CON04019 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO GR2453211 - 202110 ead-15139 01 -ATIVIDADE 4

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Usuário ROSANGELA SOUZA DE ANDRADE
Curso CON04019 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO GR2453211 - 202110.ead-
15139.01
Teste ATIVIDADE 4 (A4)
Iniciado 18/03/21 16:19
Enviado 30/03/21 10:24
Status Completada
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tentativa
5 em 10 pontos  
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Pergunta 1
Resposta Selecionada: 
 
 
 
 
 
 
 
 
A tributação sobre o lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão 
mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria a tributação 
ocorrer apenas via imposto de renda, tendo este como fato gerador o produto do capital, do 
trabalho ou da combinação de ambos e os acréscimos patrimoniais.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) avalie as afirmações a 
seguir e marque a alternativa correta.
A base de cálculo do imposto sobre a renda é o lucro real, presumido ou arbitrado.
Integram a base de cálculo todos os ganhos e os rendimentos de capital, 
independentemente da denominação que lhes seja dada.
O imposto sobre a renda a ser pago mensalmente será determinado por meio da 
aplicação, sobre a base de cálculo, da alíquota de vinte e cinco por cento.
A parcela da base de cálculo, apurada mensalmente, que exceder a R$20.000,00 (vinte 
mil reais) ficará sujeita à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 
dez por cento.
É correto o que se afirma em:
I e IV, apenas.
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Resposta Correta:
 
Comentário
da
resposta:
I, II e IV, apenas.
 
