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PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ RELATÓRIO DE CONTROLE INTERNO SÃO GONÇALO DO ABAETÉ - MG EXERCÍCIO DE 2020 PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 1. APRESENTAÇÃO Este relatório de controle interno tem o objetivo de levar ao conhecimento de todos os interessados, informações simplificadas sobre as metas, prioridades e as ações do governo municipal programada para o corrente exercício e em especial a realização das mesmas no Ano de 2020. Elaborado de forma a atender o disposto no artigo 74 da Constituição Federal de 1988, artigo 59 da Lei Complementar 101 de 04 de maio de 2000 e inciso XII do art. 5º da Instrução Normativa nº 08/2003 alterada pela IN 06/2004, evidencia a eficiência e a eficácia da gestão nos aspectos orçamentário, financeiro e patrimonial. Ao apresentar os resultados, observamos que a administração procurou, essencialmente, conduzir a gestão para o atendimento dos interesses coletivos. Ressaltando os esforços da atual administração em atender as demandas da legislação, compatibilizando os reduzidos recursos arrecadados às demandas da comunidade local, constata-se um aprimoramento nos resultados da gestão. O Controle Interno atuou preventivamente e concomitantemente no ano de 2020 de forma a promover operações ordenadas, econômicas, eficientes e efetivas e a qualidade dos serviços em consonância com os objetivos da administração. Observamos ainda que por meio de um maior controle na gestão, foi assegurado o cumprimento de leis, regulamentos e diretrizes da administração, de modo a proteger o ativo e assegurar à legitimidade do passivo, assegurando à exatidão, a confiabilidade, a integridade dados contábeis, bem como dos relatórios financeiros. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 2. INTRODUÇÃO O presente Relatório analisa os principais aspectos da gestão econômica financeira da Prefeitura Municipal de São Gonçalo Do Abaeté. Os resultados constantes da análise com suas peças analíticas complementares visam oferecer condições para uma ampla visão da situação econômico financeira do Município, que, de modo geral, reflete toda a ação administrativa do Governo Municipal. Na elaboração deste relatório de controle interno, procuramos dar destaque ao processo de planejamento e acompanhamento das metas e prioridades da administração municipal, de modo a permitir o conhecimento das avaliações que reflitam a real situação da gestão orçamentária, financeira e patrimonial do município. Na avaliação do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei Orçamentária, procuramos evidenciar a capacidade de concretização dos programas previstos, sem, contudo, deixar de mostrar à sociedade os programas não realizados. Na avaliação dos resultados quanto à eficiência e à eficácia da gestão, orçamentária, financeira e patrimonial, o controle interno procurou evidenciar os respectivos balanços, fazendo as observações e/ou considerações nas demonstrações dos resultados obtidos. Os limites e condições para a realização da despesa com pessoal foram analisados de modo a apurar os percentuais permitidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, onde possui uma metodologia para garantir o equilíbrio, a transparência e o controle da conta pública. Quanto à aplicação dos recursos na manutenção e desenvolvimento do ensino e nas ações e serviços públicos de saúde, levamos em consideração, os percentuais mínimos e obrigatórios para os gastos e os benefícios destes em prol da comunidade. Na análise da destinação dos recursos obtidos com a alienação de ativos e no repasse ao Poder Legislativo, evidenciamos a legalidade como parâmetro de efetivação de despesas conforme dispõe a Lei Complementar nº 101/2000 e a Constituição Federal. Na verificação da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, foram verificadas as prestações de contas relativas aos termos de parceria realizados e a correta utilização dos recursos pelas referidas entidades. Quanto às medidas adotadas para proteger o patrimônio público, em especial o ativo imobilizado e quanto à participação do município em consórcio público, ressaltamos que a administração procurou compatibilizar estes itens às demandas da legislação pertinente ao assunto. E por fim, quanto ao cumprimento da parte dos representantes dos órgãos ou entidades do município, dos prazos de encaminhamento de informações, por meio do Sistema Informatizado de Contas dos Municípios (SICOM), constatamos que os responsáveis procuraram cumprir as determinações do TCE-MG pertinentes ao assunto. