Auditoria contabil

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AULA 1 
 
 
 
1. 
 
 
A auditoria que só ocorre em situações 
extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser 
solicitada pelo presidente da república, ou ainda 
ministros, prefeitos ou outras autoridades, é 
conhecida como: 
 
 
 Pericial 
 
 Investigativa 
 Especial 
 
 Judicial 
 
 Processual 
 
 
 
 
2. 
 
 
O auditor externo que estava realizando o processo 
de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um 
desvio no processo de pagamento de funcionários. 
Funcionários demitidos continuavam na folha de 
pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, 
para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, 
deve o auditor: 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, 
de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos 
papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. 
 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião 
fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os 
desvios e o montante estimado. 
 
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, 
informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam 
adotadas. 
 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no 
encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do 
desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a 
conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir 
parecer ou opinião. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Auditoria realizada mediante a análise de planos e 
diretrizes de uma determinada empresa ou entidade 
para medir a eficiência da adminiatração, 
verificando se ela está de acordo com as metas e os 
planos traçados, é: 
 
 Auditoria de Gestão 
 Auditoria Administrativa 
 
 Auditoria Operacional 
 
 Auditoria de Programas 
 
 Auditoria Contábil 
 
 
 
Explicação: 
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. 
Portanto, é uma auditoria de gestão. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de 
Auditoria: 
 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. 
Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para 
melhorá-lo 
 
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um 
fato, estado ou valor de um objeto litigioso 
 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para 
a provisão, conservação e emprego dos meios necessários 
 
 
 
 
5. 
 
 
A modalidade de auditoria que objetiva examinar 
fatos relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinário, sendo realizada para atender 
determinação expressa de autoridade competente, da 
Administração, sócios e acionistas, entre outros, é 
denominada de: 
 
 
 Auditoria Contábil 
 
 Auditoria Operacional 
 Auditorias Especiais 
 
 Auditoria de Gestão 
 
 Auditoria de Sistemas 
 
 
 
 
6. 
 
 
Comparativamente, é possível notar que existem 
muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a 
Externa, porém os seus objetivos são: 
 
 
 Conflitantes 
 
 Exclusivos 
 
 Dependentes 
 Os mesmos 
 Complementares 
 
 
 
 
7. 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 Examinar o Balanço Patrimonial 
 
 Verificar o objetivo de novas normas. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 Verificar a segregação de funções 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em 
geral 
 
 
 
 
8. 
 
 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ 
Contabilidade) É correto afirmar com relação aos 
objetivos da auditoria interna que: 
 
 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada 
sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e 
cumprimento de suas funções. 
 
ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das 
atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma 
entidade. 
 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do 
quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades. 
 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e 
governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. 
 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a 
aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e 
leis sob responsabilidade das áreas específicas. 
 
1a Questão 
 
No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de 
auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que 
necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. 
Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no 
momento de criação do/da: 
 
 Ministério da Fazenda 
 Conselho Federal de Contabilidade 
 Banco Central do Brasil 
 Tesouro Régio 
 Comissão de Valores Mobiliários 
Respondido em 09/04/2020 14:31:46 
 
 
 
 2a Questão 
 
Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as 
diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa 
ERRADA: 
 
 Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos 
 Grau de independência: menos amplo e mais amplo 
 Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa 
 Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço 
independente 
 Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis 
Respondido em 09/04/2020 14:32:31 
 
 
Explicação: 
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente 
elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o 
auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno. 
 
 
 
 3a Questão 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 Conferência física dos elementos do ativo 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 Apuração correta do lucro do exercício 
Respondido em 09/04/2020 14:32:52 
 
 
 
 4a Questão 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria 
normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do 
auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor 
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da 
firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da 
documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não 
prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de 
asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e 
quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para 
executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos 
contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que 
seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e 
habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por 
escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência 
de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigênciaséticas 
relevantes. 
Respondido em 09/04/2020 14:34:45 
 
 
Explicação: 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e 
quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar 
procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma 
ou por firma da mesma rede. 
 
 
 
 5a Questão 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da 
entidade é: 
 
 da consultoria contábil da entidade. 
 do advogado da entidade 
 da auditoria independente da entidade. 
 da administração da entidade 
 do contador da entidade. 
Respondido em 09/04/2020 14:35:22 
 
 
 
 6a Questão 
 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o 
enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e 
abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a 
colaboração de? 
 
