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Avaliação: A2- Data: 31 de Agosto de 2019 - 16:00 Finalizado Local: A300 - Presencial - Bloco A - 3º andar / Andar / Polo Tijuca / POLO UVA TIJUCA Acadêmico: EAD-IL60075-20193A Correto Incorreto Anulada Discursiva Objetiva Total: 9,50/10,00 1 Código: 4263 - Enunciado: O imposto sobre a circulação de mercadorias e a prestação de serviços de transporte e 1,00/ 1,00 comunicações (ICMS) é um tributo que impacta quase todas as pessoas que consomem um produto qualquer, como alimentos, carros, televisão e coloração capilar, por exemplo. Trata-se de um tipo de imposto que tem peculiaridades na sua forma de cálculo, realizado com o uso de método matemático próprio e a gradação da carga tributária por tipo de mercadoria. Estamos nos referindo a dois princípios tributários, principais norteadores deste tributo. Assinale a opção que os denomina: a) Irretroatividade e renúncia fiscal. b) Não cumulatividade e seletividade. c) Legalidade e remissão d) Anistia e soberania. e) Isonomia e anterioridade. Alternativa marcada: b) Não cumulatividade e seletividade. Justificativa: A peculiaridade na sua forma de cálculo, mencionada na pergunta, denomina-se não-cumulatividade, realizada por meio de método matemático próprio, compensando o tributo pago na compra com o da venda; outra peculiaridade, a gradação da carga tributária por tipo de mercadoria, denomina-se seletividade, porque o alimento, por exemplo, tem carga tributária menor que a coloração capilar ou o refrigerante. Isonomia e anterioridade. Errado pois, o método matemático é a não cumulatividade. Irretroatividade e renúncia fiscal. Errado pois, o método matemático é a não cumulatividade. Anistia e soberania. Errado pois o método matemático é a não cumulatividade. Legalidade e remissão. Errado pois, o método matemático é a não cumulatividade. 2 Código: 7526 - Enunciado: A empresa de armazenagem geral AGPS Armazenagem Ltda., localizada no bairro de Olaria, 1,50/ 1,50 no município do Rio de Janeiro, manteve faturamento médio mensal de R$ 150.000,00 ao longo dos últimos doze meses, enquadrando-se no sistema simplificado de tributação. Essa firma de armazenagem é muito conhecida no mercado, pois tem fama de boa pagadora aos fornecedores, sem atrasar também o pagamento de tributos devidos as autoridades fiscais, conseguindo manter-se distante de problemas com o fisco. Para manter sua condição de adimplemento fiscal, a empresa precisa processar eletronicamente o recolhimento dos tributos, entre eles aquele específico de sua atividade principal (serviços de armazenagem), cujo documento de arrecadação tributária é emitido com denominação própria. Nesse caso relatado, o documento de arrecadação que deverá ser emitido é denominado: a) DARF. b) DARJ. c) DARFM. d) DARM. e) DAS. Alternativa marcada: e) DAS. Justificativa: DAS. Correta: A empresa está enquadrada no sistema simplificado de tributação, portanto sua escrituração fiscal é realizada por meio do PGDAS-D, sendo o DAS o documento emitido para a arrecadação do regime Simples, já que nele o ISSQN está embutido no imposto. DARM. Incorreta: Documento individual de arrecadação municipal, não entra no PGDAS. DARJ. Incorreta: Documento de arrecadação do estado do Rio de Janeiro, não entra no PGDAS. DARF. Incorreta: Documento de arrecadação federal, não entra no PGDAS. DARFM. Incorreta: Sem pertinência. 3 Código: 4254 - Enunciado: Na Constituição Federal de 1988, nossa carta magna, o Titulo VI descreve o Sistema 0,50/ 0,50 Tributário Nacional a partir do artigo 145. É dessa lei que emergem todos os regulamentos para a boa convivência cidadã. Ela traz diversas proteções ao contribuinte, contra a ganância da arrecadação fiscal por parte de governantes inescrupulosos. Explique como o artigo 150 determina o tratamento dessa questão: a) Diminuindo o poder de tributar. b) Diferenciando o poder de tributar. c) Mantendo o poder total de tributar. d) Aumentando o poder de tributar. e) Limitando o poder de tributar. Alternativa marcada: e) Limitando o poder de tributar. Justificativa: Limitando o poder de tributar. Correto pois, o Título VI, Seção II, estabelece limites ao poder de tributar e o inciso II, determina que é vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios “instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.” Estão erradas as alternativas que falam em manter o poder total de tributar, aumentar o poder de tributar, diferenciar o poder de tributar e diminuir o poder de tributar por serem inconstitucionais. 4 Código: 7221 - Enunciado: O ICMS tem como fato gerador a operação relativa à circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que a operação ou a prestação se inicie no exterior. O fato gerador do imposto ocorre: a) No transporte entre um bairro e outro da cidade. b) Na oficina mecânica. c) Na clínica médica. d) Na armazenagem. e) No espaço publicitário da rádio local. Alternativa marcada: e) No espaço publicitário da rádio local. Justificativa: Correta: No espaço publicitário da rádio local. Como o nome mesmo já indica, o imposto incide sobre a circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. Erradas: Na oficina mecânica; Na clínica médica; Na armazenagem; No transporte entre um bairro e outro da cidade. Todas essas prestadoras de serviço são tributadas pelo ISSQN. 