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 3. AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS PREVISTAS NO PLANO PLURIANUAL E NA LEI ORÇAMENTÁRIA No Plano Plurianual (PPA) e na Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO), o Setor de Controle Interno buscou as metas e objetivos estabelecidos e avaliou, no limite de suas possibilidades técnicas, a eficiência e a eficácia durante a execução dos Projetos, Atividades e Ações. Procurou-se organizar todas as ações a serem desenvolvidas no Município em programas, compatibilizando-os aos recursos disponíveis, decorrente do planejamento da receita, da despesa e da entrada e saída efetiva de recursos financeiros, destinados inclusive, a financiar despesas de custeio. Pode-se constatar que várias obras estão ainda em andamento, como mostra no quadro disposto abaixo: Obra Empresa Valor Total Valor Pago (Exercício 2020) Construção de Pontes Contrato de Repasse nº. 785293/2013/MAPA/CAIXA CONSTRUTORA BRAGA MURAD LTDA R$ 1.192.877,55 R$ 164.734,50 Construção de um Ginásio Poliesportivo, na Rua Antônio Andrade Costa com a Rua Nego Carola. Contrato de Repasse nº.: 806662/2014/Ministério do Esporte/CAIXA TFF-CONSTRUÇÕES E MONTAGENS LTDA R$ 699.712,36 R$ 91.630,06 Construção de Portal na entrada da cidade e Praça de Eventos Turísticos (Rua Pedro Fonseca) Contrato de Repasse nº.: 807468/2014/Ministério do Turismo/CAIXA CONSTRUTORA BARATÃO EIRELI R$ 689.754,09 R$ 148.892,11 Reforma do Centro de Saúde Claudiano Morato. Convênio nº 3645/2015 SES/MG CONSTRUTORA BARATÃO EIRELI R$ 155.088,96 - Construção do Centro de Referência de Assistência Social - CRAS, no Município de São Gonçalo do Abaeté/MG. Contrato de Repasse nº. 817294/2015/FNAS/CAIXA CONSTRUCAWA ENGENHARIA LTDA ME R$ 628.845,36 R$ 245.544,85 Reforma e modernização de infraestrutura esportiva, incluindo cobertura, pintura, recuperação de piso e reforma de alambrados, nas Quadras Poliesportivas localizadas no Povoado de Lagoa do Canastrão e Praça João Batista Porto, no Município de São Gonçalo do Abaeté/MG. Contrato de Repasse nº. 831897/2016/ME/CAIXA ALLPRA ENGENHARIA E CONSTRUÇOES LTDA R$ 401.512,02 R$ 111.911,51 Implantação e modernização de infraestrutura esportiva, para realização de melhorias no Estádio Municipal João Luiz de Brito. Contrato de Repasse nº. 835724/2016/ME/CAIXA AC COMÉRCIO E SERVIÇOS LTDA R$ 196.141,10 R$ 59.829,58 Construção de rampas em concreto armado para acesso de embarcações na localidade de Pontal do Abaeté, incluindo a iluminação e no Bairro Beira Rio, incluindo a iluminação e instalação de aparelhos de ginástica para academia ao ar livre. Convênio nº. 1491001221/2017/SEGOV/MG CONSTRUTORA AME LTDA R$ 91.524,65 - Ampliação e modernização da infraestrutura do prédio do Projeto Reviver, localizado na Rua Bom Jesus, Centro, no Município de São Gonçalo do Abaeté/MG. CONSTRUTORA AME LTDA R$ 156.530,90 R$ 10.867,31 Recuperação de Vias Pavimentadas“Tapa- Buracos” no Perímetro Urbano do Município São Gonçalo do Abaeté/MG ESTRELA INFRAESTRUTURA LTDA R$ 238.000,00 R$ 184.686,13 PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Urbanização da Orla do Rio São Francisco, no Bairro Beira Rio, no Município de São Gonçalo do Abaeté/MG. Contrato de Repasse nº. 855334/2017/MTUR/CAIXA CONSTRUTORA AME LTDA - ME R$ 248.661,54 R$ 185.725,20 Pavimentação Asfáltica - Subleito, base, capa asfáltica em C.B.U.Q, meio fio e sarjetas, em ruas do Bairro Beira Rio de acesso a Orla do Rio São Francisco, no Município de São Gonçalo do Abaeté/MG. Contrato de Repasse nº. 831897/2016/ME/CAIXA ESTRELA INFRAESTRUTURA LTDA R$ 399.131,08 R$ 44.704,69 Contratação De Empresa Para Execução De Obra De Pavimentação Asfáltica, Conforme Convênio: 1491000919/2019. ESTRELA INFRAESTRUTURA LTDA R$ 110.143,90 R$ 87.395,62 Contratação De Empresa Para Execução De Obra De Pavimentação Asfáltica, Conforme Convênio: 1491000817/2019. ESTRELA INFRAESTRUTURA LTDA R$ 150.606,22 