AVALIACAO II

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24/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Natália Sacramento Rios (1399229)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:670345) ( peso.:1,50)
Prova: 28843097
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as
contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na
realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o
auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios
financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior
nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível
relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações que
atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não
identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três
categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também
não detecta os erros.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>.
Acesso em: 25 fev. 2018.
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
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2. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando
os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu
cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a
seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza
das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve
tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o
tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema
contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações
que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração
e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
3. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer
soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas
responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de
dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de
recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - V - F - F.
 c) F - F - V - F.
 d) V - F - V - F.
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4. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que
compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências
Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à
segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na
identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos,
analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que
as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações
financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas
sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases
do processo decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
5. O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de
processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem
diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em
sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
 b) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros
usuários e acessos.
 c) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem
eliminados.
 d) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento.
6. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra
é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma
sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras
palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a
serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem estatística.
 b) Amostragem de risco.
 c) Amostragem crítica ou subjetiva.
 d) Amostragem simples.
7. As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma,
garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à
Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser protegidas de
acordo com o seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da responsabilidade
da segurança desses sistemas de informações, teremos que:
 a) Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois
estas empresas podem estar suscetíveis a desastres.
 b) Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo
das informações da empresa.
 c) Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a
capacidade de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa.
 d) Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas
de informações.
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8. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos
controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa
possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações
necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além
de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das
áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento
através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os
procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
 a) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma
dos procedimentos de atividades.
 b) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos
procedimentos de atividades.
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o
proprietário da empresa.
 d) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
9. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria
parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a
natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes
resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de
reprocesso.
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e
quantidade de erros no universo.
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da
amostragem esteja em padrões razoáveis.
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com
os índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) F - V - V - F.
 d) V - V - F - V.
10.O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa
área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
 b) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
 c) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
 d) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das
informações da empresa.
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.