Aula 03 - Exercícios 2 Contabilidade e Gestão Tributária II

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30/03/2021 Estácio: Alunos
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Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite
podem optar pelo Lucro Real;
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais
com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e
compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo
com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas
aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos
resultados não operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações
abaixo e assinale a resposta correta:
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A3_201907273174_V2 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
As afirmativas I e II estão corretas;
As afirmativas II e III estão corretas;
Somente a alternativa II está correta
As afirmativas I, II e III estão corretas;
Somente a alternativa I está correta;
 
 
 
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que
excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente
do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
 
 
 
 
2.
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30/03/2021 Estácio: Alunos
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I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações.
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo
das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real.
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto
estabelecido pela Receita Federal.
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração
do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve
adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a
alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real
.................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao
lucro líquido desta empresa:
Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente as afirmações I e III estão corretas
Somente as afirmações I e II estão corretas
As afirmações I, II e III estão corretas
As afirmações I, II e III estão erradas
 
 
 
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo
com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele
que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados
não operacionais e das participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado
pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza
somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do
IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela
Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas.
 
 
 
 
3.
179.000,00
105.000,00
64.000,00
169.000,00
175.000,00
 
 
 
Explicação:
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 60.000
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000
IR devido = 169.000
 
 
 
 
4.
R$ 15.000
R$ 26.000
R$ 54.000
R$ 76.000
R$ 65.000
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30/03/2021 Estácio: Alunos
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A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00.
Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda
utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões
legais e normativos.
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo
Lucro Presumido.
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
 
 
 
Explicação:
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições X
Exclusões (11.000)
Lucro Real 25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
 
 
 
 
5.
R$ 71.000,00
R$ 120.000,00
R$ 57.000,00
R$ 63.000,00
R$ 14.000,00
 
 
 
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
 
 
 
 
6.
V, F, V
F, F, F
F, V, V
V, V, F
V, V, V
 
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30/03/2021 Estácio: Alunos
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De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser
utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a
sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado
à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituraçãona forma das leis comerciais e fiscais.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte
apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar
devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do
Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
Adições 66.000
Exclusões 81.000
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a
compensação de prejuízos, é, em R$,
 
 
Explicação:
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de
Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base
no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será
precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis
comerciais.
 
 
 
 
7.
V, V, F
V, F, F
F, V, V
V, F, V
F, F, V
 
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será
determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal,
ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
 
 
 
 
8.
150.500,00.
215.000,00.
160.500,00.
165.000,00.
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30/03/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5
155.000,00.
 
 
 
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
(+) Adições 66.000
(-) Exclusões 81.000
Lucro ajustado antes da compensação 215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000
Lucro Real 155.000
 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 30/03/2021 13:56:46. 
 
 
 
 
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