R$ 30.971,50 Contratação De Empresa Para Execução De Obra De Pavimentação Asfáltica Da Rua Miguel Moreira (Bairro Cerâmica). ESTRELA INFRAESTRUTURA LTDA R$ 176.119,39 R$ 141.872,14 Contratação De Empresa Para Execução Reforma e ampliação do Prédio da Prefeitura CONSTRUTORA AME LTDA - ME R$ 199.999,96 R$ 24.222,08 Contratação De Empresa Para Execução Urbanização da Praça da Igreja Santo Expedito CONSTRUTORA AME LTDA - ME R$ 32.556,28 - Contratação de empresa para a execução de obra de extensão de Rede de Iluminação Publica. LUZ MINEIRA CONSTRUÇÕES ELÉTRICAS LTDA R$ 359.131,78 - Contratação de empresa para reforma e ampliação da Escola Municipal Maria José Dutra CONSTRUTORA AME LTDA - ME R$ 646.391,84 R$ 118.418,05 TOTAL R$ 1.651.405,33 O Plano Plurianual (PPA) propõe ações voltadas para o desenvolvimento do município. Sua linha de atuação prevê a implantação de programas de ação continuada e ainda a coordenação de programas prioritários tais como: saúde, educação, assistência social e outros. O orçamento municipal foi elaborado de forma a evidenciar as necessidades do município, dando ênfase à educação, saúde e assistência social. Na execução orçamentária, a administração procurou através de ações planejadas e transparentes diminuir as despesas de custeio, a fim de corrigir desvios capazes de afetar o equilíbrio das contas municipais, e a partir destas reduções, cumprir os limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. As prioridades que o orçamento contempla são as mesmas reivindicadas pela população, tornando-a responsável pelo pagamento de tributos e pela fiscalização das realizações. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 4. AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTO À EFICIÊNCIA E À EFICÁCIA DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E PATRIMONIAL 4.1 GESTÃO ORÇAMENTÁRIA 4.1.1 Do Orçamento O Balanço Orçamentário demonstra as receitas e as despesas previstas, em confronto com as realizadas, atendendo-nos como instrumento de auxílio no controle da legalidade e eficiência das operações realizadas. Além disso, fornece condições para verificar de forma global, o desempenho desta administração e o emprego dos recursos públicos. A Lei Orçamentária para o exercício financeiro de 2020 foi autorizada pela Lei Municipal de N° 1.779/2019, aprovada pelo Legislativo. Abrangendo a Administração Direta e Indireta. A partir de relatórios contábeis podemos verificar que foi arrecadado no Exercício de 2020 o valor de R$ 31.648.056,19 (Receita corrente), R$ 1.396.208,61 (Receita de Capital) e R$ 2.206.791,19 (Receita Extra-Orçamentária). Conforme o quadro abaixo: Receita Prevista por Categoria (Exercício de 2020) Valor Despesa Fixada por Categoria (Exercício de 2020) Valor (R$) Receita Corrente R$ 31.648.056,19 Despesa Corrente R$ 19.859.427,87 Receita de Capital R$ 1.396.208,61 Despesa de Capital R$ 1.477.241,53 Deduções da Receita Corrente (R$ 3.632.555,01) Reserva de Contingência - Receita Extra-Orçamentária R$ 2.206.791,19 Despesa Extra-Orçamentária R$ 3.903.022,14 Transferências Financeiras Concedidas R$ 1.224.000,00 Total R$ 31.618.500,98 Total R$ 26.463.691,54 Fonte: Sistema Contábil Através do quadro a cima podemos perceber que houve deduções da Receita corrente no valor de R$ 3.632.555,01 (três milhões e seiscentos e trinta e dois mil e quinhentos e cinquenta e cinco reais e um centavo) devido a isso a receita total foi de R$ 31.618.500,98 (trinta e um milhões e seiscentos e dezoito mil e quinhentos reais e noventa e oito centavos). Já a despesa total foi de R$ 26.463.691,54 (vinte e seis milhões e quatrocentos e sessenta e três mil e seiscentos e noventa e um reais e cinquenta e quatro centavos). No Exercício de 2020 houve créditos suplementares sendo o valor de R$ 2.736.736,20 (Anulação/Suplementação), R$ 959.120,54 (Excesso de Arrecadação), R$ 674.301,89 (Superávit Financeiro) e R$ 166.400,00 (Crédito Especial) conforme quadro abaixo: Lei Valor Recurso Finalidade 1.779 R$ 2.736.736,20 Anulação / Suplementação de dotação Reforço de dotação 1.779 R$ 959.120,54 Excesso de Arrecadação Reforço de dotação 1.779 R$ 674.301,89 Superávit Financeiro Reforço de dotação 1.778 R$ 166.400,00 Crédito Especial Reforço de dotação Total R$ 4.536.558,63 Fonte: Sistema Contábil Os créditos suplementares foram autorizados por lei e por decreto, tendo por fonte de recursos a anulação/suplementação, excesso de arrecadação e superávit financeiro, nos termos da Lei Federal 4.320/64, perfazendo no Exercício de 2020 o total de R$ 4.536.558,63 (quatro milhões e quinhentos e trinta e seis mil e quinhentos e cinquenta e oito reais e sessenta PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO e três centavos). Analisou-se que houve um percentual de 9,77 % de Anulação/Suplementação de dotação, respeitando o limite de 10% das despesas previstas, de acordo com o art. 7º da Lei nº. 4.320/64. 