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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
8a aula
 Lupa 
 
Exercício: GST1681_EX_A8_201904173772_V3 13/04/2021
Aluno(a): JONAS MARTINS SOARES 2021.1 EAD
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201904173772
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e
da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
 38.500 e 37.500
37.500 e 22.500
13.500 e 22.500
22.500 e 22.500
38.500 e 22.500
Respondido em 13/04/2021 20:04:02
 
 
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000 X 15% = 37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000
IRPJ = 38.500
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
Gabarito
Comentado
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de
cima para baixo.
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de
apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
 Questão1
 Questão2
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( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do
lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -
CSLL, pela forma escolhida.
F, V, V
F, F, V
V, V, F
 V, F, V
F, V, F
Respondido em 13/04/2021 20:04:11
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa
deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que
durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor,
respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
227.600,00
 16.344,00
20.484,00
181.600,00
69.600,00
Respondido em 13/04/2021 20:04:17
 
 
Explicação:
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000
Base de Cálculo para CSLL 181.600
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344
CSLL = 16.344
Gabarito
Comentado
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços
no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
69.300
 22.176
126.000
115.500
246.000
Respondido em 13/04/2021 20:04:22
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
 Questão3
 Questão4
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Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176
CSLL DEVIDA 22.176
 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração
do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve
adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale
a alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$:
74.250,00
 63.000,00
123.750,00
105.000,00
70.000,00
Respondido em 13/04/2021 20:04:27
 
 
Explicação:
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
Alíquota
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000
 
CSLL devido = 63.000
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas
informações, qual o valor da Contribuição Social devida?
106.000
39.600
 11.340
126.000
56.900
Respondido em 13/04/2021 20:04:30
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo 126.000
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 Questão5
 Questão6
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A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$
200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$
40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
150.000,00
240.000,00
 170.000,00
180.000,00
160.000,00
Respondido em 13/04/2021 20:04:33
 
 
Explicação:
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000
(+) Adições 10.000
(-) Exclusões (40.000)
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse
resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
 560.000,00
105.000,00
800.000,00
240.000,00
695.000,00
Respondido em 13/04/2021 20:04:39
 
 
Explicação:
Lucro líquido antes do IR 695.000,00
(+) Adições 105.000,00 (perdas)
(-) Exclusões 0
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000)
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00
 
 
 
 Questão7
 Questão8
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