Auditoria Avaliação I

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28510553
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma 
realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de audi
ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale 
alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 b) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 d) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
2. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência nessa função e ter conhecime
contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos lega
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se dedicam um trab
estruturado com base em alguns princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
 b) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 c) Independência de julgamento.
 d) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
3. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação do
procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica efic
verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
 II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
 III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em con
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
4. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo
tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou especí
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
 ( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
 ( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
 ( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - V - V.
 d) V - V - F - F.
5. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especi
geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os client
outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os prin
éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clie
forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
 II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
 III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
 IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
 V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos.
 ( ) Responsabilidade perante o auditado. 
 ( ) Responsabilidade perante os colegas.
 ( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) II - IV - I - III - V.
 b) II - V - I - III- IV.
 c) III - I - II - V - IV.
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 d) I - IV - II - V - III.
6. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite valid
informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor apr
não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
 ( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes. 
 ( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames. 
 ( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois 
sua permanência na empresa em tempo integral.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) F - V - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - F - V - V.
7. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há alguma divergência ou quando as informações não s
suficientemente claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam abstenção de o
parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, assoc
utilizando o código a seguir:
 
I- Quebra de consistência.
 II- Divulgação inadequada.
 III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
 
( ) Ocorre quando o clientenão emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas demonstrações financeiras.
 ( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
 ( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem incompletas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>
em: 15 ago. 2011.
 a) I - III - II.
 b) III - I - II.
 c) I - II - III.
 d) II - I - III.
8. O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que s
previamente planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Levantamento geral do sistema.
 II- Avaliação propriamente dita do sistema.
 III- Testes de observância (cumprimento).
 
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de trabalho, observando como elas procedem para cont
operações.
 ( ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em que deve constatar que o sistema realmente funci
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis sobre o sistema contábil e operacional.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) I - III - II.
 c) III - II - I.
 d) III - I - II.
9. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas d
referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito
acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Independência, integridade e objetividade.
 II- Competência e padrões técnicos.
 III- Responsabilidade perante o auditado.
 IV- Responsabilidade perante os colegas.
 V- Outras responsabilidades e práticas.
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
 ( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
 ( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
 ( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
 ( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao públ
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) IV - II - I - III - V.
 b) I - II - IV - III - V.
 c) IV - I - II - V - III.
 d) III - II - I - V - IV.
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10.Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas 
determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno
hoje ele se tornou essencial na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a segu
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos custos.
 II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
 III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
 IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.
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