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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL FACULDADE DE DIREITO DEPARTAMENTO DE DIREITO ECONÔMICO E DO TRABALHO DIR04416 – INSTITUIÇÕES DE DIREITO PÚBLICO E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Prof.ª Dr.ª Maria Cristína Cereser Pezzella Assistente docente: Ms. Rafael Ferreira Costa UNIDADE II – Lista de exercícios (2) (PARTE 1/3) 1. Quanto aos aspectos do Direito como Ciência, Direito e Moral, o Plano do Ser e do Dever Ser, assinale “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) para as assertivas a seguir: a) (___) O Direito como ciência estuda e sistematiza o agir correto no plano deôntico (Dever Ser). b) (___) Há pelo menos duas concepções teóricas que consideram, de um lado, o Direito como parte da Moral, e, de outro, o Direito como completamente separado da Moral. c) (___) No Brasil, não existem atos juridicamente legais e ao mesmo tempo considerados imorais. d) (___) Os aspectos descritivos e causais das ciências naturais, teorizados ou comprovados empiricamente, são diferentes dos aspectos normativos e ideais, formal e normativamente fundamentados das ciências jurídicas. e) (___) Se um fato da realidade acontece e é verificado por uma ciência social (p.ex. sociologia ou economia), então, necessariamente, isso faz parte do Direito. 2. Acerca das noções gerais de interpretação jurídica e o critério do sujeito que interpreta os dispositivos normativos, assinale “V” (verdadeiro) ou “F” falso às asserções a seguir a) (___) Na interpretação autêntica ou legislativa, a própria autoridade que origina a fonte jurídica assim determina qual a forma que deverá ser interpretada essa fonte no futuro. Um exemplo de autoridade que realiza isso é o Supremo Tribunal Federal. b) (___) Na interpretação autêntica ou legislativa, o conteúdo da lei elaborada e expedida por autoridade legislativa competente traz as definições e conceitos jurídicos a serem utilizados nos casos futuros. c) (___) A jurisprudência dos Tribunais pertencentes ao Poder Judiciário também pode ser entendida como a consolidação de um conjunto de interpretações judiciárias ou judiciais. d) (___) A ANEEL (Agência Nacional de Energia Elétrica), como órgão pertencente à Administração Indireta, na avaliação e julgamento de casos trazidos pelos usuários, realiza interpretação administrativa. e) (___) Não pode ocorrer uma interpretação doutrinária apresentada em nome de um contribuinte num caso julgado por órgão administrativo tributário, por exemplo, o TARF/RS (Tribunal Administrativo de Recursos Fiscais do Rio Grande do Sul). 3. Sobre a extensão da interpretação a seguir, classifique como “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) as assertivas a seguir. a) (___) Na interpretação declarativa, há o esclarecimento de algo já expresso mas em sentido normativo diferente do que já estava previamente manifestado. b) (___) Quando alguém extrai regras e princípios jurídicos indireta e implicitamente contidos nas palavras dos textos legais, assim como amplia o sentido normativo do texto ou do dispositivo legal a partir do que as palavras expressamente indicam, essa pessoa realiza interpretação extensiva. c) (___) Em Direito Tributário, um exemplo de interpretação extensiva ocorre com a expressão “impostos”, constante no §1º, do art. 145, da CF, pois especificamente neste caso, embora escrito “imposto”, o sentido normativo dado é para abranger “todas as espécies tributárias”, com exceção das taxas. d) (___) Na interpretação restritiva, pode haver a restrição do sentido da palavra até seu sentido mínimo, mas sem alterar o limite do seu núcleo essencial de sentido. (PARTE 2/3) 4. Sobre as noções de atividade financeira e de direito financeiro, assinale a alternativa INCORRETA a) A atividade financeira é o conjunto de ações do Estado para a obtenção da receita e a realização dos gastos para o atendimento das necessidades públicas. b) As “necessidades públicas” decorrem de escolhas políticas, enquanto que as “necessidades coletivas” ainda necessitam de reconhecimento e de representação política para serem atendidas. c) O controle, monitoramento e gerência da prestação de serviços públicos pelo Estado para o atendimento das necessidades públicas faz parte da atividade financeira do Estado. d) A atividade financeira faz parte do âmbito deôntico, das Ciências do Dever Ser. e) A Ciência das Finanças tem como objeto de estudo a atividade financeira do Estado. 