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ESTRUTURA DA DR UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR) CIÊNCIAS CONTÁBEIS - EAD DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ALUNO: MONICA ALVES BORGES DA SILVA 19533525 a) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas de resultado, e estruture a Demonstração do Resultado da Tropical Ltda referente ao período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura da DR). Planilha: Estrutura da DR. Demonstração do Resultado Tropical Ltda Período: 01/01/20x0 a 31/12/20x0 Valores em reais, sem arredondamento. 20x0 3. RECEITA BRUTA DE VENDA DE MERCADORIAS, PRODUTOS 150,000 3.1 VENDA DE PRODUTOS OU MERCADORIAS R$ 150,000.00 3.1.1 VENDAS A PRAZO R$ 50,000.00 3.1.2 VENDA A VISTA R$ 100,000.00 3.2 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -R$ 40,875.00 3.2.1 Impostos Incidentes sobre Vendas -R$ 40,875.00 3.2.1.1 COFINS SOBRE VENDAS -R$ 11,400.00 3.2.1.2 ICMSO SOBRE VENDAS -R$ 27,000.00 3.2.1.3 PIS SOBRE VENDAS -R$ 2,475.00 3.3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS R$ 109,125.00 3.4 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -R$ 30,483.96 3.4.1 CMV -R$ 30,483.96 3.5 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$ 78,641.04 3.5.1 DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 58,641.05 3.5.1.1 DESPESAS DE VENDAS -R$ 32,441.05 3.5.1.1.1 Despesas com Pessoal -R$ 32,441.05 3.5.1.1.1.1 DECIMO TERCEIRO SALARIO -R$ 1,666.67 3.5.1.1.1.2 FÉRIAS -R$ 2,222.17 3.5.1.1.1.3 FGTS -R$ 1,911.11 3.5.1.1.1.4 INSS -R$ 6,641.10 3.5.1.1.1.5 SALARIOS E ORDENADOS -R$ 20,000.00 3.5.1.2 DESPESAS COM PROVISÕES -R$ 2,200.00 3.5.1.2.1 PROVISAO GARANTIAS -R$ 700.00 3.5.1.2.2 PROVISAO FISCAL/PREV/TRAB/CIVIL -R$ 1,500.00 3.5.1.3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS -R$ 24,000.00 3.5.1.3.1 AMORTIZAÇÃO MARCAS -R$ 2,500.00 3.5.1.3.2 AMORTIZAÇÃO PATENTE -R$ 800.00 3.5.1.3.3 AMORTIZAÇÃO COM PESQUISA -R$ 3,000.00 3.5.1.3.4 DEPRECIAÇÃO INSTALAÇÕES -R$ 7,000.00 3.5.1.3.5 DEPRECIAÇÃO MAQUINARIOS E EQUIPAMENTOS -R$ 1,500.00 3.5.1.3.6 DEPRECIAÇÃO VEICULOS -R$ 8,000.00 3.5.1.3.7 DEPRECIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS -R$ 1,200.00 3.6 RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES R$ 19,999.99 3.7 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL -R$ 4,800.00 3.7.1 CONSTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO -R$ 1,800.00 3.7.2 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO -R$ 3,000.00 3.8 LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO PERÍODO R$ 15,199.99 3.8.1 ESTRUTURA DO BP UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR) CIÊNCIAS CONTÁBEIS - EAD DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS MONICA ALVES BORGES DA SILVA 19533525 b) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Ativo da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP). Planilha: Estrutura do BP. Balanço Patrimonial Tropical Ltda Exercício findo em: 31/12/20x0 Valores em reais, sem arredondamento. 1. ATIVO 1.1. ATIVO CIRCULANTE 1.1.1. DISPONÍVEL 1.1.1.1 Caixa ???? 1.1.1.2 BANCO COM MOVIMENTO R$ 30,000.00 1.1.1.3 APLICAÇÃO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO R$ 70,000.00 1.1.2. CLIENTES 1.1.2.1 DUPLICATAS A RECEBER R$ 40,000.00 1.1.2.2 PERDAS ESTIMADAS COM CREDITOS DE LIQ.DUVIDOSA -R$ 2,000.00 1.1.3. OUTROS CRÉDITOS 1.1.3.1 TITULOS A RECEBER R$ 12,000.00 1.1.4. ESTOQUES 1.1.4.1 ESTOQUE MAT D. R$ 800.00 1.1.4.2 ESTOQUE MATERIA PRIMA R$ 4,500.00 1.1.4.3 ESTOQUE PRODUTOS ACABADOS R$ 10,000.00 1.1.5. DESPESA DO EXERCÍCIO SEGUINTE 1.1.5.1 ASSINATURAS A APROPRIAR R$ 1,200.00 1.1.5.2 ALUGUEIS PAGOS ANTECIPADAMENTE R$ 13,200.00 1.2. ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.2.1. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.2.1.1. CRÉDITOS E VALORES 1.2.1.1.1 TITULOS A RECEBER A LONGO PRAZO R$ 10,000.00 1.2.1.1.