 Apenas de outros auditores. 
 Amigos próximos. 
 Colaboradores da concorrência. 
 Outros profissionais especializados. 
 Parentes. 
Respondido em 09/04/2020 14:36:38 
 
 
 
 7a Questão 
 
A principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 Conferência física dos registros contábeis das contas. 
 Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta 
apresentação das demonstrações contábeis. 
 Elaboração de demonstrativos contábeis. 
 Apuração correta do lucro do exercício. 
Respondido em 09/04/2020 14:36:55 
 
 
 
 8a Questão 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, 
obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 CVM 
 Banco Central do Brasil 
 Audibra 
 Ibracon 
 CPC 
Respondido em 09/04/2020 14:37:18 
 
AULA 2 
. 
 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
 Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 
 Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
 
 
 
2. 
 
 
É corerto afirmar que companhias com forte 
governança corporativa possuem pior performance 
operacional do que companhias com fraca 
governança corporativa? 
 
 Não. 
 
 Sim. 
 
 Apenas em empresas familiares. 
 Às vezes, acontece. 
 
 Em alguns casos, sim. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em 
tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e 
negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das 
contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na 
administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade 
auditada. 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de 
uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e 
economicidade. 
 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se 
os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios 
fundamentais de contabilidade. 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de 
natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e 
exclusiva de autoridade competente. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a 
alternativa incorreta: 
 
 
 
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e 
os sistemas de controle. 
 
 
O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação 
dos recursos públicos, fazendo uma verificação constante que permite a 
antecipação a erros e correção de cursos. 
 
 
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, 
subsidiária ou integrada. 
 
 
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de 
auditoria e a estruturação dos resultados e a comunicação destes. 
 
Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de 
trabalhos de Auditoria Governamental. 
 
 
 
 
5. 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a 
partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 
168/2011, em relação à classificação das auditorias, 
aquela que "objetiva examinar a economicidade, 
eficiência, eficácia e efetividade de organizações, 
 
programas e atividades governamentais, com a 
finalidade de avaliar o seu desempenho e de 
promover o aperfeiçoamento da gestão pública" 
classifica-se como auditoria 
 
 de conformidade. 
 
 contábil. 
 
 interna. 
 
 de sistema. 
 operacional. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a 
alternativa falsa: 
 
 
Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa 
anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução 
dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação 
continuada. 
 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores 
no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. 
 
 Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das 
empresas auditadas. 
 
 
 
 
7. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde 
que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. 
 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos 
aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas 
irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das 
demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente 
nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e 
administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa 
parte relacionada. 
 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro 
de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. 
 
 
 
 
8. 
 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem 
como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do 
Auditor Independente ), estabelecem princípios 
fundamentais de ética profissional relevantes para o 
auditor, quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis, e fornece estrutura 
conceitual para a aplicação desses princípios, que 
estão em linha com os princípios fundamentais, cujo 
cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código 
IFAC (International Federation of Accountants). 
Tais princípios são: 
 
 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta 
profissional. 
 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
integridade, objetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade. 
 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
1. 
 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os 
procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual 
possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se 
estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de 
procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 Fiscal. 
 
 Processual. 
 
 Contábil. 
 
 Pontual. 
 
 Anual. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o 
sigilo profissionalpode ser rompido: 
 
 
 Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 
 Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
 Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho 
concluído. 
 
Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de 
direito. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Administração Pública é o conjunto de todos os 
meios, sejam eles, institucionais, materiais, 
financeiros e humanos que estão organizados para 
executar decisões políticas. Ela irá representar o 
conjunto de órgãos utilizados pelo poder político 
para atingir fins políticos. A Administração Pública 
pode ser entendida em dois sentidos básicos: 
 
 ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
 FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
 ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 
 
 FUNCIONAL E OPERACIONAL 
 
 
 
 
4. 
 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias 
do setor público: 
 
 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada 
para obtenção de dados e informações. 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade 
auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. 
 
A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle 
interno estão sendo obedecidos. 
 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com 
finalidade de detectar erros e deficiências. 
 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade 
das observações obtidas internamente. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Conforme determina a Constituição Federal de 
1988, em seu Art. 37, a administração pública direta 
e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios 
obedecerá aos princípios de legalidade, 
impessoalidade, moralidade, publicidade e 
eficiência. A respeito dos referidos princípios é 
correto afirmar que: 
 
 
 
O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos 
administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados 
diretos e pela população em geral. 
 
 
Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar 
com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas. 
 
De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está 
sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum. 
 
 
O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna 
da Administração. 
 
