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Curso Assistente Financeiro
Rotinas Financeiras 
Aula 3 – Fluxo de Caixa como instrumento de 
controle financeiro
Prof.ª Esp. Marcília Gomes de Carvalho
Roteiro da aula
 Fluxo de Caixa Previsto
 Fluxo de Caixa Realizado
Nesta aula você conhecerá o funcionamento do Fluxo de caixa
como instrumento de controle e seus benefícios para a empresa.
Fluxo de Caixa
É um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o
empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da
empresa. Consiste em um relatório gerencial que informa toda a
movimentação de dinheiro (entradas e saídas), sempre
considerando um período determinado, que pode ser uma semana,
um mês etc.
Fluxo de Caixa Realizado
O objetivo do fluxo de caixa realizado é mostrar o
comportamento das entradas e saídas dos recursos financeiros da
empresa em certo período de tempo. Com ele, é possível que os
empreendedores definam qual é a tendência de uma empresa. É
preciso ter em mãos o resultado para criar um fluxo de caixa
projetado que seja preciso. Dessa forma, o fluxo realizado também
serve como base para que o empreendedor faça um planejamento
das projeções.
Além disso, poderá identificar as razões de possíveis variações
(falha de projeção e/ou falha na gestão financeira). Ter o fluxo de
caixa é importante para a realização de qualquer atividade dentro
de uma empresa. Como fazer uma planilha corretamente:
Primeira coluna: Anote todas as entradas, não se esqueça de
colocar no papel os pagamentos que vai receber, os empréstimos
e o dinheiro de seus sócios;
Segunda coluna: Anote todas as saídas, inclusive os pagamentos
de contas, despesas (custos fixos), pagamentos e compras
realizadas;
Terceira coluna: anote todas as movimentações realizadas ao
longo de um determinado período de tempo;
Para cada dia, é preciso que seja colocada uma coluna para o
fluxo previsto e outra para o fluxo realizado.
A coluna do fluxo realizada deverá ser preenchida
apenas quando fechar o dia de trabalho da empresa.
Fluxo de Caixa Projetado
O fluxo de caixa projetado é uma projeção das entradas e
saídas financeiras de uma empresa durante certo período.
Antes de mais nada, é preciso deixar claro que o controle do
fluxo de caixa é de extrema importância para que a projeção
seja a mais real possível. Em outras palavras, deve-se além
de anotar as entradas e saídas do caixa, é importante que os
empreendedores coletem todas as informações do setor
financeiro, como pagamentos realizados e recebimentos,
além das suas prioridades.
A maioria dos empreendedores do Brasil fazem esse
controle com tabelas feitas no papel ou planilhas no
computador, como no Excel. Entretanto, a forma mais fácil e
eficaz de manter as finanças em dia, é a partir de um sistema
de gestão financeira. A curto prazo, projetar os resultados do
caixa é importante para descobrir o valor que está sobrando
no caixa, e quando está faltando recursos.
O fluxo de caixa projetado pode ajudar você a escolher
as melhores datas para pagar fornecedores e outros
vencimentos, por exemplo. A projeção permite que os
empreendedores prevejam situações de crise, como
falhas e possíveis riscos e possam tomar alguma atitude
antes mesmo do problema acontecer. Com isso, a
empresa cria uma “barreira” contra imprevistos. Projetar
como será o caixa no futuro é importante para que você
identifique o momento exato de se fazer um novo
investimento, como expandir o seu negócio ou investir
no marketing.
Alguns termos utilizados no Fluxo de Caixa: 
 Saldo Inicial: é o valor constante no caixa no início do período
considerado para a elaboração do Fluxo. É composto pelo dinheiro na
“gaveta” mais os saldos bancários disponíveis para saque.
 Entradas de Caixa: correspondem às vendas realizadas à vista, bem
como a outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pré-datados,
faturas de cartão de crédito etc., disponíveis como “dinheiro” na respectiva
data.
 Saídas de Caixa: correspondem a pagamentos de
fornecedores, pró-labore (retiradas dos sócios), aluguéis,
impostos, folha de pagamento, água, luz, telefone e outros, entre
eles alguns descritos em nosso modelo..