4.1.2 Arrecadação O artigo 11 da Lei de Responsabilidade Fiscal da previsão e arrecadação dispõe que, constituem requisitos essências da responsabilidade na gestão fiscal a instituição, previsão e efetiva arrecadação de todos os tributos da competência constitucional do ente da federação. O quadro comparativo abaixo demonstra a receita prevista, arrecadada e a diferença a arrecadar referente ao Exercício de 2020. Receita Valor Prevista R$ 28.000.000,00 Arrecadada R$ 31.618.500,98 Diferença R$ 3.618.500,98 Fonte: Sistema Contábil Nota-se que a receita arrecadada apresentou um resultado positivo em relação ao esperado, um aumento de 12,81% (Aproximadamente) sendo o montante de R$ 3.618.500,98 (três milhões e seiscentos e dezoito mil e quinhentos reais e noventa e oito centavos). Receita Exercício de 2019 Exercício de 2020 Prevista R$ 27.000.000,00 R$ 28.000.000,00 Arrecadada R$ 28.837.603,94 R$ 31.618.500,98 Diferença R$ 1.837.603,94 R$ 3.618.500,98 % 6,81 12,81 Fonte: Sistema Contábil Através do quadro a cima referente à receita anual, podemos fazer um comparativo de evolução entre os anos de 2019 e 2020, analisa-se que no ano de 2019 o município de São Gonçalo do Abaeté arrecadou um aumento na arrecadação de 6,81% a mais do que foi prevista, e no ano de 2020 ocorreu um resultado positivo, onde houve um aumento na arrecadação de 12,81%. As arrecadações do município e as guias emitidas pela Divisão de Tributação e Arrecadação são recebidas em Instituições Bancárias. Abaixo está especificado o valor referente à arrecadação de impostos. Tributos Orçado (Exercício 2020) Arrecadado (Exercício 2020) Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU R$ 140.000,00 R$ 139.784,20 Imposto Predial e TerritorialUrbano - IPTU (Dívida Ativa) R$ 39.000,00 R$ 96.351,94 Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (Dívida Ativa/Multas e Juros) R$ 50.000,00 R$ 1.764,72 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF R$ 300.168,00 R$ 189.470,29 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF (Outros Rendimentos) R$ 56.000,00 R$ 46.000,21 Imposto de Transmissão de Bens Imóveis - ITBI R$ 289.000,000 R$ 203.469,52 Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN R$ 1.825.000,00 R$ 1.749.163,04 Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza -ISSQN (Dívida Ativa) R$ 10.000,00 - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN (Dívida Ativa/Multas e Juros) R$ 1.000,00 - Taxa de Fiscalização de Instalação - TFI R$ 45.000,00 R$ 22.603,49 Taxas (Prestação de Serviços/Fiscalização de Instalação) R$ 109.000,00 R$ 26.950,36 Total R$ 2.475.557,77 PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Fonte: Sistema Contábil A partir do quadro a cima foi realizado um comparativo entre o que foi orçado no Exercício de 2020 com o que foi arrecadado no ano de 2020, diante disso podemos observar que o Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (Dívida Ativa) teve uma arrecadação satisfatória, ultrapassando o valor planejado para o ano de 2020. Já os demais tributos não atenderam ao valor planejado, mas tiveram resultados positivos onde o Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU foi de 74,49%, Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF de 66,11%, Imposto de Transmissão de Bens Imóveis - ITBI de 70,40% e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN de 95,27%. Esses valores arrecadados foram calculados a partir dos valores planejados para o orçamento de 2020. 