 
De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa 
conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando 
num processo contínuo da administração pública de 
acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica 
das ações em andamento, permeando-as sob a ética 
e legalidade dos administradores envolvidos. Com 
relação à administração pública, são verdadeiras as 
seguintes assertivas, exceto: 
 
 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que 
exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes 
públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. 
 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se 
na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para 
tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de 
criação de uma nova pessoa jurídica. 
 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados 
centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, 
através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que 
pertencem. 
 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à 
realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. 
 
Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de 
Administração devem obedecer aos princípios morais. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter 
acesso a todos os documentos, fatos e informações 
da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em 
diversas situações, exceto: 
 
 
 Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
 Na relação entre os auditores. 
 
 Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
 Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com o Conselho Federal de 
Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa 
garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na 
gestão dos negócios. 
 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser 
independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião 
de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, 
por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se 
publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando 
da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de 
Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de 
qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 
 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária 
brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal 
de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos 
pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas 
entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual 
para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC 
e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos 
técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, 
consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de 
disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
 
 1a Questão 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma 
das tarefas é chamada de 
 
 estudo de caso 
 análise de risco 
 evidenciação 
 planejamento. 
 seleção de programa de trabalho 
Respondido em 11/04/2020 10:56:16 
 
 
 
 2a Questão 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a 
ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho 
do auditor 
 O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais 
rápida e eficaz 
 O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
Respondido em 11/04/2020 10:56:43 
 
 
 
 3a Questão 
 
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame 
do (a): 
 
 economicidade. 
 eficácia 
 eficiência. 
 desempenho. 
 legitimidade. 
Respondido em 11/04/2020 10:57:40 
 
 
 
 4a Questão 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do 
Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa.Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do 
Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações 
do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
Respondido em 11/04/2020 10:58:28 
 
 
 
 5a Questão 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como 
qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede 
para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui 
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e 
os sócios 
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito 
pelo auditor trainee durante a execução das atividades 
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em 
contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o 
trabalho 
 Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução 
e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da 
firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse 
responsável 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com 
competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de 
auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas 
circunstâncias 
Respondido em 11/04/2020 10:59:00 
 
 
 
 6a Questão 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser 
considerados, EXCETO: 
 
 O controle geral do ambiente; 
 Avaliar a concorrência do setor. 
 A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 A importância das contas ou transações afetadas; 
 A dispersão das transações afetadas; 
Respondido em 11/04/2020 10:59:11 
 
 
 
 7a Questão 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de 
continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos 
auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse 
tipo de risco: 
 
 Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 Formação constantes de contingencias passivas 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 Índices financeiros adversos de forma continua 
 Dificuldades de acertos com credores 
Respondido em 11/04/2020 11:00:25 
 
 
 
 8a Questão 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz 
de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais 
sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia 
entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos 
trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo 
em função do custo envolvido. 
 se trata de uma esquematização das informações relevantes do 
planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito 
auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na 
fase de execução. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou 
modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 
 a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas 
decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de 
coleta que será empregada. 
 não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações 
requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. 
 
 
AULA 4 
1. 
 
 
O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades 
jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da 
Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses 
responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de 
natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a: 
 Prestação de contas 
 Contas ordinárias 
 
 Contas extraordinárias 
 
 Contas consolidadas, 
 
 Tomada de contas 
 
 
 
Explicação: 
V. Processo de conta ordinárias: processo de tomada ou prestação de contas 
organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão 
abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a 
avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base 
em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza 
contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; 
 
 
 
 
2. 
 
 
Ao conjunto de formulários que contém os 
apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu 
exame dá-se o nome de 
 
 
 quadro sinótico de auditoria 
 
 registros de riscos de auditoria 
 
 papéis-espelho 
 papéis de trabalho 
 registros de planejamento de auditoria 
 
 
 
 
3. 
 
 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir 
os seus objetivos estão relacionadas a categoria do 
controle interno: 
 
 
 Contábil 
 
 Funcional 
 
 Financeiro 
 
 Normativo 
 Operacional 
 
 
 
 
4. 
 
 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao 
Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação 
contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro 
das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. 
 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais 
internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com 
segurança na observância de documentos e registros contábeis. 
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode 
ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são 
compatíveis. 
 
 Casualidade 
 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem 
de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias 
e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada 
um 
 
 
 
 
5. 
 