5. Assinale a alternativa INCORRETA para as fontes de Direito Financeiro: a) Jurisprudência e normas infralegais. b) Medidas provisórias em geral. c) Lei nº 4.320/1964 (“normas gerais de direito financeiro”). d) Lei Complementar nº 101, de 2000 (“Lei de Responsabilidade Fiscal”). e) A Constituição Federal. 6. Quanto à lei orçamentária, assinale “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) às assertivas a seguir. a) (___) o orçamento é uma lei que autoriza os gastos que o Governo pode realizar durante um determinado período de tempo, discriminando de forma detalhada as obrigações que esse Governo deverá concretizar, com a previsão concomitante dos ingressos financeiros necessários para cobrir tais obrigações. b) (___) A característica impositiva da lei orçamentária traduz obrigações pré-orçamentárias, isto é, obrigações pré-existentes antes da elaboração da lei orçamentária previstas na CF e por outras leis. c) (___) A Lei do Plano Plurianual (PPA) é feita a cada dois exercícios financeiros e embora traga a delimitação das despesas de capital e das despesas relativas aos programas de duração continuada, considera as regiões brasileiras para se saber quais pontos e qual o grau de realização serão objeto das políticas públicas. d) (___) A LDO (Lei de Diretrizes Orçamentárias) tem periodicidade de dois anos e estabelece diretrizes e orientações à elaboração da Lei Orçamentária Anual (LOA), além de estabelecer a política às agências oficiais de fomento. e) (___) A LOA (Lei Orçamentária Anual) tem prazo de um exercício financeiro e cuida da execução detalhada dos projetos previstos na PPA e na LDO, inclusive com previsão de receitas e despesas para o ano subsequente. 7. Relativamente ao Direito Financeiro e as noções de receita pública e de despesa pública, assinale “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) para as assertivas a seguir: a) (___) Receita é toda entrada que se integra ao patrimônio público sem quaisquer reservas, condições ou correspondência no passivo e com isso vem acrescer o seu volume como elemento novo e positivo. b) (___) Toda receita constitui um ingresso, mas nem todo ingresso constitui uma receita. c) (___) A receita originária decorre de atividades econômicas do próprio Estado no domínio econômico que geram rendas e receita ao Estado, enquanto que a receita derivada decorre de atividades econômicas de outras partes que não o Estado, quando particulares e outras entidades se obrigam ao pagamento de tributos ao Estado por imposição da lei. d) (___) O Direito Tributário é a disciplina jurídica que trata especificamente sobre as receitas derivadas. e) (___) Para a prestação e a manutenção de serviços públicos, o Estado incorre em despesas de capital. 8. Sobre as noções de controle interno e externo da despesa pública, assinale “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) para as assertivas a seguir: a) (___) No âmbito do Estado financeiro, o controle interno é caracterizado por ser exercido antes e durante a execução orçamentária e ocorre somente no Poder Judiciário relativamente aos seus agentes, órgãos e instituições. b) (___) Quanto ao controle financeiro das funções/poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, o controle externo é exercido pelo Poder Legislativo, com o auxílio do Tribunal de Contas. c) (___) O Tribunal de Contas é órgão pertencente ao Poder Judiciário, pois se chama “Tribunal”. d) (___) O Tribunal de Contas da União é o órgão competente pelo controle externo da atividade financeira do conjunto de todos os estados federados brasileiros. e) (___) Os Tribunaisde Contas realizam o controle interno em todos os órgãos e entidades da administração direta e indireta. 9. Sobre o conceito de tributo, marque “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) as assertivas a seguir: a) (___) é decorrente de interpretação autêntica ou legislativa. b) (___) é toda prestação pecuniária opcional. c) (___) é cobrado por meio de atividade administrativa discricionária. d) (___) é instituído mediante um ajuste entre as partes da relação jurídico-tributária, isto é, por meio de uma relação jurídica horizontal. e) (___) não se constitui como sanção de ato ilícito. 