Planejamento Tributário Avançado - Atividade 01 -

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Ao longo da unidade, pudemos analisar o funcionamento de dois tributos estaduais: o ICMS 
e o IPVA. 
Considerando o critério de materialidade para cada um desses impostos, traga um exemplo 
de empresa cuja operação comercial, se sujeite à tributação do: 
● ICMS: 
 
● ICMS-ST progressivo: 
 
● IPVA: 
 
Relate uma operação comercial de cada uma delas, explicando a forma de incidência e o 
cálculo, conforme o aprendizado obtido. 
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Descrevendo os tributos mencionados acima cito alguns exemplos de suas tributações: 
 O ICMS que é o Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviço, esse imposto é de 
competência do Estado, criado pela Constituição Federal de 1988, este imposto 
encontra-se presente em várias operações empresariais.Uma empresa que fabrica e vende 
um determinado produto, esse tributo é acrescentado de acordo com o Estado nele 
aplicado.Ex.: No caso de São Paulo essa alíquota é de 18% . 
Um produto que custa R $1.000,00 reais terá essa alíquota acrescida. 
Portanto 1.000*18% = 180,00 
Então o imposto ICMS é de R$ 180,00 
 
 
 ICMS -ST Progressivo esse tributo é aplicado de forma menos onerosa para que os 
produtores e empresários tenham mais condições para a arrecadação, no caso do tributo 
progressivo conhecido como “para frente” a responsabilidade da arrecadação fica a cargo 
da empresa vendedora, pois a base de cálculo será sobre o valor final, dessa forma a 
empresa torna se responsável pela a arrecadação e repasse para o Estado. 
 Ex.: Um produto em que a matéria prima para a fabricação será transportada para outro 
Estado no valor de R$ 2.000,00 
 
 
 Base de cálculo do ICMS ST com IPI * (1 +( margem/100)) 
Então: 
 
2.000 + 100* (1+(25/100)) = 
2.100 * (1+ (25/100))= 
2.100 * 1,25 = 2.625 
 
Valor da base da substituição tributária é R$ 2.625,00 
 
Cálculo valor final: 
 
(valor da base de icms st * (alíquota do Estado São Paulo / 100)) - icms comum da nota= 
 
(2.625 *( 18 / 100) - 360= 
( 2.265 * 0,18) -360= 
472,50 -360 = 112,50 
 
Valor final da substituição tributária a ser pago R$ 112,50 
 
IPVA esse imposto é de competência do Estado, pois será ele que enviará a guia de 
pagamento dessa arrecadação. Sendo o contribuinte o proprietário do veículo automotor. 
 
Ex.:Um contribuinte que possui um carro no valor de R$ 20.050,00 
Alíquota desse imposto no Estado de São Paulo é de 4% 
Então: 
 
20.050 * 0,04 = 802 
Valor do imposto referente ao Estado de São Paulo R$ 802,00