 Saldo Operacional: representa o valor obtido de entradas
menos as saídas de caixa na respectiva data. Possibilita avaliar
como se comportam seus recebimentos e gastos periodicamente,
sem a influência dos saldos de caixa anteriores.
 Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do
Saldo Inicial com o Saldo Operacional. Permite constatar a real
sobra ou falta de dinheiro em seu negócio no período considerado
e passa a ser o Saldo Inicial do próximo período.
Podemos dividir o fluxo de caixa em duas partes:
 Fluxo de caixa realizado
 Fluxo de caixa previsto
O Fluxo de caixa realizado se relaciona ao passado e
presente de um empreendimento. Já o previsto é, como o
nome diz, algo relacionado ao futuro, ou seja, é feito com
base nas previsões reais de entrada e saída do caixa.
Com planejamento adequado, é possível projetar
recebimentos e pagamentos com base em nossos
conhecimentos anteriores e expectativas futuras quanto ao
que esperamos do mercado, podendo nos preparar para
enfrentar dificuldades antes que elas ocorram.
Modelo de Fluxo de caixa realizado e previsto
 SFC = SIC + I – D, onde:
Chega-se a conclusão que, a fórmula para 
representar o Fluxo de Caixa é a seguinte: 
• SFC = Saldo final de caixa; 
• SIC = Saldo inicial de caixa;
• I = Ingressos;
• D = Desembolsos.
Controles financeiros
Os controles financeiros são ferramentas e processos úteis
indispensáveis para o planejamento e a estruturação financeira do
negócio. Fazer esse acompanhamento é fundamental para o dia a dia da
empresa. Pode-se dizer que as informações geradas com esses controles
representam o primeiro estágio para a gestão do capital de giro da sua
empresa.
Além de todos esses instrumentos de controle financeiro estudados na
disciplina, a empresa tem três relatórios financeiros principais.
Demonstrativos Financeiros
Existem três relatórios fundamentais para análise dos demonstrativos
financeiros:
Demonstração de Resultado do Exercício – DRE: Estabelece uma relação
entre os fluxos de recebimento gerado por uma empresa e os fluxos de
despesa que ocorreram para produzir e financiar suas operações.
Balanço Patrimonial: é um demonstrativo dos ativos, passivos e do
patrimônio líquido, demonstra a situação econômico-financeira das
empresas.
Demonstrativos de Fluxo de Caixa: Gera uma análise abrangente do
processo pelo qual a empresa gera caixa a partir das operações,
investimentos e financiamentos.
Índices financeiros
A administração de uma empresa é algo que requer o acompanhamento
constante de suas operações.
Para complemento da análise existem os índices financeiros, existem
muitos índices, que são normalmente agrupados em cinco categorias
principais:
 índices de liquidez,
 índices de atividades;
 índices de endividamento;
 índices de rentabilidade;
 índices de mercado de ações.
Foram muitas informações, muitos conhecimentos das rotinas em finanças
para vocês.
Sabemos que o tempo é curto para conhecer todos os fundamentos das
Finanças, mas vocês podem aprofundar o aprendizado, pois é uma
disciplina que usamos frequentemente no nosso cotidiano e ainda há muito
a conhecer.
Então, chegamos ao final da disciplina, espero que tenham gostado.
Até mais!!!
Obrigado pela atenção e carinho dedicados a essa disciplina!!!
Referências
SALANEK FILHO, Pedro. Administração financeira [recurso eletrônico]. Instituto Federal do Paraná, Curitiba: 2012.
SANTOS, Francisco Rodrigues dos. Planejamento Financeiro. e-TEC Brasil. UFMT p. 84. Cuiabá – MT. 2015 
SEBRAE. Fluxo de Caixa. SEBRAE/MG. 2018. Disponível em: 
https://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/UFs/PB/Artigos/cartilha-saiba-mais-fluxo-de-caixa.pdf. 
Acesso em: 28 jan. 2020.