1,50/ 1,50 5 Código: 7177 - Enunciado: O Imposto Estadual sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual Intermunicipal e de Comunicações (ICMS) tem a base de cálculo fundamentada na saída da mercadoria e no preço dos serviços de transporte e comunicações. De acordo com o CTN Art. 52 e a Lei Complementar nº 87 do ICMS, de 13 de setembro de 1996, art. 1 e 4, pode ser acrescentado ainda: Analise as afirmativas a seguir: Somente o valor da mercadoria, sem inserir outras despesas sobre a circulação. Frete, seguro ou outros encargos referentes à realização da transferência ao adquirente. Somente fretes para mercadorias destinadas ao comércio exterior. O seguro ou outros encargos referentes à realização da aquisição pelo vendedor. a) Afirmações I, II e III são verdadeiras. b) Afirmação II é verdadeira. c) Afirmações I e IV são verdadeiras. d) Afirmação I é verdadeira. e) Afirmação III é verdadeira. Alternativa marcada: b) Afirmação II é verdadeira. Justificativa: A afirmativa II – Frete, seguro ou outros encargos na realização da transferência ao adquirente – está Correta. Segundo o Art. 13. A base de cálculo do imposto é: §1 - II - o valor correspondente a: a) Seguros, juros e demais importâncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob condição. b) Frete, caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado. A afirmativa I – Somente o valor da mercadoria, sem inserir outras despesas sobre a circulação – está Errada. A afirmativa III – Somente fretes considerados para mercadorias destinadas ao comércio exterior – está Errada. A afirmativa IV está Errada. Está fora da regra prevista pelo CTN Art. 52 e pela Lei Complementar nº 87 do ICMS, de 13 de setembro de 1996, art. 1 e 4. 1,00/ 1,00 6 Código: 7554 - Enunciado: Quando há uma inconformidade fiscal por parte do sujeito passivo, cujo motivo principal seja a discordância sobre a cobrança de tributos e a devida aplicação de multas, a primeira instância é a administrativa. Hoje, no Brasil, quem faz o papel de tribunal é o Conselho Administrativo de Recursos Fiscais – CARF, nos casos referentesa tributos da esfera da União, unificando todos os tribunais de recursos tributários do Governo Federal. Sua estrutura básica, como tribunal de julgamento de recursos fiscais, está dividida em seções. Assinale a opção que define o critério de divisão por seções: a) Comportamento dos membros. b) Definição política. c) Especialização por matéria. d) Forma de interpretação tributária. e) Opção de interesse. 0,50/ 0,50 Alternativa marcada: c) Especialização por matéria. Justificativa: Especialização por matéria. Correta: De acordo com o Regimento Interno do CARF, Anexo II, Capítulo I, Da competência para Julgamento dos Recursos, art. 1, parágrafo único. “As Seções serão especializadas por matéria”. Definição política. Incorreta: Não é possível, pois a definição política seria tendenciosa, variando com a situação do momento, sem refletir equidade. Opção de interesse. Incorreta: O interesse deve ser sempre pelo equilíbrio jurídico e pela devida competência para tal julgamento. Forma de interpretação tributária. Incorreta. A interpretação tributária é uma consideração essencialmente jurídica, não administrativa. Comportamento dos membros.Incorreta: Outro ponto de alta relatividade. Não se julga recurso pelo comportamento do julgador, mas por seu conhecimento de causa. 7 Código: 3046 - Enunciado: A lei complementar é definida quanto às matérias e requer maioria absoluta de votos nas 1,00/ 1,50 duas casas do Congresso, Câmara dos Deputados e Senado Federal, para a sua aprovação. Isso quer dizer todos os membros que integram cada Casa, e não apenas a maioria na sessão parlamentar. Cabe à lei complementar, segundo o artigo 146 da CF de 1988, estabelecer critérios especiais de tributação, considerando os princípios da defesa da concorrência, possuindo funções de extrema importância para o Direito Tributário e proporcionando menos desigualdade e mais competição no mercado. Por que os critérios de tributação apresentam essa denominação de especial? Resposta: Justificativa: O princípio tributário por trás do artigo 146 é a isonomia, discretamente embutida no artigo 5º, determinando que todos são iguais perante a lei e que o Estado deve ser sensível ao poder que cada um tem de contribuir, uns mais, outros menos. Critérios especiais ou tratamento diferenciado são direcionados para as micros e pequenas empresas, estendendo-se aos regimes especiais ou simplificados. Esse mesmo artigo, em seu inciso III, alínea 'd', estabelece a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive em regimes especiais ou simplificados. Já o artigo 146-A descreve o objetivo em prevenir desequilíbrios na concorrência. 8 Código: 3044 - Enunciado: A organização tributária brasileira é estruturada sobre o sistema legal, regido soberanamente 2,50/ 2,50 pela Constituição federal de 1988, que, no seu artigo 145, determina que municípios, estados e a União, os entes tributários, podem instituir impostos, taxas e contribuições. O § 1º desse mesmo artigo defende a inclusão social. Isso é verdadeiro ou falso? Justifique. Resposta: Justificativa: O artigo 145, § 1º, determina que 'sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte'. Dessa forma, exige e estabelece nivelamento na imposição tributária, ou seja, que tenha uma proporcionalidade entre aqueles que mais podem em relação aos menos favorecidos
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