CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
8a aula
 Lupa 
Exercício: GST1681_EX_A8_202007199049_V1 25/01/2021
Aluno(a): ANGELICA MACEDO DUTRA 2021.1 EAD
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 202007199049
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00.
Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00,
determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
160.000,00
240.000,00
150.000,00
 170.000,00
180.000,00
Respondido em 25/01/2021 02:46:21
 
 
Explicação:
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000
(+) Adições 10.000
(-) Exclusões (40.000)
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação
de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor
da Contribuição Social devida?
106.000
56.900
39.600
 11.340
126.000
Respondido em 25/01/2021 02:46:26
 Questão1
 Questão2
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Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo 126.000
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL
apurados no exercício são respectivamente:
38.500 e 22.500
 38.500 e 37.500
13.500 e 22.500
22.500 e 22.500
37.500 e 22.500
Respondido em 25/01/2021 02:46:34
 
 
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000 X 15% = 37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000
IRPJ = 38.500
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
Gabarito
Comentado
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração do
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00.
Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de
cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que
apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$:
105.000,00
 63.000,00
123.750,00
 Questão3
 Questão4
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70.000,00
74.250,00
Respondido em 25/01/2021 02:46:41
 
 
Explicação:
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
Alíquota
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000
 
CSLL devido = 63.000
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$
330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas
informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social?
106.000
56.900
 126.000
11.340
39.600
Respondido em 25/01/2021 02:46:50
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para CSLL 126.000
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base
de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
106.000
71.100
86.400
 148.800
62.400
Respondido em 25/01/2021 02:46:56
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para
CSLL 148.800
Gabarito
 Questão5
 Questão6
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Comentado
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse
resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
240.000,00
 560.000,00
800.000,00
695.000,00
105.000,00
Respondido em 25/01/2021 02:47:03
 
 
Explicação:
Lucro líquido antes do IR 695.000,00
(+) Adições 105.000,00 (perdas)
(-) Exclusões 0
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000)
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima
para baixo.
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e
de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro
adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma
escolhida.
F, V, V
 V, F, V
F, F, V
F, V, F
V, V, F
Respondido em 25/01/2021 02:47:09
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa
deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
 Questão7
 Questão8
04/04/2021 EPS
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