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS A LONGO PRAZO R$ 100,000.00 1.2.2 ATIVO IMOBILIZADO 1.2.2.1 BENS EM OPERAÇÃO 1.2.2.1.1 TERRENO R$ 250,000.00 1.2.2.1.2 INSTALAÇÃO R$ 70,000.00 1.2.2.1.3 MAQUINARIO E EQUIPAMENTOS R$ 15,000.00 1.2.2.1.4 MOVEIS E UTENSILIOS R$ 12,000.00 1.2.2.1.5 VEICULOS R$ 40,000.00 1.2.2.2. DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 1.2.2.2.1 DEPRECIAÇÃO INSTALAÇÕES -R$ 7,000.00 1.2.2.2.2 DEPRECIAÇÃO MAQUINARIOS E EQUIPAMENTOS -R$ 1,500.00 1.2.2.2.3 DEPRECIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS -R$ 1,200.00 1.2.2.2.4 DEPRECIAÇÃO VEICULOS -R$ 8,000.00 1.2.3 INTANGÍVEL 1.2.3.1. INTANGÍVEIS AVALIADOS PELO CUSTO 1.2.3.1.1 MARCAS R$ 50,000.00 1.2.3.1.2 PATENTES R$ 40,000.00 1.2.3.1.3 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO R$ 30,000.00 1.2.3.2. AMORTIZAÇÃO ACUMULADA 1.2.3.2.1 AMORTIZAÇÃO DE MARCAS -R$ 2,500.00 1.2.3.2.2 AMORTIZAÇÃO DE PATENTES -R$ 800.00 1.2.3.2.3 AMORTIZAÇÃO DE PESQUISASS E DESENVOLVIMENTO -R$ 3,000.00 c) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP). Planilha: Estrutura do BP. 2. PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.1 PASSIVO 2.1.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1.1 SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS 2.1.1.1.1 ORDENADOS E SALARIOS A PAGAR R$ 20,000.00 2.1.1.1.2 DECIMO TERCEIRO SALARIOS A PAGAR R$ 1,666.67 2.1.1.1.3 FÉRIAS A PAGAR R$ 2,222.22 2.1.1.1.4 INSS A PAGAR R$ 6,641.12 2.1.1.1.5 FGTS A RECOLHER (A PAGAR) R$ 1,911.11 2.1.1.2 FORNECEDORES R$ 5,300.00 2.1.1.2.1 FORNECEDORES NACIONAIS R$ 5,300.00 2.1.1.3 OBRIGAÇÕES FISCAIS R$ 45,675.00 2.1.1.3.1 ICMS A RECOLHER R$ 27,000.00 2.1.1.3.3 IR A PAGAR R$ 3,000.00 2.1.1.3.4 CS A PAGAR R$ 1,800.00 2.1.1.3.5 PIS A RECOLHER R$ 2,475.00 2.1.1.3.6 COFINS A RECOLHER R$ 11,400.00 2.1.1.4 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS R$ 21,883.88 2.1.1.4.1 EMPRESTIMOS A CURTO RPAZO R$ 10,000.00 2.1.1.4.2 FINANCIMENTOS A CURTO PRAZO R$ 10,000.00 2.1.1.4.3 TITULOS A PAGAR R$ 1,200.00 2.1.1.4.4 JUROS A PAGAR (EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS) R$ 683.88 2.1.1.5 PROVISÕES R$ 2,200.00 2.1.1.5.1 R$ 700.00 2.1.1.5.2 R$ 1,500.00 2.1.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 2.1.2.1 EMPRÉSTIMOS E FINANCIMENTOS R$ 92,000.00 2.1.2.1.1 EMPRESTIMOS A LONGO PRAZO R$ 40,000.00 2.1.2.1.2 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO R$ 40,000.00 2.1.2.1.3 TITULOS A PAGAR A LONGO PRAZO R$ 12,000.00 2.2 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.2.1 CAPITAL SOCIAL R$ 400,000.00 2.2.1.1 CAPITAL SUBSCRITO R$ 400,000.00 2.2.2 RESERVAS DE LUCROS R$ 175,199.99 2.2.2.1 RESERVA LEGAL R$ 50,000.00 2.2.2.2 RESERVA ESTATUTARIA R$ 60,000.00 2.2.2.3 RESERVA DE CONTINGENCIA R$ 65,199.99 2.2.3 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 2.2.3.1 2.2.3.2 DISCURSIVAS UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR) CIÊNCIAS CONTÁBEIS - EAD DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS MONICA ALVES BORGES DA SILVA 19533525 Planilha: Discursivas. d) Explique (em até 10 linhas) se a Tropical Ltda, organização de pequeno porte, precisa destinar todo o lucro apurado na DR para as reservas de lucros. Argumente com base na atualização das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs). 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 e) Explique (em até 10 linhas) qual será o efeito (aumento ou diminuição) no Patrimônio Líquido da Tropical Ltda do reconhecimento do resultado apurado na DR da Tropical Ltda. Apresente os montantes apurados na sua argumentação. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 f) Argumente (em até 10 linhas) porque o valor total do Ativo e o valor total do Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda são iguais. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
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