Resposta incorreta. Incorreto! A regra geral do IRPJ pode até considerar 
algumas das assertivas que você entenda serem as corretas, mas pode ser que 
alguma disposição tenha passado despercebida na sua análise.     
Pergunta 2
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Comentário
da
resposta:
A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem uma receita bruta no mês 01/20X1 
de R$140.000,00. A receita bruta, acumulada nos últimos 12 meses, anteriores ao período de 
apuração, totalizou R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples Nacional a 
recolher, considerando que a companhia industrial é tributada no Anexo II do Simples 
Nacional, que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela dedutível de R$22.500,00.
R$13.805,00
R$13.805,00
Resposta correta. Correto! A fórmula do cálculo do DAS para o regime do 
Simples Nacional está prevista no artigo 18 da LC nº 123/2006, que considera 
(RBT12xAliq-PD)/RBT12 para fins de apuração da alíquota efetiva. Essa 
alíquota efetiva é aplicada sobre a receita bruta auferida pela empresa. 
Considere que a empresa é tributada no Anexo II, 4ª faixa.
Pergunta 3
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Resposta Correta: 
Comentário
da
resposta:
Para efeitos de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), o lucro líquido será 
determinado
 com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
 com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
Resposta correta. Correto! De acordo com o artigo 210 do RIR/18, a base de 
cálculo do imposto sobre a renda, determinada segundo a lei vigente à data de 
ocorrência do fato gerador, é o lucro real, presumido ou arbitrado, 
correspondente ao período de apuração.
Pergunta 4
A Cia. Caldense Ltda. iniciou suas atividades em 20X6, sendo tributada pelo lucro real. 
Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$3.000,00, porém, um prejuízo fiscal de R$ 
5.000,00. Em 20X7, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao 
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Resposta Correta: 
Comentário
da
resposta:
lucro real em 20X8, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IRPJ, de R$18.000,00. 
Nesse resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$2.000,00. Com base 
na legislação tributária vigente, o valor do Imposto de Renda devido em 20X8 é de
R$2.500,00
R$2.250,00
Resposta incorreta. Incorreto! Com base na IN SRF n. 21, de 1992, art. 22, o 
prejuízo fiscal de 20X6 deve ser compensado no exercício 20X8. Assim, ao 
realizar as devidas adições e exclusões e as compensações dos prejuízos, 
aplica-se a alíquota de 15% do IRPJ.
Pergunta 5
Os Juros sobre Capital Próprio (JCP) foram introduzidos por meio da Lei no 9.249/95 (art. 9º), 
representando uma despesa com a remuneração de sócios e acionistas e considerada 
dedutível na base dos tributos sobre o lucro, conforme a IN SRF 1700/2017.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da remuneração de sócios por meio de Juros sobre Capital Próprio, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O instrumento dos Juros sobre Capital Próprio somente tem aplicabilidade prática para as 
empresas tributadas pelo Lucro Real, não fazendo sentido sua utilização para empresas 
tributadas pelo Lucro Presumido ou Simples Nacional.
PORQUE
II. O pagamento ou crédito de Juros sobre Capital Próprio tem objetivo específico de redução 
de IR e CSLL, sendo atrativo pelo fato de ser dedutível na base desses tributos. Logo, as 
empresas tributadas pelo lucro presumido não terão benefício ao utilizar esta opção.
1 em 1 pontos
Resposta
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Resposta Correta:
Comentário
da
resposta:
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
 As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I.
 As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I.
Resposta correta. Correta! Para efeitos de apuração do lucro real e do resultado 
ajustado a pessoa jurídica poderá deduzir os juros sobre o capital próprio 
pagos ou creditados, individualizadamente, ao titular, aos sócios ou aos 
acionistas, limitados à variação, pro rata die, da Taxa de Juros de Longo Prazo 
(IN SRF 1700/2017). Assim, como o benefício fiscal é aplicável somente aos 
casos de apuração do lucro real, não é benéfica sua prática sob outros regimes 
tributários.
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
Resposta
Correta:
Comentário
da
resposta:
Os Municípios, igualmente, disputam entre si e, eventualmente, com outros entes federados, à 
arrecadação de tributos. O ISS costuma gerar discussão e iniciar guerras fiscais entre 
Municípios e, a depender do tipo de serviço, com Estados, principalmente quanto à adoção de 
alíquotas diferenciadas e concessão de benefícios e isenções fiscais.
A respeito, é correto afirmar que
A fixação da alíquota mínima de 2% (dois por cento) do ISSQN visa impedir 
que municípios fixem percentuais inferiores ao piso, amenizando uma possível 
guerra fiscal.
A fixação da alíquota mínima de 2% (dois por cento) do ISSQN visa impedir 
que municípios fixem percentuais inferiores ao piso, amenizando uma possível 
guerra fiscal.
Resposta correta. Correto! Conforme as disposições da Lei Complementar 
116/2003, a alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 
é de 2% (dois por cento) e a máxima de 5% (cinco por cento). Alterações da Lei 
Complementar 116/2003 proibem concessão de isenções, incentivos e 
benefícios tributários ou financeiros, inclusive redução da base de cálculo ou 
crédito presumido.
1 em 1 pontos
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
Resposta
Correta:
Comentário
da
resposta:
Conforme art. 152, CF, é vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios 
estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de sua 
procedência ou destino. O princípio pretende afastar os mecanismos fiscais protetivos e 
discriminatórios em um ambiente de verdadeira “guerra fiscal”.
CREPALDI, S; CREPALDI, G. S. Contabilidade fiscal e tributária. - 2. ed. - São Paulo: Saraiva, 
2019 (adaptado).
Quando se fala em guerra fiscal e a solução possível por meio de uma reforma tributária, o 
tema ICMS é um dos mais importantes. Assim, a respeito das limitações ao poder de tributar 
dos Estados em relaçãoao ICMS e a guerra fiscal existente, é correto afirmar que
como a concessão de incentivos fiscais em matéria de ICMS afeta 
indiretamente as receitas dos Municípios, em decorrência da repartição da 
arrecadação do ICMS, os Municípios devem ser previamente consultados, e 
devem manifestar sua concordância com relação à concessão de determinado 
benefício.
um Estado pode conceder benefícios fiscais relativos ao ICMS desde que haja 
autorização de todos os demais Estados, o que ocorre pela aprovação de um 
Convênio.
Resposta incorreta. Incorreto! A Lei Complementar 47/75, que dispõe sobre os 
convênios para a concessão de isenções do ICMS, determina no seu artigo 1º 
que “As isenções do imposto sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias serão concedidas ou revogadas nos termos de convênios 
celebrados e ratificados pelos Estados e pelo Distrito Federal”.
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
O dividendo é uma forma de remuneração equivalente à distribuição de lucros, porém, 
voltado às empresas de capital aberto, com ações negociadas na bolsa de valores.
A respeito da sistemática de pagamento do dividendos, é correto afirmar que
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Resposta
Correta:
Comentário
da
resposta:
Os dividendos, pagos ou creditados pelas pessoas jurídicas tributadas com 
base no lucro real, ficam sujeitos à incidência do imposto sobre a renda na 
fonte.
Não são dedutíveis, para fins de determinação do lucro real, os lucros ou os 
dividendos pagos ou creditados a beneficiários de qualquer espécie de ação.
Resposta incorreta. Incorreto! Os dividendos recebidos de pessoas jurídicas 
domiciliadas no país podem ser excluídos do lucro líquido (art. 415, § 1º. 
RIR/18), não constitui-se de renda ativa própria (art. 455, I, c, RIR/18), é isento 
do imposto sobre a renda na fonte (art. 725, RIR/18) e podem ser excluídos do 
lucro líquido do período de apuração (art. 261, Parágrafo único, II, RIR/18).
Pergunta 9
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Resposta Correta: 
Comentário
da
resposta:
Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que 
foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme Documento Auxiliar da 
Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: 
R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e 
não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que deve ser 
registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
R$1.000.
R$1.100.
Resposta incorreta. Incorreto! A companhia, enquanto prestadora de serviços e 
não contribuinte do IPI e do ICMS têm esses impostos como custos de 
aquisição e, por ser tributada pelo Lucro Presumido, tampouco terá créditos a 
aproveitar decorrente da aquisição de insumos. Portanto, o valor total da nota
fiscal deve ser o valor a ser registrado na conta contábil Estoque de Materiais.
Pergunta 10
Um dos pontos relevantes do planejamento tributário é a análise da forma de remuneração 
dos sócios, diretores e administradores de uma empresa. Este exame é importante pois, a 
depender da forma de remuneração escolhida, pode haver mais ou menos tributação. São 
formas de remuneração de sócios e acionistas as seguintes:
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1 em 1 pontos
Quarta-feira, 31 de Março de 2021 15h58min28s BRT
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Resposta Correta: 
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da
resposta:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pró-labore.
Dividendos.
Bônus de subscrição.
Juros sobre Capital Próprio.
Participação societária.
Distribuição de lucros.
É correto o que se afirma apenas em:
I, II, IV e VI.
I, II, IV e VI.
Resposta correta. Correto! Bônus de subscrição são títulos negociáveis 
emitidos por sociedades anônimas que conferem direito a subscrever ações de 
capital, enquanto a participação societária refere-se ao direito de determinado 
sócio quando adquire parte ou o todo de um capital social. As demais opções 
referem-se a formas de remuneração de sócios e acionistas.