 
O principal objetivo do auditor independente na 
avaliação do controle interno é: 
 
 
 Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 
 Determinar se a empresa é lucrativa 
 Verificar se não há fraudes 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
 Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles 
internos: 
 
 
 São de responsabilidade da auditoria externa 
 
 São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 
 É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com as Normas de Auditoria para o 
Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às 
dependências da organização auditada, bem como 
aos documentos, valores, livros e outros 
considerados indispensáveis para a realização do seu 
trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: 
 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos 
Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para 
que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de 
Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para 
que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverácomunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional 
de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles 
internos: 
 
 
 
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de 
eficiência 
 São de responsabilidade da auditoria interna 
 
 
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e 
ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa 
 
 São de responsabilidade da administração funcional 
 
 
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se 
possa repará-los e evitar sua repetição 
 
1. 
 
 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria 
e conhecimento razoável de: 
 
 
 
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos 
seus concorrentes. 
 
 
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais 
cíveis dos diretores. 
 
 
Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da 
entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. 
 processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; 
 
 
ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos 
realizados pelos seus concorrentes 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados 
como. 
 
 Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
 O mesmo que prova para o auditor 
 Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 
 Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais. 
 
 São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que 
são 
 
 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da 
auditoria 
 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor 
durante o seu exame. 
 as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, 
pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com 
base no processo de Tomada e Prestação de Contas 
do órgão ou entidades examinadas, é necessário que 
se atenda aos seguintes requisitos, exceto: 
 
 
 
definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras 
examinadas, no caso de auditoria contábil. 
 identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada. 
 
 
indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de 
Contas. 
 
 
identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou 
entidade examinada. 
 
 
declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada 
necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço 
Público Federal. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Por controles internos entendem-se todos os 
instrumentos da organização destinados à vigilância, 
fiscalização e verificação administrativa, que 
permitam prever, observar, dirigir ou controlar os 
acontecimentos que se verificam dentro da empresa 
e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os 
objetivos primordiais dos controles internos 
incluem: 
 
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 
 fornecer dados corretos à contabilidade 
 
 conferir a exatidão da escrituração 
 
 evitar desperdícios e erros 
 
 controlar a vida das pessoas de interesse da organização 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na revisão do controle interno, o auditor examina 
vários tipos de controle, visando o seu 
procedimento. No caso de normas do controle 
interno para o disponível podemos destacar: 
 
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
 
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 
pessoas independentes. 
 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento 
respectivo. 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os 
valores disponíveis e recebidos. 
 
 Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 
 
 
 
7. 
 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles 
internos é fundamental para o Planejamento da 
Auditoria e necessário para determinar a natureza, a 
extensão e a oportunidade dos procedimentos de 
auditoria. 
 
Com relação aos deveres do auditor, analise as 
afirmativas a seguir: 
 
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de 
contabilidade adotado pela entidade e de sua 
integração com os sistemas de controles internos. 
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade 
das informações geradas pelo sistema contábil, sua 
tempestividade e sua utilização pela administração; 
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade 
dos controles internos adotados pela entidade, 
mediante a aplicação de provas de procedimentos de 
controle, dentro da abrangência definida na NBC T 
11.9; 
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação 
econômica da entidade, bem como todos os seus 
fatores de riscos. 
 
Assinale: 
 
 I, II e III estão corretas; 
 
 I e III estão corretos. 
 
 II e III estão corretos. 
 
 I e II estão corretos. 
 Somente a III está correta. 
 
 
 
Explicação: 
O item IV se refere a auditoria externa e a questão está relacionada a auditoria 
interna. 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com as Normas relativas à opinião do 
auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá 
ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada 
auditoria que o profissional realizar, bem como 
deverá apresentar algumas características como 
concisão, objetividade, conclusão, clareza e 
coerência. Analise as assertivas sobre as 
características que devem ser detalhadas no parecer 
de auditoria e assinale a alternativa correta. 
 
 
 
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e 
direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir. 
 
 
A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no 
relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda 
que não versadas na matéria. 
 
A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de 
auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por 
parte de quem o elaborou. 
 
 
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre 
as atividades realizadas. 
 
 
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de 
auditoria correspondam aos objetivos determinados. 
 
AULA 5 
1. 
 
 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) 
A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à 
administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua 
mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas 
atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de 
decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 
 
 levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 
 estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente 
seguidos. 
 
 verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
 apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale 
a opção correta. 
 
 
 
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração 
da empresa cliente de quaisquer responsabilidades 
 
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela 
auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança 
do auditor para a emissão do relatório de auditoria. 
 