10. Acerca da classificação das espécies tributárias, julgue “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) para as assertivas a seguir a) (___) Os tributos vinculados e não-vinculados se diferenciam pelo critério de vincular ou não vincular uma determinada atividade estatal específica em relação ao contribuinte ou a um grupo de contribuintes. b) (___) Todas as espécies tributárias do sistema tributário brasileiro são vinculadas, inclusive os impostos. c) (___) Na classificação tripartida ou trinária, as espécies de tributos são: impostos, as taxas e as contribuições especiais. d) (___) Na classificação pentapartida ou quinária dos tributos, as contribuições especiais se diferenciam por prever uma atividade de finalidade específica em referência a um grupo de contribuintes e, obrigatoriamente, alcança todas as pessoas. e) (___) As taxas se caracterizam pela cobrança em razão do exercício do poder de polícia do Estado ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. 11. Assinale a alternativa CORRETA. Sobre as noções introdutórias das espécies de tributo, o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte é: a) O empréstimo compulsório; b) A taxa; c) A CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico); d) O imposto; e) A contribuição de melhoria; (PARTE 3/3) 12. Acerca dos princípios gerais de direito tributário, marque “V” (verdadeiro) ou “F” (falso) a) (___) Atualmente, a regra e o princípio jurídicos são entendidos como espécies de norma jurídica. b) (___) No Brasil, a questão acerca da solução de conflitos de normas jurídicas está totalmente resolvida tanto pela Doutrina quanto pela Jurisprudência. c) (___) A proibição à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios de “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça” reflete a regra da vedação de confisco. d) (___) A regra da anterioridade nonagesimal, prevista constitucionalmente, traduz uma regra de imunidade tributária. e) (___) O princípio da capacidade contributiva contempla o dever do Estado de exigir das pessoas que contribuam para as despesas públicas na medida de sua capacidade econômica. 13. Sobre as imunidades tributárias, assinale “V” (verdadeiro) ou “F” (falso): a) (___) A imunidade e a isenção tributárias são normas negativas de competência e decorrem diretamente de normas constitucionais, além de ambas gerarem desoneração tributária. b) (___) Uma determinada isenção tributária implica em não-incidência tributária. Já a alíquota zero requer uma incidência tributária prévia. c) (___) As imunidades são garantias aos direitos fundamentais determinadas constitucionalmente e configuram-se como cláusulas pétreas ou normas de política econômica. d) (___) A doutrina diferencia entre imunidade subjetiva e imunidade objetiva. A primeira tem prevalência em favor de pessoas (físicas ou jurídicas) enquanto que a segunda, de bens ou operações. e) (___) A proibição de que entes federados cobrem impostos uns dos outros é compreendida pela denominada “imunidade recíproca dos entes políticos”. 14. Ainda sobre as imunidades tributárias, marque a alternativa CORRETA a) As imunidades tributárias abrangem todos os tributos por interpretação extensiva. b) A comprovação de eventual desvio das finalidades essenciais dos templos de qualquer culto (liberdade de crença e garantia de livre exercício dos cultos religiosos) quando exploram atividades econômicas que prejudicam a livre concorrência cabe ao particular. c) Entidades educacionais e assistenciais podem obter resultados positivos (superávit) oriundos das suas atividades econômicas e ainda manter a imunidade tributária, desde que cumpram os requisitos legais e que não tenham a finalidade de lucro. d) Os aparelhos leitores de livros eletrônicos com multifuncionalidades (p.ex. tablet e smartphones) são abrangidos pelo conceito jurídico de “livro”. Por isso, tais aparelhos são imunes a impostos. e) Todas as afirmativas anteriores estão incorretas.
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