CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Exercícios AULA 03

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Exercício: UNIDADE 03 11/04/2021 
Aluno(a): 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
 
1 
 Questão 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e 
com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do 
Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
71.000,00 
 
57.000,00 
 
40.000,00 
 
63.000,00 
 14.000,00 
Respondido em 11/04/2021 21:47:35 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite 
de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil 
.........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido 
no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 
R$ 26.000 
 
R$ 54.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 15.000 
 
R$ 65.000 
Respondido em 11/04/2021 21:47:44 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
64.000,00 
 
175.000,00 
 
105.000,00 
 169.000,00 
 
179.000,00 
Respondido em 11/04/2021 21:47:55 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real 
trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale 
a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas 
como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo 
o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 As afirmações I, II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 11/04/2021 21:48:01 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma 
simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão 
obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a 
empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse 
modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um 
Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda 
que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
R$ 57.000,00 
 R$ 71.000,00 
 
R$ 63.000,00 
 
R$ 120.000,00 
 
R$ 14.000,00 
Respondido em 11/04/2021 21:48:07 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas 
abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo 
do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte 
mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos. 
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a 
opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período 
de apuração. 
 
 
V, F, V 
 F, V, V 
 
V, V, F 
 
V, V, V 
 
F, F, F 
Respondido em 11/04/2021 21:48:10 
 
 
Explicação: 
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação 
do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com 
observância das disposições das leis comerciais. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro 
Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma 
das leis comerciais e fiscais. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração 
comercial e fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinteoptar devidamente pela tributação com base no lucro presumido. 
 
 V, F, F 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 11/04/2021 21:48:16 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-
calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da 
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é 
optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real 
trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela 
legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
160.500,00. 
 
215.000,00. 
 155.000,00. 
 
165.000,00. 
 
150.500,00. 
Respondido em 11/04/2021 21:48:21 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000