CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
10a aula
 Lupa 
Exercício: GST1681_EX_A10_202007199049_V1 25/01/2021
Aluno(a): ANGELICA MACEDO DUTRA 2021.1 EAD
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 202007199049
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da
obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada
de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser
autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele
será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser
impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a
cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao
Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
I, II e III
II, III e V
 I , II e IV
III, IV e IV
I, III e IV
Respondido em 25/01/2021 02:48:43
 
 
Explicação:
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos
acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos
praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte
pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá
recorrer ao Poder Judiciário.
Gabarito
Comentado
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a
ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público
 Questão1
 Questão2
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responsável.
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se
eximir da obrigação tributária.
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é
quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal.
 F, F, V
F, V, V
V, V, F
F, V, F
V, F, V
Respondido em 25/01/2021 02:48:50
 
 
Explicação:
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64,
segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou
parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as
suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu
pagamento.
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é
toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por
parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua
natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
 
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que completa corretamente as
lacunas.
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos que infringem a legislação
tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
 crime fiscal; evasão fiscal; após a
crime fiscal; elisão fiscal; após a
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da
planejamento tributário; elisão fiscal; após a
crime fiscal; evasão fiscal; antes da
Respondido em 25/01/2021 02:48:56
 
 
Explicação:
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e
que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações legais que tem como
objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela Administração
Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária
inicia-se a partir:
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente ao teor de norma
 Questão3
 Questão4
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legal abstratamente considerada.
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá suporte à imposição de
multa por infração à legislação de posturas municipais.
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de posturas.
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas
municipais.
 da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
Respondido em 25/01/2021 02:49:03
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da Administração Pública
Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos
princípios previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir
da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
 
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que
apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, consegue
impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal e,
consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos.
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da
obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir
aparência legal.
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, com o objetivo de
obter economia fiscal ilícita.
 F, V, F
F, F, V
V, F, V
F, V, V
V, V, F
Respondido em 25/01/2021 02:49:08
 
 
Explicação:
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do
fato gerador da obrigação tributáriaprincipal, sua natureza ou circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de
contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste doloso entre duas ou
mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 71 e 72.
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o
objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal
ou a fraude fiscal.
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio
com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
 Questão5
 Questão6
04/04/2021 EPS
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( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa,
devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
F, F, V
V, F, V
F, V, V
F, V, F
 V, V, F
Respondido em 25/01/2021 02:49:15
 
 
Explicação:
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são
assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
 
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta.
 Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária
encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária
somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante a
contratação de um advogado.
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder
Judiciário.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na
instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa
administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
Respondido em 25/01/2021 02:49:22
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito
de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância
administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa
administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária,
Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui
crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a
sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma
dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu
conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente,
praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado
pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes
visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
III e IV
 Questão7
 Questão8
04/04/2021 EPS
https://simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=2993983&matr_integracao=202007199049 5/5
I e IV
I e II
IV e V
 II e V
Respondido em 25/01/2021 02:49:29
 
 
Explicação:
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou
deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de
serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda
ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária
principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou
diferir o seu pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão
dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do
fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte,
suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Gabarito
Comentado
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