 As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 
 
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à 
administração da empresa auditada 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto 
afirmar: 
 
 
 é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e 
avaliação de programas. 
 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais 
responsabilidades. 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores 
independentes contratados mediante licitação 
 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações 
contábeis. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é 
verdadeira. Procure identificá-la. 
 
 
As requisições de materiais são documentos internos, por isso são 
relativamente confiáveis. 
 
 
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das 
demonstrações financeiras. 
 
 O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. 
 
 
As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da 
documentação comprobatória. 
 
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas 
encontrados durante a auditoria. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, 
qual dos itens a seguir não pode ser considerado? 
 
 
 Economicidade 
 
 Eficiência 
 
 Eficácia 
 
 Efetividade 
 Inequidade 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais 
apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em 
fase pré operacional e agora passou a operar em 
plena atividade. As projeções para os próximos 5 
anos evidenciam lucros. O procedimento básico que 
aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: 
 
 
 Cálculo 
 
 Inventário físico. 
 
 Ocorrência. 
 Inspeção. 
 Circularização. 
 
 
 
 
7. 
 
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos 
 
valores constantes no caixa da empresa cliente, para 
verificar uma possível inconsistência, o auditor 
executou um procedimento muito utilizado para as 
contas do ativo. Esse procedimento chamado de: 
 
 
 Correlação de informações 
 
 Observação 
 Exame físico 
 
 Investigação 
 
 Teste de detalhes 
 
 
 
 
8. 
 
 
O auditor, acompanhando o inventário físico da 
empresa auditada, identificou que as condições de 
armazenamento de estoques eram inadequadas. 
Nessa ação ele fez uso do procedimento: 
 
 
 Investigação 
 
 Exame dos registros auxiliares 
 Observação 
 
 Correlação de informações 
 Exame de documentos originais 
 
AULA 8 
 
1. 
 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em 
auditoria: 
 
 
 População 
 
 Tamanho 
 Sequencia 
 Erro esperado 
 
 Erro tolerado 
 
 
 
 
2. 
 
 
A eficiência do sistema de controle interno como 
um todo deve permitir detectar não somente 
irregularidades de atos intencionais, como também 
erros de atos não intencionais. Esses erros podem 
ser: 
 
 de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos. 
 
 de um controle interno eficiente e bem aplicado. 
 
 de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento 
 
de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios 
contábeis. 
 
 
de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos 
fatos. 
 
 
 
 
3. 
 
 
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para 
atuação da auditoria interna? 
 
 Não. 
 
 Em setores especiais, sim. 
 
 Depende da empresa. 
 
 Claro, na contabilidade por exemplo. 
 
 Sim. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo Castro (2011) a preocupação com o 
controle interno está intimamente ligada a dois 
fatores básicos: responsabilidade do administrador e 
risco para o patrimônio da entidade. Identifique a 
alternativa que não representa um dos elementos dos 
princípios de controle. 
 
 Concentração de funções 
 
 Ciclo de uma transação 
 
 Rodízio de pessoal 
 
 Previsão das tarefas em manuais operacionais 
 
 Fixação de responsabilidade 
 
 
 
 
5. 
 
 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas 
contábil e financeira, mas englobam os planos da 
organização e todos os métodos usados para 
proteger seus ativos, verificar a exatidão e 
fidedignidade de suas informações contábeis, 
financeiras, administrativas e operacionais, e 
promover a eficiência e eficácia operacional, bem 
como estimular a observância de normas e diretrizes 
da administração, inclusive no âmbito das 
empresas? 
 
 
 Similares. 
 
 Concorrentes. 
 Controladas e coligadas. 
 
 Hibrídas. 
 
 Parceiras. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na esfera da administração pública a origem do 
controle está associado a criação dos primeiros 
Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique 
a assertiva verdadeira. 
 
 
O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, 
orçamento, finanças e controle. 
 
 
O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução 
dos objetivos da entidade pública. 
 
 
O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, 
procedimento e obrigações que atrapalham a gestão. 
 
 
O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação 
da gestão dos administradores de entidades privadas. 
 
 
O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso 
das corregedorias. 
 
 
 
 
7. 
 
(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão 
e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da 
Administração Direta e Entidades da Administração 
 
Indireta é importante considerar que: 
 
 
os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das 
competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a 
competência para a execução do serviço público. 
 
 
as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as 
sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no 
conceito de pessoas jurídicas de direito público 
 
o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, 
e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à 
Administração Indireta. 
 
 
quando a Administração Indireta descentraliza competências para as 
Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e 
quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as 
concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma 
descentralização por delegação. 
 
 
existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração 
Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, 
descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta. 
 