4.1.3 Despesa O demonstrativo abaixo apresenta a execução da despesa orçamentária realizada no Exercício de 2020, sendo a empenhada, liquidada e paga. Abaixo está descrito os valores: Despesa (Exercício) Empenhada Liquidada Paga Despesa Corrente R$ 19.909.387,57 R$ 19.861.025,66 R$ 19.859.427,87 Despesa de Capital R$ 2.028.068,54 R$ 1.477.241,53 R$ 1.477.241,53 Reserva de Contingência - - - Despesa Extra-Orçamentária - - R$ 3.903.022,14 Transferências Financeiras Concedidas - - R$ 1.224.000,00 Total R$ 21.937.456,11 R$ 21.338.267,19 R$ 26.463.691,54 Fonte: Sistema Contábil Durante o ano de 2020 foram pagas despesas extra-orçamentária, que compreende as despesas que não submeteram execução orçamentária. Pode-se analisar que 99,99% (Despesa Corrente) que foram liquidadas, foram efetuados o pagamento no ano de referência. No quadro abaixo está descrito as despesas de acordo com cada setor, sendo separados em despesa corrente e despesa de capital. Secretaria Despesa Corrente Despesa Capital Pessoal / Encargos Outras Despesas Correntes Total Investimento Amortização Total Secretaria Municipal De Governo Planejamento R$ 692.889,82 R$ 690.139,71 R$ 1.383.029,53 R$ 740,00 _ R$ 740,00 Chefe De Gabinete Do Prefeito R$ 497.055,60 R$ 19.380,34 R$ 516.435,94 R$ 740,00 _ R$ 740,00 Subsecretaria Municipal De Governo e Planejamento _ _ _ _ _ _ Secretaria De Gabinete R$ 360.014,88 R$ 360.014,88 _ _ _ Assessoria De Gabinete R$ 11.336,45 _ R$ 11.336,45 _ _ _ Coordenadoria De Orçamentos e Convênios R$ 35.401,78 _ R$ 35.401,78 _ _ _ Coordenadoria Municipal De Defesa Civil R$ 19.010,60 _ R$ 19.010,60 _ _ _ Coordenadoria De Serviços Gerais R$ 130.085,39 R$ 310.744,49 R$ 440.829,88 _ _ _ Secretaria Municipal De Administração e Tributação R$ 1.223.871,61 R$ 293.875,42 R$ 1.517.747,03 R$ 34.305,29 _ R$ 34.305,29 Subsecretaria Municipal De Material e Patrimônio Público R$ 5.747,50 R$ 80,00 R$ 5.827,50 R$ 25.878,29 _ R$ 25.878,29 Coordenação De Licitações R$ 36.785,36 R$ 13.233,45 R$ 50.018,81 _ _ _ PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Coordenadoria De Tributação R$ 43.509,17 R$ 79.014,93 R$ 122.524,10 _ _ _ Coordenadoria De Recursos Humanos R$ 1.020.566,55 R$ 28.579,38 R$ 1.049.145,93 _ _ _ Coordenadoria De Apoio Administrativo R$ 115.063,03 R$ 172.967,66 R$ 288.030,69 R$ 8.427,00 _ R$ 8.427,00 Coordenadoria De Compras R$ 2.200,00 _ R$ 2.200,00 _ _ _ Secretaria Do Tesouro Municipal R$ 71.892,39 R$ 476.524,68 R$ 548.417,07 _ R$ 285.688,14 R$ 285.688,14 Coordenadoria De Tesouraria R$ 71.892,39 R$ 476.524,68 R$ 548.417,07 _ R$ 285.688,14 R$ 285.688,14 Controladoria Geral Do Município R$ 58.811,11 R$ 8.062,56 R$ 66.873,67 _ _ _ Coordenadoria De Controle Interno R$ 58.811,11 R$ 8.062,56 R$ 66.873,67 _ _ _ Secretaria Municipal De Fazenda R$ 154.702,23 R$ 527.206,50 R$ 681.908,73 _ _ _ Coordenadoria De Receita R$ 14.715,12 R$ 311.069,51 R$ 325.784,63 _ _ _ Coordenadoria De Contabilidade R$ 139.987,11 R$ 216.136,99 R$ 356.124,10 _ _ _ Reserva De Contingência _ _ _ _ _ _ Secretaria Municipal De Desenvolvimento Econômico R$ 98.048,48 R$ 172.678,55 R$ 270.727,03 R$ 77.400,00 _ R$ 77.400,00 Coordenadoria De Indústria e Comércio R$ 28.242,74 R$ 1.352,00 R$ 29.594,74 _ _ _ Coordenadoria De Agricultura e Pecuária R$ 69.805,74 R$ 171.326,55 R$ 241.132,29 R$ 77.400,00 _ R$ 77.400,00 Fundo Municipal De Desenvolvimento Rural Sustentável _ _ _ _ _ _ Secretaria Municipal De Turismo e Meio Ambiente R$ 107.229,81 R$ 22.110,18 R$ 129.339,99 R$ 11.151,00 _ R$ 11.151,00 Subsecretaria Municipal De Turismo e Meio Ambiente R$ 21.066,67 R$ 17.618,02 R$ 38.684,69 R$ 11.151,00 _ R$ 11.151,00 Coordenadoria De Meio Ambiente R$ 86.163,14 R$ 4.492,16 R$ 90.655,30 _ Secretaria Municipal Educação, Cultura, Esporte e Lazer R$ 5.246.498,71 R$ 830.505,61 R$ 6.077.004,32 R$ 260.316,64 _ R$ 260.316,64 Coordenadoria De Apoio Administrativo R$ 355.074,87 R$ 126.491,20 R$ 481.566,07 _ _ _ Fundeb R$ 3.454.693,33 _ R$ 3.454.693,33 _ _ _ Coordenadoria De Planejamento e Políticas Educacionais R$ 1.163.923,55 R$ 457.641,27 R$ 1.621.564,82 R$ 142.785,01 _ R$ 142.785,01 Coordenadoria De Cultura e Patrimônio Histórico R$ 14.666,67 R$ 22.548,72 R$ 37.215,39 _ _ _ Coordenadoria De Transporte Escolar R$ 147.359,62 R$ 194.428,00 R$ 341.787,62 _ _ _ Coordenadoria De Esporte e Lazer R$ 110.780,67 R$ 29.396,42 R$ 140.177,09 R$ 117.531,63 _ R$ 117.531,63 Fundo Municipal De Proteção Do Patrimônio Cultural - Fumpac _ _ _ _ _ _ Secretaria Municipal De Saúde R$ 2.899.132,76 R$ 2.647.171,83 R$ 5.546.304,59 R$ 222.486,44 _ R$ 222.486,44 Fundo Municipal De Saúde R$ 2.899.132,76 R$ 2.647.171,83 R$ 5.546.304,59 R$ 222.486,44 _ R$ 222.486,44 Secretaria Municipal De Desenvolvimento Social R$ 819.858,54 R$ 347.642,35 R$ 1.167.500,89 R$ 103.613,73 _ R$ 103.613,73 Fundo Municipal De Assistência Social R$ 407.132,70 R$ 246.122,11 R$ 653.254,81 R$ 102.113,73 _ R$ 102.113,73 Fundo Municipal Da Criança e Do Adolescente - Fia _ _ _ _ _ _ Coordenadoria De Assistência Social R$ 350.116,94 R$ 101.520,24 R$ 451.637,18 R$ 1.500,00 _ R$ 1.500,00 Assistência Judiciária R$ 17.333,33 _ R$ 17.333,33 _ _ _ Coordenadoria De Artesanato R$ 31.708,90 _ R$ 31.708,90 _ _ _ PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Coordenadoria De Planejamento De Serviços e Benefícios R$ 13.566,67 _ R$ 13.566,67 _ _ _ Secretaria Municipal De Obras e Serviços Públicos R$ 1.375.562,47 R$ 1.096.610,34 R$ 2.472.172,81 R$ 481.540,29 _ R$ 481.540,29 Coordenadoria De Urbanismo, Conservação e Limpeza Pública R$ 999.431,65 R$ 284.563,13 R$ 1.283.994,78 R$ 380.950,20 _ R$ 380.950,20 Coordenadoria De Obras e Estradas R$ 359.522,82 R$ 511.844,56 R$ 871.367,38 R$ 99.990,09 _ R$ 99.990,09 Subsecretaria Municipal De Obras Urbanas R$ 16.608,00 R$ 300.202,65 R$ 316.810,65 R$ 600,00 _ R$ 600,00 Subsecretaria Municipal De Obras Rurais _ _ _ _ _ _ Total R$ 12.748.497,93 R$ 7.112.527,73 R$ 19.861.025,66 R$ 1.191.553,39 R$ 285.688,14 R$ 1.477.241,53 Fonte: Sistema Contábil A controladoriaGeral do Município analisou por meio de amostragem que a documentação da despesa no que tange aos aspectos legais, e de execução orçamentária, tendo-se apresentado o seguinte resultado: Todas as despesas apresentadas são afetas ao município; Por amostragem os empenhos seguiram corretamente a ordem cronológica; As despesas foram empenhadas nas unidades orçamentárias inerentes; A classificação institucional funcional programática apresentou-se correta e comportou o montante das despesas; Foi obedecido aos limites da Lei nº 8.666/93 por ocasião do empenhamento; Os históricos estão claros e sucintos obedecendo-se as exigências legais; (históricos confusos foram ressalvados e corrigidos); Todas as Notas de Empenho estão devidamente liquidadas; As notas de empenho estão devidamente assinadas pelo contador e ordenador de despesas; Os documentos fiscais apresentados (por amostragem) estão dentro de sua validade; Os documentos fiscais foram emitidos em nome do Município; Foi observado o empenhamento prévio das despesas; Foram destacados e retidos o IR, INSS e o ISSQN nos casos devidos; Constam nos documentos a quitação dos credores ou o depósito bancário e cópia dos cheques emitidos. Por amostragem observou-se que os saldos orçamentários das fichas estão corretos; Os valores referentes a despesas com pessoal conferem com os relatórios e folhas de pagamento; Os gastos com educação foram devidamente classificados atendendo às normativas específicas; Os gastos com saúde foram devidamente classificados atendendo às normativas específicas; O arquivamento dos documentos segue as exigências de Instrução Normativa do Tribunal de Contas. Por meio do Balanço Orçamentário no Anexo I - Balanço Orçamentário pode-se observar a capacidade de planejamento, uma vez que o mesmo demonstra as receitas e as despesas previstas, em confronto com as realizadas, bem como fornece condições para verificar, de forma global, o desempenho da entidade em termos de arrecadação e do emprego dos recursos públicos. Constatamos que o município arrecadou 100% da receita prevista e executou 97,26% da despesa fixada (empenhada), executando o que demonstrou uma gestão PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO responsável, pois atendeu os preceitos estabelecidos pela Lei Complementar 101/00, de não gastar mais que os recursos arrecadados, provas disso é o superávit apurado. Dos programas inicialmente inseridos no orçamento, alguns não foram executados pela falta de recursos financeiros e outros foram substituídos para atender as prioridades e necessidades da sociedade. Assim, consideramos que a execução orçamentária atendeu as determinações legais, atingindo as metas e diretrizes previstas no planejamento. 