e III estão corretas
 
 7a Questão
Um acordo fechado horas antes entre os líderes partidários definiu o formato do texto aprovado. Segundo ele, as
normas atuais valerão até 2015. A partir de 2016, cada estado terá garantido um repasse mínimo igual ao anterior,
somado à variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA), mais 75% da variação real do
Produto Interno Bruto (PIB). Nesse ponto houve mudança: até esta terça-feira, o porcentual previsto era de 50%.
(disponível em: http://veja.abril.com.br/noticia/brasil/senado-aprova-novas-regras-para-o-fundo-de-participacao-
dos-estados) A matéria jornalística acima trata especialmente da repartição de dois tributos:
o IR e o II
o IR e o IPI
o IPI e o ICMS
o IR e o ISS
o ICMS e o ISS
 
 8a Questão
Acerca dos atributos da competência tributária indique a opção correta
apesar de contarmos com mais 20 anos da Constituição de 1988, nada impede que o Imposto sobre
grandes fortunas seja instituído, já que a competência tributária é incaducável
a fiscalização do pagamento do ITR é transferida aos municípios que assim optarem por expressa
autorização autorização constitucional, assim é uma exceção à regra da inelegibilidade da competência
tributária
ao realizar obra pública que gere valorização imobiliária o ente federativo está obrigado a instituir a
contribuição de melhoria relativa a ele, já que a competência tributária é vinculada e obrigatória
na hipótese do Estado não instituir o IPVA o município poderá fazê-lo por aplicação da regra da
prorrogabilidade da competência tributária, que se justifica no fato de que a repartição tributária dos
municípios ficaria prejudicada
o fato de a competência tributária ser privativa impede que a União, mesmo em caso de guerra externa,poder instituir imposto se utilizando de fato gerador previsto na competência de outro ente federativo
 
 9a Questão
Analise as seguintes afirmativas abaixo que dispõem sobre o sistema constitucional de repartição de receitas
tributárias; I - a função deste sistema de repartição é corrigir eventuais distorções que a distribuição de
competência pode acarretar às finanças dos entes federativos II - a repartição de receitas está completamente
distanciada do pacto federativo, apesar de decorrer de previsão constitucional III - a competência tributária não é
definida levando em consideração a arrecadação necessária a cada ente federativo, mas o equilíbrio é restabelecido
pelo sistema de repartição daquilo que foi arrecadado Indique a opção correta:
as afirmativas II e III estão corretas e a III justifica a II
as afirmativas I e III estão corretas e a III justifica a I
todas as afirmativas estão corretas
todas as afirmativas estão erradas
as afirmativas I e II estão corretas e a II justifica a I
 
 10a Questão
O sistema de repartição de receitas direta é o mais simples dentre aqueles previstos na Constituição. Em
decorrência, analise as situações abaixo e identifique a hipótese em que se pode verificar a sua ocorrência.
O Imposto sobre produtos industrializados terá uma parcela retida e encaminhada a um fundo de
participação que fará uma distribuição equitativa, levando em consideração o equilíbrio social e econômico
almejado pela Constituição
As taxas e as contribuições de melhoria não são divididas entre os entes federativos pois se tratam de
tributos vinculados
Os impostos municipais serão fiscalizados e cobrados sempre pelos municípios e não serão distribuídos a
nenhum outro ente federativo
O imposto sobre a propriedade de veículo automotor tem 50% da arrecadação, relativamente aos
automóveis licenciados em seu território, repassados aos municípios
O imposto de renda devido pelos magistrados é tributo de competência da União, tanto é assim que é ela
quem institui este tributo. No entanto, uma vez que a renda do magistrado é paga pelo Estado ao qual
pretende o Tribunal, este Estado deverá reter o imposto de renda, mas não deve repassar à União, ao
contrário, isto faz parte daquilo que pertence aos Estados por determinação constitucional
 
 
 
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