Cálculo Lucro Real com acréscimo 2

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Nome: Wallacy da Silva Costa 
Curso: 3º módulo do Técnico em Contabilidade 
Componente: Contabilidade Tributária e Fiscal 
Professor: Rodrigo Tatsumi de Souza Une 
Cálculo rápido no Lucro Real 
Com os balancetes e demonstrativos de resultado apurados 
anualmente, a empresa pagará o imposto sobre a alíquota de 15% sobre seu 
lucro. Neste regime tributário, as empresas que excederam o valor de R$ 20 
mil de lucro por mês, devem pagar a alíquota de 10%, que incide sobre o 
total do valor excedente. Por exemplo: 
Faturamento anual exercício 2020 = R$ 350 mil 
Imposto lucro real = R$ 52,500 mil 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$110 mil) = R$ 11mil 
Total de impostos: R$ 63,500 mil 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no ano R$ 350 .000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 52.500,00 
Parte B 
(=) Lucro real no ano R$ 350 .000,00 
(-) Limite do adicional R$ 240.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 110 .000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 11.000,00 
 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 52.500,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 11.000,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 63.500,00 
 
Vamos praticar um pouco??? 
 
Tomando como base o resultado da D.R.E das empresas abaixo, 
assim como no exemplo, realize os cálculos das alíquotas de IRPJ e das 
alíquotas das parcelas do excedente e realize o demonstrativo do total de 
IRPJ devido no período de apuração. 
Faturamento líquido das empresas: 
1º Faturamento anual exercício 2020 = R$ 250 mil 
Faturamento anual exercício 2020 = R$ 250.000,00 
Imposto lucro real = R$ 37.500,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 10.000,00) = R$ 1.000,00 
Total de impostos: R$ 38.500,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no ano R$ 250.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 37.500,00 
Parte B 
(=) Lucro real no ano R$ 250.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 240.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 10.000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 1.000,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 37.500,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 1.000,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 38.500,00 
 
2º Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 88 mil 
Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 88.000,00 
Imposto lucro real = R$ 13.200,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 28.000,00) = R$ 2.800,00 
Total de impostos: R$ 16.000,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no trimestre R$ 88 .000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 13.200,00 
Parte B 
(=) Lucro real no trimestre R$ 88.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 60.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 28.000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 2.800,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 13.200,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 2.800,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 16.000,00 
 
3º Faturamento anual exercício 2020 = R$ 290 mil 
Faturamento anual exercício 2020 = R$ 290.000,00 
Imposto lucro real = R$ 43.500,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 50.000,00) = R$ 5.000,00 
Total de impostos: R$ 48.500,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no ano R$ 290.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 43.500,00 
Parte B 
(=) Lucro real no ano R$ 290.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 240.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 50.000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 5.000,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 43.500,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 5.000,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 48.500,00 
 
4º Faturamento anual exercício 2020 = R$ 430 mil 
Faturamento anual exercício 2020 = R$ 430.000,00 
Imposto lucro real = R$ 64.500,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 190.000,00) = R$ 19.000,00 
Total de impostos: R$ 83.500,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no ano R$ 430.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 64.500,00 
Parte B 
(=) Lucro real no ano R$ 430.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 240.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 190.000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 19.000,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 64.500,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 19.000,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 83.500,00 
 
5º Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 140 mil 
Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 140.000,00 
Imposto lucro real = R$ 21.000,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 80.000,00) = R$ 8.000,00 
Total de impostos: R$ 29.000,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no trimestre R$ 140.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 21.000,00 
Parte B 
(=) Lucro real no trimestre R$ 140.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 60.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 80.000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 8.000,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 21.000,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 8.000,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 29.000,00 
 
6º Faturamento anual exercício 2020 = R$ 310 mil 
Faturamento anual exercício 2020 = R$ 310.000,00 
Imposto lucro real = R$ 46.500,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 70.000,00) = R$ 7.000,00 
Total de impostos: R$ 53.500,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no ano R$ 310.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 46.500,00 
Parte B 
(=) Lucro real no ano R$ 310.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 240.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 70.000,00 
(x) Alíquota do adicional10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 7.000,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 46.500,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 7.000,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 53.500,00 
 
7º Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 60 mil 
Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 60.000,00 
Imposto lucro real = R$ 9.000,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 0,00) = R$ 0,00 
Total de impostos: R$ 9.000,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no trimestre R$ 60.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 9.000,00 
Parte B 
(=) Lucro real no trimestre R$ 60.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 60.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 0,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 0,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 9.000,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 0,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 9.000,00 
8º Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 65 mil 
Faturamento trimestral exercício 2020 = R$ 65.000,00 
Imposto lucro real = R$ 9.750,00 
Adicional = 10% de do valor excedente (R$ 5.000,00) = R$ 500,00 
Total de impostos: R$ 10.250,00 
Portanto no demonstrativo fica; 
Parte A 
(=) Lucro real no trimestre R$ 65.000,00 
(x) Alíquota 15% 
(=) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 9.750,00 
Parte B 
(=) Lucro real no trimestre R$ 65.000,00 
(-) Limite do adicional R$ 60.000,00 
(=) Parcela do adicional R$ 5.000,00 
(x) Alíquota do adicional 10% 
(=) Adicional do IRPJ R$ 500,00 
Parte C 
(+) Imposto de renda pessoa jurídica R$ 9.750,00 
(+) Adicional do IRPJ R$ 500,00 
(=) Total devido de IRPJ R$ 10.250,00