4.1.4 Licitação A Controladoria Geral do Município acompanhou os processos licitatórios, analisando os documentos e acompanhando os processos licitatórios realizados no município, todos os certames realizados foram legais, seguindo todas as fases, tais como a realização de ampla pesquisa de mercado, a elaboração de parecer jurídico da minuta do edital seus anexos e minuta do contrato e inclusão da designação da comissão de licitação no processo, verificação das cláusulas impeditivas de participação no certame licitatório, entre outras. No Exercício de 2020 foram realizados 35 (Trinta e Cinco) Pregão Presencial, 1 (Uma) Chamada Pública, 6 (Seis) Inexigibilidade, 1 (Duas) Dispensa e 16 (Dezesseis) Tomada de Preço. 4.2 GESTÃO FINANCEIRA Administrar a arrecadação das receitas e a efetivação das despesas do Município são atribuições da gestão financeira. Os programas de governos criados para dar soluções a problemas diagnosticados no Município, estabelecidos a partir de um consenso formado com a sociedade e, então, inseridos no Plano Plurianual, na Lei de Diretrizes Orçamentárias Anual, serão melhores executados a partir de uma administração eficiente e planejadas. A Gestão Financeira do Município tem suas atividades realizadas na Divisão de Administração Financeira que tem como atribuições o recebimento, o depósito, a guarda e a aplicação das receitas municipais e o pagamento das despesas. Para Pagamentos e Recebimentos são executadas as rotinas a seguir: Arquivo organizado para toda a documentação pertinente; Os pagamentos e os recebimentos de tributos foram realizados através de instituições bancárias nos Bancos do Brasil, Caixa Econômica Federal e Sicoob; Os processos de pagamentos (Notas de Empenho, Notas Fiscais e outros) efetuados pelas instituições bancárias têm comprovante de depósito e ou quitação no próprio documento através de códigos de barras e boletos e/ou cópia de cheque. Os pagamentos são emitidos nominalmente; Existe controle da sequência numérica dos cheques emitidos e/ou cancelados, que são controlados através do livro de tesouraria; É feito a apuração dos rendimentos das aplicações financeiras mensalmente; Os Processos de Pagamentos e cheques são assinados pelos Ordenadores da Despesa na Divisão de Administração; Os pagamentos dos diversos servidores e fornecedores são realizados em quase sua totalidade por meios eletrônicos (depósito em conta); As conciliações bancárias são feitas mensalmente, deixando evidência em formulário próprio do programa (sistema informatizado); Existe registro com identificação detalhada do lançamento das Receitas Tributárias; PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO A movimentação de pagamentos é conferida através do formulário Relatório do Livro de Tesouraria e os documentos são enviados protocolados na contabilidade para arquivamento; Os documentos de lançamentos das Receitas (Minuta diária de arrecadação, Formulário denominado Protocolo de Emissão de Receita, Extrato Bancário demonstrando a distribuição da arrecadação, Extrato de Investimentos e os talões da Receita) são enviados protocolados na contabilidade para arquivamento; Há conta bancária específica para cada convênio; São ordenadores da despesa: João Paulino Rodrigues Neto (Prefeito) e Kelly Andrea Fernandes Barbosa (Secretária Municipal de Saúde) Consta do Ativo Financeiro no Exercício de 2020 do poder Executivo saldo em bancos no montante de R$ 9.275.276,51 (nove milhões e duzentos e setenta e cinco mil e duzentos e setenta e seis reais e cinquenta e um centavos). Em síntese, a execução financeira no Exercício de 2020 assim se processou de acordo com o Anexo II - Balanço Financeiro. 4.3 GESTÃO PATRIMONIAL A Gestão Patrimonial demonstra a posição patrimonial da entidade no final do período, com detalhe das contas representativas das disponibilidades, dos bens, direitos e obrigações, evidenciando o saldo patrimonial e o patrimônio líquido. No Ativo, apresenta o saldo das contas positivas, ou seja, relativas aos bens e direitos que órgão possui, e no Passivo, há a representação das contas na parte negativa. A análise pode ser observada no balanço patrimonial consolidado do Município de acordo com o Anexo III - Balanço Patrimonial. 