AUJDITORIA CONTABIL - Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
	Prova:
	29084695
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente).
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	2.
	As empresas necessitam atingir um determinado equilíbrio patrimonial e financeiro. Para isto, é preciso ter um determinado valor de patrimônio próprio, para fazer frente a seus compromissos com terceiros, auxiliando na geração de receitas. O equilíbrio se percebe na utilização do Balanço Patrimonial para a análise. Agora, assinale a alternativa CORRETA que corresponde à característica de um Balanço Patrimonial:
	 a)
	O balanço é uma balança com dois pratos, de um lado o ATIVO e do outro o PASSIVO. O equilíbrio patrimonial só será alcançado se ambos tiverem valores iguais.
	 b)
	A elaboração do Balanço Patrimonial está condicionada ao modelo de gestão da empresa. Modelo de gestão participativo da empresa demonstra equilíbrio entre a participação dos funcionários nas decisões da empresa com relação às decisões dos administradores.
	 c)
	Para a elaboração do Balanço Patrimonial, é necessário ponderar os recursos gerados pelo mercado em relação aos recursos gerados pelas atividades financeiras da empresa.
	 d)
	O Balanço Patrimonial demonstra o equilíbrio entre as ações da empresa, com as respostas que o mercado proporciona para essas empresas.
	3.
	O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	4.
	O relatório do auditor é a peça mais importante da Auditoria realizada. Ele representa a fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados. Um relatório mal apresentado e que permita a contestação do auditado possibilita à direção da empresa fazer uma má avaliação de todo um trabalho efetuado, significa a desmoralização do valor da auditoria e, por fim, a desmoralização do próprio profissional. Os relatórios devem claros e objetivos, basicamente expressando o resultado, as conclusões e as recomendações. Sobre esses pontos, analise as sentenças a seguir:
I- O objetivo apresenta as áreas auditadas, os exames aplicados e o período em que foram realizados.
II- Os resultados dos exames apresentam os pontos positivos encontrados durante sua aplicação, ou seja, não há nenhum tipo de recomendação a ser feito.
III- A conclusão é a opinião do auditor.
IV- As recomendações são exaltações feitas pelo auditor em reconhecimento do excelente trabalho realizado pela organização.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	5.
	O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan. 2018.
	 a)
	Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha reduzir os custos.
	 b)
	Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
	 c)
	Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas organizacionais.
	 d)
	Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
	6.
	A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
	 b)
	O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas.
	 c)
	O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
	 d)
	O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
	7.
	O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimentosobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
	 a)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
	 b)
	Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 c)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 d)
	Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	8.
	A empresa Céu Azul Ltda. contratou a Audita Tudo Ltda. para realizar os trabalhos de auditoria para o período de X1. Os auditores encontraram na conta de Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) a seguinte situação:
Cliente A ? R$ 15.000,00
Cliente B ? R$ 13.000,00
Cliente C ? R$ 1.000,00
Cliente D ? R$ 1.000,00
Assinale a alternativa CORRETA que descreve o procedimento adotado pelos auditores ao explorarem a conta de Provisão para Devedores Duvidosos:
	 a)
	Somente o cliente A merece destaque, especialmente pelo papel de trabalho elaborado pelos auditores, pois representa grande possibilidade de não se realizar financeiramente.
	 b)
	Os cliente A e B merecem ser analisados em papéis de trabalho separados, pois seus valores são consideráveis. Já os clientes C e D podem ser agrupados em um único papel, pois seus valores não são relevantes.
	 c)
	O cliente B, por se apresentar com valores intermediários, pode ser considerado o papel de trabalho mais importante a ser elaborado pelos auditores, quando realizado com os clientes C e D.
	 d)
	Os valores dos clientes C e D são semelhantes; assim, precisa-se verificar, através de papéis de trabalho para cada cliente, a inexistência de erros de contabilização.
	9.
	As empresas necessitam registrar as suas operações de acordo com as suas características e classificá-las de acordo com a sua origem ou aplicação de recursos no Balanço Patrimonial. No caso de a empresa vender um imóvel para receber em cinco anos, esta classificará a conta a receber em um determinado grupo de contas, assim como se a empresa efetuar empréstimos que não são recebíveis imediatamente para diretores ou outras empresas coligadas. Agora, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o grupo de contas em que deverá ocorrer o registro de acordo com o enunciado:
	 a)
	Receita Operacional Financeira.
	 b)
	Ativo Não Circulante.
	 c)
	Ativo Circulante.
	 d)
	Patrimônio Líquido.
	10.
	O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
	 b)
	Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor.
	 c)
	Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
	 d)
	Quando o auditor decide abster-se da opinião.
	11.
	(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência)
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir:
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de  comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
	 a)
	II, III, IV e V, apenas
	 b)
	I e II, apenas.
	 c)
	I, II, III, IV e V.
	 d)
	I e IV, apenas.
	12.
	(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações a seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões.
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam não levá-la em consideração.
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de erro.
É correto o que se afirma em:
	 a)
	I, II e III.
	 b)
	I e III, apenas.
	 c)
	II e III, apenas.
	 d)
	I, apenas.
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