 
 
 
8. 
 
 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da 
amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a 
amostra é conhecido como população 
II.Estratificação é o processo de dividir a população 
em subpopulações, cada qual contendo um grupo de 
unidades de amostragem com características 
homogêneas ou similares; III.Na determinação do 
tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem 
considerar os erros esperados. 
 
 
 Está correta a afirmativa I 
 
 Está correta a afirmativa III 
 Está correta a afirmativa II 
 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
1. 
 
 
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema 
de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
 
 
 a tomada de contas especial. 
 
 a amostragem e a denúncia. 
 
 a tomada e a prestação de contas. 
 
 a circularização. 
 a auditoria e a fiscalização. 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo 
Federal tem as finalidades seguintes:( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no 
Plano Plurianual, a execução dos programas de 
governo e dos orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, 
quanto à eficácia e à eficiência da gestão 
orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e 
das entidades da Administração Pública Federal, 
bem como da aplicação de recursos públicos por 
entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, 
avais e garantias, bem como dos direitos e haveres 
da União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as 
verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a 
opção correta. 
 
 
 V V F 
 
 V F F 
 
 F F V 
 
 F F F 
 V V V 
 
 
 
 
3. 
 
 
(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - 
Adaptada) O trabalho de auditoria interna 
 
 
 tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
 
é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles 
internos. 
 deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
 deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva 
em consideração: 
 
 A experiência 
 
 A sistematização 
 A materialidade 
 
 A casualidade 
 
 A aleatoriedade 
 
 
 
 
5. 
 
 
Os trabalhos de área consistem em fazer análises, 
revisões e avaliações independentes e objetivas, dos 
procedimentos e atividades existentes; bem como 
informar acerca da situação encontrada, e quando 
julgue necessário, recomendar trocas ou outras 
medidas que sejam tomadas em consideração pelos 
funcionários encarregados da administração e das 
operações? 
 
 
 Fiscal. 
 Auditoria interna. 
 
 Contábil. 
 
 Comercial. 
 
 Planejamento. 
 
 
 
 
6. 
 
Por controles internos entendem-se todos os 
instrumentos da organização destinados à vigilância, 
fiscalização e verificação administrativa, que 
permitam prever, observar, dirigir ou controlar os 
acontecimentos que se verificam dentro da empresa 
 
e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os 
objetivos primordiais dos controles internos 
incluem: 
 
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes 
 
 controlar a vida das pessoas de interesse da organização; 
 
 evitar alcances, desperdícios e erros. 
 
 conferir a exatidão da escrituração 
 
 fornecer dados corretos à contabilidade 
 
 
 
 
7. 
 
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 
 detecção e de controle acionário. 
 
 julgamento e de confidencialidade. 
 distorção relevante e de detecção. 
 
 fraude e de formação profissional. 
 materialidade e de independência profissional. 
 
 
 
 
8. 
 
 
O objetivo maior da Auditoria Operacional é 
assessorar a administração no desempenho efetivo 
de suas funções e responsabilidades, avaliando se a 
organização, departamento, sistemas, funções, 
operações e programas auditados estão atingindo os 
objetivos propostos com identificação de falhas e 
irregularidades no sistema? 
 
 
 Societário, apenas. 
 
 Tão somente fiscal. 
 Operacional. 
 
 Constitucional do mercado. 
 
 Legal, às vezes. 
 
1. 
 
.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às 
demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A 
administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de 
 
forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa 
responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as 
normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores 
que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é 
responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de 
demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso 
geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 
 I, II, III e IV. 
 
 I e II 
 
 III e IV 
 II, III e IV 
 
 II 
 
 
 
 
2. 
 
 
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de 
Contas é formado por: 
 
 
 Promotores de justiça estaduais 
 
 Procuradores regionais da República 
 
 Procuradores da República. 
 
 Procuradores de justiça estaduais. 
 Procuradores do Tribunal de Contas 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação as 
afirmativas: I - Na Administração Pública os 
dirigentes podem agir com independência absoluta; 
II - Devem agir de acordo com as normas legais que 
fixam as competências dos órgãos; III - Não podem 
praticar atos que que não objetivem o interesse ou 
fim público 
 
 
 São verdadeiras as afirmativas I e III 
 
 É verdadeira a afirmativa I 
 
 São verdadeiras as afirmativas I, II e III 
 São verdadeiras as afirmativas I e II 
 São verdadeiras as afirmativas II e III 
 
 
 
 
4. 
 
