Avaliação II - Auditoria Contábil

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1. Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou 
individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam. 
( III ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação. 
( II ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia, encarregados ou 
funcionários. 
( I ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as funções de 
todos os setores da empresa. 
( IV ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve 
treinamento constante. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - I - III - II. 
 b) II - III - IV - I. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) III - II - I - IV. 
 2. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de gestão, 
caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das 
operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( V ) Controle de qualidade. 
( V ) Treinamento de pessoal. 
( F ) Controles físicos sobre ativos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) V - F - V - V. 
 d) F - V - F - V. 
3. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa, 
bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( V ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). 
( V ) Controles físicos sobre ativos. 
( V ) Auditoria interna. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - F - V - F. 
4. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da auditoria; afinal, é 
onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por 
meio desse sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as vantagens na amostragem 
estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho dentro de certos limites de 
confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis ao auditor. 
( F ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal apresenta parcialmente a 
motivação subjetiva. 
( V ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa do universo total. 
( V ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o exame da totalidade do 
universo total, que apresenta algumas observações. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - V - F - F. 
 d) V - F - V - V. 
5. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, decididos e 
principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as 
épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta 
a natureza do controle interno: 
 a) Exatidão. 
 b) Justeza. 
 c) Pontualidade. 
 d) Completabilidade. 
6. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e 
ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V 
para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( V ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). 
( V ) Auditoria interna. 
( V ) Controle sobre os ativos físicos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - V - F - F. 
7. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas 
práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em 
conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles 
administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( V ) Controle de qualidade. 
( V ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( V ) Treinamento de pessoal. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - V - V. 
8. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à 
proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na 
direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilida de das 
informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? 
( F ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente 
observados e cumpridos? 
( V ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? 
( F ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente? 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - F - V - V. 
 d) F - V - V - F. 
9. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que 
propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que 
demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Integridade regional questionável. 
II- Controles internos fracos. 
III- Alta rotatividade de pessoal. 
IV- Empregados desestimulados. 
( II ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os 
controles internos. 
( III ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. 
( IV ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e 
com baixa remuneração. 
( I ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregamde forma mais ríspida, ou 
seja, autoritários. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - IV - I. 
 b) IV - I - II - III. 
 c) I - II - III - IV. 
 d) III - IV - I - II. 
10. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é 
necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem 
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos 
de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
( II ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( I ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. 
( I ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( II ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - II - I. 
 b) II - I - I - II. 
 c) I - II - I - II. 
 d) I - I - II - II.