Atividade 06 - Estrutura das Demonstrações (1)

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CENTRO UNIVERSITÁRIO FACEX
Disciplina	Estrutura das Demonstrações Contábeis
Professor	Marcelo Rangner, Mestrando em Controladoria.
ATIVIDADE 06
	
1
	Vendas Brutas dentro do Estado ( 20% espécie, 30% a débito, 15% a prazo no circulante e 35% no ANC)
	945.000,00
	
2
	Impostos sobre vendas
	27,25%
	
3
	Compras de mercadorias a prazo dentro do Estado sendo o saldo final do fornecedor em
	378.000,00
	
4
	Saldo do Estoque Final em	
	88.520,00
	
5
	PCLD
	10,00%
	
6
	CMV
	264.600,00
	
7
	Saldo em Investimentos, onde o ganho de equivalência representa 15% do total;
	283.500,00
	
8
	Saldo em Imobilizado
	198.450,00
	
9
	Depreciação
	10,00%
	
10
	Despesas com salários (10% a pagar);
	47.250,00
	
11
	Despesas brindes
	4.725,00
	
12
	Despesas diversas
	18.900,00
	
13
	Despesas com multas fiscais
	40.000,00
	
14
	Saldo de Empréstimos a pagar (40% no circulante e o restante no Não Circulante);
	226.800,00
	
15
	Capital Social
	472.500,00
	
16
	Doação para ONG - Casa Renascer
	75.600,00
	
17
	Reserva Legal 
	5,00%
	
18
	Distribuição de dividendos é omissa
	
	
19
	Reserva de Lucros 
	
20
	No exercício anterior a empresa teve um prejuízo de
	0,00
	Balanço Patrimonial
	Circulante
	
	Circulante
	
	Caixa
	
	Fornecedores
	
	Bancos
	
	Salários
	
	Clientes
	
	Tributos a recolher
	
	( - ) PCLD
	
	Empréstimos
	
	Estoques 
	
	Dividendos
	
	Não Circulante
	
	Não Circulante
	
	Clientes
	
	Empréstimos
	
	Investimentos
	
	Patrimônio Líquido
	
	Imobilizado
	
	Capital Social
	
	( - ) Depreciação
	
	Reserva legal
	
	
	
	Reserva de lucros
	
	Ativo Total
	
	Passivo Total
	
Demonstração do Resultado do Econômico
	Receita Bruta
	
	( - ) Impostos sobre as vendas
	
	Receita Líquida
	
	CMV
	
	Lucro Bruto
	
	Despesas Operacionais 
	
	Salários
	
	Brindes
	
	PCLD
	
	Depreciação
	
	Diversas
	
	Multas Fiscais
	
	Doações
	
	Ganho de MEP
	
	LAIR
	
	IRPJ
	
	CSLL
	
	Lucro Liquido
	
			
	Lalur
	IRPJ
	CSLL
	1 - LAIR
	
	1 - LAIR
	
	2 - Adições
	
	2 - Adições
	
	( + ) PCLD
	
	( + ) PCLD
	
	( + ) Brindes
	
	( + ) Brindes
	
	( + ) Multas 
	
	( + ) Multas 
	
	3 - Exclusões
	
	3 - Exclusões
	
	( - ) Ganho de MEP
	
	( - ) Ganho de MEP
	
	( - ) Dividendos Recebidos 
	
	( - ) Dividendos Recebidos
	
	Lucro antes da compensação do prejuízo
	
	Lucro antes da compensação do prejuízo
	
	( - ) Compensação de Prejuízos
	
	( - ) Compensação de Prejuízos
	
	Base para o IRPJ
	
	Base para a CSLL
	
	IRPJ (15%)
	
	CSLL (9%)
	
	IRPJ Adicional
	
	
	
	( - ) Dedução do IRPJ
	
	
	
	4 - IRPJ a recolher
	
	4 - CSLL a recolher
	
				
	Apuração dos Impostos
	ICMS
	Débitos tributários
	
	Créditos tributários
	
	A recolher ou recuperar
	
0,00
	
	Apuração dos Impostos
	PIS
	Débitos tributários
	
	Créditos tributários
	
	A recolher ou recuperar
	
	Apuração dos Impostos
	COFINS
	Débitos tributários
	
	Créditos tributários
	
	A recolher ou recuperar
	
	
	Total de impostos a recolher
	
	Demonstração do Fluxo de Caixa - Método Indireto
	1 - Fluxo Operacional
	
	( + ) Lucro líquido
	
	( + ) Depreciação
	
	( - ) Ganho de Equivalência
	
	( + ) PCLD
	
	( - ) Clientes - AC
	
	( - ) Estoques
	
	( + ) Obrigações trabalhistas
	
	( + ) Impostos a recolher
	
	( + ) Fornecedores
	
	( + ) Empréstimos - PC
	
	2 - Fluxo de Investimentos
	
	( - ) Clientes - ANC
	
	( - ) Investimento Líquido
	
	( - ) Imobilizado Bruto
	
	3 - Fluxos de Financiamentos
	
	( + ) Empréstimos - PNC
	
	( + ) Capital Social
	
	4 - Efeito de caixa( 1 + 2 + 3 )
	
	5 - Variação de Caixa
	
	Disponibilidade Final
	
	
	Demonstração do Patrimônio Líquido
	Conta
	Capital Social
	Reserva legal
	Reserva de Lucros
	Lucros Acumulados
	Total do PL
	Capital Social
	
	
	
	
	
	Lucro Líquido
	
	
	
	
	
	Reserva legal
	
	
	
	
	
	Dividendos
	
	
	
	
	
	Reserva de lucros
	
	
	
	
	
	Saldo em 31/12