 
A regra básica do Estado de Direito é que 
governantes e governados se subordinam à lei. Daí a 
necessidade de exercer, quanto à Administração 
Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, 
incluindo a atividade financeira do Estado. A 
Fiscalização financeira, orçamentária e outras, 
conexas, será exercida pelo: 
 
 
 Sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 Congresso Nacional. 
 
 Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. 
 Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema 
de freios e contrapeso no controle externo: I - A 
Constituição Federal, ao proclamar o princípio da 
separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que 
um poder fiscalize o outro. II - O princípio da 
independência dos poderes, como adotado pela 
Constituição Federal, é incompatível com o 
julgamento de membro do Judiciário pelo Poder 
Legislativo. III - O poder soberano é uno e 
indivisível e emana do povo. A separação dos 
poderes determina apenas a divisão de tarefas 
estatais, de atividades entre distintos órgãos 
autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, 
pois há órgãos de determinado poder que executam 
atividades típicas de outro. 
 
 Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
 AEstá correta somente a afirmativa I 
 
 Está correta somente a afirmativa II 
 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta somente a afirmativa III 
 
 
 
 
6. 
 
 
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, 
devem prestar contas: 
 
 
 Ao Congresso Nacional 
 
 As Controladorias Públicas 
 
 As Controladorias e Defensorias Públicas 
 Aos Tribunais de Contas da União 
 
 As Defensorias Públicas 
 
 
 
 
7. 
 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria 
devem ser considerados os seguintes pontos, 
EXCETO: 
 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
 Análise das contas 
 Abrangência dos programas 
 
 Conclusões anotadas 
 
 Ajustes propostos 
 
 
 
 
8. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle 
externo: I - o controle administrativo ou executivo 
só pode ser exercido por iniciativa da própria 
autoridade competente, excluída a ação provocada 
pelos administrados. II - o controle legislativo ou 
parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o 
Poder Legislativo, alcança os demais poderes, 
inclusive suas administrações indiretas. III - o 
controle judicial, exercido tanto em relação à 
legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos 
atos vinculados, não se aplicando aos atos 
discricionários. 
 
 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
 Está correta somente a afirmativa I 
 
 Está correta somente a afirmativa III 
 Está correta somente a afirmativa II 
 
 
1a Questão (Ref.:201606506467)Acerto: 1,0 / 1,0 
A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada 
empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está 
de acordo com as metas e os planos traçados, é: 
 
 Auditoria Operacional 
 Auditoria Administrativa 
 Auditoria de Gestão 
 Auditoria de Programas 
 Auditoria Contábil 
Respondido em 12/04/2020 11:41:56 
 
 
2a Questão (Ref.:201604383415) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas 
Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética 
profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento 
pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). 
Tais princípios são: 
 
 perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
 perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, 
conduta profissional. 
 integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta 
profissional. 
Respondido em 12/04/2020 11:42:30 
 
 
3a Questão (Ref.:201604382798) Acerto: 0,0 / 1,0 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade 
(CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
 
 o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens 
estatísticas e não estatísticas. 
 a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios 
como, por exemplo, tabelas de números aleatórios. 
 ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são 
considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de 
detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, 
ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque 
ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as 
conclusões iniciais estavam incorretas. 
 se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base 
razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode 
solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial 
para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
Respondido em 12/04/2020 11:44:53 
 
 
4a Questão (Ref.:201604382967) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui 
conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos 
necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito 
das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: 
 
 Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria de forma independente e autônoma 
 Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria de forma independente e autônoma 
 Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria 
 Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a 
função de auditoria 
 Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço 
Público 
Respondido em 12/04/2020 11:51:51 
 
 
5a Questão (Ref.:201604383568) Acerto: 0,0 / 1,0 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de 
vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
 
 Escrituração e investigação 
 Observação e investigação. 
 Escrituração e correlação 
 Cálculos e confirmação 
 Confirmação e documentos originais. 
Respondido em 12/04/2020 11:56:39 
 
 
6a Questão (Ref.:201604383590) Acerto: 1,0 / 1,0 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, 
inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de 
Auditoria: 
 
 Papéis de trabalho 
 Testes de substantivos 
 Programa de trabalho 
 Testes de observância 
 Procedimentos de auditoria 
Respondido em 12/04/2020 11:59:00 
 
 
7a Questão (Ref.:201604382957) Acerto: 1,0 / 1,0 
A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão 
 
 Fordiano 
 Burocrático 
 Científico 
 Patrimonialista 
 Estruturalista 
Respondido em 12/04/2020 12:00:48 
 
 
8a Questão (Ref.:201604382842) Acerto: 1,0 / 1,0 
É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações 
modernas, na medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, 
proporcionando-lhes informações, análises e recomendações relacionadas com as 
obrigações e objetivos de sua gestão. Falamos dá? 
 
