Contabilidade Tributária prova

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Contabilidade Tributária (PCO06) 
(Avaliação da Disciplina) 
 
 
1. A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre 
as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos: 
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto; 
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente; 
III. em nenhuma hipótese o ICMS; 
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que não representem ingresso de novas receitas, o resultado 
positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de 
aquisição, que tenham sido computados como receita. 
A) Somente a alternativa IV está incorreta. 
B) Somente as alternativas I e IV estão corretas. 
C) Somente as alternativas I e II estão corretas. 
D) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas. 
 
 
 
2. O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro 
das possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação. 
 
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001. 
 
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
 
(v ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja. 
( v) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria. 
(v ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas. 
( v) Planejar é um processo de tomada de decisões. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V – F. 
B) V – V – F – V. 
C) V – F – V – V. 
D) V – V – V – V. 
 
 
3. A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo. Diante disso, 
assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: 
A) Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios. 
B)v Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças. 
C) Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas. 
D) Missão, valores, resultados esperados e competências. 
 
 
4. Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a 
compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos afirmar que: 
A) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir. 
B)v A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de 
R$ 1.500,00 
C) O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem a 
compensar. 
D) A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. . 
 
 
 
 
 
 
5. A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de 
R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro 
Real de R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de: 
A)v R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00 
B) R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00 
C) R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00 
D) R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00 
 
 
 
 
6. Após atribuir “V” ou “F” nas afirmações a seguir, assinale a alternativa correta: 
(f ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 
2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
(v ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta 
empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
(v ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de R$ 8.000.100,00 dvecorrentes da venda de mercadorias, 
em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
( v) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo Lucro Presumido neste mesmo exercício. 
A) F, V, V, F 
B) F, F, V, V 
C) V, V, F, F 
D)v F, V, V, V 
 
 
7. O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido: 
A) deverá ser na forma mensal; 
B) deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente; 
C) não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 60.000,00 no trimestre. 
D)v deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totalidade da base de cálculo; 
 
 
.8 O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em 
paralelo, deve-se analisar a situação atual, verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre paralelamente à 
definição dos objetivos, chama-se... 
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) v Diagnóstico. 
B) Ameaças. 
C) Estratégia. 
D) Oportunidades. 
 
 
9. Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual 
pelo lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário: 
A) o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral; 
B) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa; 
C) v o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral 
D) o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10. Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com 
relação a esses dados: 
I Fato gerador 
II Contribuinte 
III Base de cálculo 
IV Alíquota 
V Exercício social 
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido. 
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no final do qual os contribuintes pessoas jurídicas são obrigados a apurar seus resultados e preparar as 
demonstrações contábeis, para efeitos comerciais, tributários e societários. 
( ) é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido. 
( ) da obrigação principal é a situação definida em Lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o 
fato” que gera a obrigação de pagar o tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação fiscal com o Imposto de Renda é a obtenção da renda e proventos de 
qualquer natureza, por pessoas físicas ou jurídicas. 
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador. 
A) V - IV - I - II - III 
B) v III - V - IV - I - II 
C) V - I - II - IV - III 
D) I - II - IV - III - V 
 
 
11. A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de 
compra e venda, ao loteamento, à incorporação ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa: 
A) pode optar pelo Simples como EPP; 
B) só poderá optar pelo Lucro Real. 
C) pode optar pelo Simples como ME; 
D) v deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;12. Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas estabelecidas sejam alcançadas. No planejamento, são 
estabelecidas ações baseadas em estudos dos ambientes interno e externo. Sobre o planejamento e suas características, analise as sentenças que seguem: 
 
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas. 
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos. 
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas. 
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A) As sentenças I e III, estão corretas. 
B) As sentenças I e IV, estão corretas. 
C) As sentenças II e III, estão corretas. 
D) v As sentenças II e IV, estão corretas. 
 
 
13. O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros 
no ambiente profissional do contabilista, como segue: 
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade; 
II. constituição das provisões necessárias; 
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da fiscal; 
IV. escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o Lalur; 
V. preparação das demonstrações contábeis etc. Considerando as afirmações anteriores, 
Assinale a alternativa correta: 
A) Somente a alternativa I está incorreta. 
B) Somente as alternativas II e V estão corretas. 
C) v Somente as alternativas I e III estão incorretas. 
D) Todas as alternativas estão corretas. 
 
 
14. No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que: 
A) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido; 
B) v o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas 
utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. 
C) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal; 
D) o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros; 
 
 
 
15. Levando-se em consideração o “período – base de apuração definitiva do Imposto de Renda das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta: 
A) a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; . 
B) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real; 
C) v a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou arbitrado; 
D) na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamento mensais por estimativa 
 
 
16. Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta: 
A) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao arbitramento do lucro. 
B) v A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro. 
C) A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o pagamento do imposto devido do período. 
D) A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro 
trimestre. 
 
 
17. Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedade para que as empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real. 
A) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 10.000.000,00 decorrentes de serviços de administração de 
imóveis, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
B) As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não estarão obrigadas à tributação pelo lucro real. 
C) v Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 
2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
D) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, 
em 2010 esta empresa não está obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
 
 
18. Uma empresa obteve no primeiro trimestre de 2.010, um Lucro Contábil de R$70.000,00. Entre os valores utilizados na apuração deste lucro, 
encontramos: Despesas Indedutíveis de R$ 10.000,00 e Receitas não Tributáveis R$ 5.000,00. Sabendo-se que a empresa possui um saldo de Prejuízo 
Fiscal a Compensar de R$ 10.000,00, o valor que esta empresa terá a pagar de IRPJ e de Contribuição Social, serão, respectivamente, de: 
A) R$ 7.850,00 e R$ 6.300.00 
B) R$ 8.850,00 e R$ 4.750,00 
C) v R$ 9.750,00 e R$ 5.850,00 
D) R$ 10.250,00 e R$ 10.250,00 
 
 
19. Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta: 
I. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do Imposto de Renda pago ou retido na fonte sobre receitas 
computadas na determinação da sua base de cálculo. 
II. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto pago a maior ou indevidamente em períodos anteriores. 
III. As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social 
sobre o Lucro. 
A) As alternativas II e III estão corretas 
B) Todas as alternativas estão corretas. 
C) Nenhuma alternativa está correta. 
D) v Somente as alternativas I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
20. A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e 
serviços nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o 
referido artigo, não integram a base de cálculo: 
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero; 
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente; 
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior. 
A) Somente as alternativas I e III estão corretas. 
B) Todas as alternaivas estão corretas. 
C) Somente a alternativa I está correta. 
D) v Somente as alternativas I e II estão corretas.