 Análise da composição dos preços. 
 Auditoria interna. 
 Gestão de pessoas. 
 Gestão de caixa. 
 Análise do balanço patrimônial. 
Respondido em 12/04/2020 12:01:49 
 
 
9a Questão (Ref.:201604383560) Acerto: 1,0 / 1,0 
A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da 
empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das 
normas de auditoria geralmente aceitas 
 A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos 
e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de 
responsabilidade da auditoria interna 
 Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre 
informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive 
com relação ao tratamento das contingências 
 A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e 
que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa 
 Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de 
preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas 
à auditoria 
Respondido em 12/04/2020 12:03:55 
 
 
10a Questão (Ref.:201604383230) Acerto: 1,0 / 1,0 
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o 
auditor deve: 
 
 Modificar o planejamento da 
auditoria. 
 Comunicar aos funcionários 
da área auditada. 
 Desprezar as informações 
apuradas. 
 Conversar com o responsável 
pelo ato (erro ou fraude). 
 Comunicar à administração 
da entidade, sugerindo 
medidas corretivas. 
 
1a Questão (Ref.:201604382853) Acerto: 1,0 / 1,0 
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 
 transparentes, periódicas e simples, apenas. 
 pontuais, amplas e baratas. 
 informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das 
atividades empresariais. 
 rápidas. 
 Objetivas, subjetivas e holísticas. 
Respondido em 12/04/2020 12:05:25 
 
 
2a Questão (Ref.:201604383015) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: 
 
 D ¿ centralizada, simplificada e difusa. 
 A - centralizada, descentralizada e integrada. 
 C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. 
 E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. 
 B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. 
Respondido em 12/04/2020 12:06:48 
 
 
3a Questão (Ref.:201604383491) Acerto: 1,0 / 1,0 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade 
normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. 
assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: 
 
 Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 Formação constantes de contingencias passivasDificuldades de acertos com credores 
 Índices financeiros adversos de forma continua 
Respondido em 12/04/2020 12:07:23 
 
 
4a Questão (Ref.:201604383178) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da 
auditoria 
 os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo 
menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor 
durante o seu exame. 
Respondido em 12/04/2020 12:07:48 
 
 
5a Questão (Ref.:201604382962) Acerto: 1,0 / 1,0 
Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la 
em dois tipos distintos: 
 
 auditoria fiscal e contábil 
 auditoria de gestão e especial 
 auditoria de desempenho e de resultado 
 auditoria contábil e de gestão 
 auditoria de resultado e de gestão 
Respondido em 12/04/2020 12:10:03 
 
 
6a Questão (Ref.:201604383099) Acerto: 1,0 / 1,0 
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, 
bens e valores públicos é uma competência: 
 
 Do órgão de auditoria central do Governo Federal 
 Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
 Da Secretaria de Gestão de Pessoal 
 Da Controladoria Geral da União 
 Do Tribunal de Contas da União 
Respondido em 12/04/2020 12:10:12 
 
 
7a Questão (Ref.:201604383582) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os testes de observância tem a finalidade de: 
 
 Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa 
 Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e 
sendo cumpridos na prática 
 Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e 
previstos em seus manuais 
 Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os 
usuários 
 Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de 
controles internos 
Respondido em 12/04/2020 12:10:38 
 
 
8a Questão (Ref.:201604383559) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item 
que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de 
dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de 
amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do 
tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
 
 Está correta a afirmativa II 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa III 
 Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
Respondido em 12/04/2020 12:11:39 
 
 
9a Questão (Ref.:201604383579) Acerto: 0,0 / 1,0 
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os 
trabalhos de campo: 
 
 Papéis de trabalho 
 Carta de responsabilidade 
 Contrato de prestação de serviços de auditoria 
 Programa de auditoria 
 Plano de trabalho de campo 
Respondido em 12/04/2020 12:11:50 
 
 
10a Questão (Ref.:201604383548) Acerto: 1,0 / 1,0 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - 
Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por 
agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu 
relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
 
 Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa III 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta a afirmativa II 
Respondido em 12/04/2020 12:14:33