4.3.1 Imobilizado 4.3.1.1 Bens Móveis No Exercício de 2020 as incorporações dos Bens Móveis dependentes da Execução Orçamentária são da ordem de R$ 452.716,8 (quatrocentos e cinquenta e dois mil e setecentos e dezesseis reais e oitenta centavos). 4.3.1.2 Bens Imóveis No Exercício de 2020 as incorporações de Obras e Instalações de Domínio Patrimonial oriunda da Execução Orçamentária foi de R$ 1.651.405,33 (um milhão e seiscentos e cinquenta e um mil e quatrocentos e cinco reais e trinta e três centavos). 4.3.2 Almoxarifado No município de São Gonçalo do Abaeté não possui um Almoxarifado vinculado entre todas as secretarias (Almoxarifado Central), quando questionado pela Controladoria Geral do Município,ressaltaram que isso ocorre devido à compra ser realizada mensalmente (pouca quantidade), não se utiliza um almoxarifado vinculado. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Analisou-se que todas as secretarias possui um sistema de controle de estoque no sistema excel, referente a cada mês cuja atividade principal é a recepção, guarda e distribuição de produtos alimentícios, material de papelaria, suprimentos de informática, serviços gráficos, limpeza, higiene e embalagens e utensílios para copa e cozinha, material de proteção individual, produtos de higiene pessoal, diversos outros. O município juntamente com a empresa responsável pelo sistema de Almoxarifado, já estamos em andamento com a implantação de um almoxarifado central para vincular todas as Secretarias Municipais. 4.4 DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA 4.4.1 Demonstrativo Dívida Ativa Tributária O saldo da Dívida Ativa Tributária, conforme declarado pela Divisão de Tributação e Arrecadação através do Relatório é de o montante de R$ 1.749.681,04 (um milhão e setecentos e quarenta e nove mil e seiscentos e oitenta e um reais e quatro centavos), pode ser observado no Anexo IV - Total Divida Ativa Geral. Já no Anexo V - Divida Ativa (Paga) Observou-se que houve uma arrecadação no montante de R$ 53.728,71 (cinquenta e três mil e setecentos e vinte e oito reais e setenta e um centavos). De acordo com informações da Divisão de Tributação e Arrecadação não esta sendo realizada a cobrança judicial, devido a isso foi repassado para o Prefeito Municipal que para a regularização da Dívida Ativa Tributária, deve-se efetuar cobrança judicial. Foi informado ao Prefeito que o Ministério Público e o Tribunal de Contas têm verificado em alguns municípios quanto à efetiva cobrança da dívida ativa. Foi orientado também sobre o envio de Projeto de Lei à Câmara que "Dispõe sobre a cobrança de créditos da Dívida Ativa por meio de procedimentos administrativos e ação de execução fiscal”. O setor de Tributação alega que a falta de atualização de dados dos imóveis, dificulta a cobrança da dívida, mas que o setor está procurando meios com órgãos como (Correios, Copasa e Cemig) de realizar a regularização dos dados. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 5. OBSERVÂNCIA DOS LIMITES PARA INSCRIÇÃO DE DESPESAS EM RESTOS A PAGAR Os Restos a Pagar inscritos no exercício de 2020 estão dentro dos preceitos da Lei Complementar nº 101/2000, totalizando o montante de R$ 600.786,71 (seiscentos mil e setecentos e oitenta e seis reais e setenta e um centavos) sendo R$ 599.188,92 (quinhentos e noventa e nove mil e cento e oitenta e oito reais e noventa e dois centavos) de restos a pagar não processados e R$ 1.597,79 (um mil e quinhentos e noventa e sete reais e setenta e nove centavos) de restos a pagar processados. Constatamos que o valor das disponibilidades financeiras é superior ao valor inscrito em restos a pagar. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 6. AVALIAÇÃO DOS LIMITES E DAS CONDIÇÕES PARA A REALIZAÇÃO DA DESPESA COM PESSOAL De acordo com a Lei de Responsabilidade Fiscal o gasto com pessoal do Município não poderá exceder a 54,0%. Observa-se no Anexo VI - Demonstrativo de Despesa com Pessoal que o gasto total com pessoal realizado pelo Município de São Gonçalo do Abaeté no Exercício de 2020 é de R$ 12.748.497,93 (doze milhões e setecentos e quarenta e oito mil e quatrocentos e noventa e sete reais e noventa e três centavos) sendo o valor Bruto, para fins de cálculo foi retirado o valor referente a Indenizações por Demissão de Servidores ou Empregados, restando o valor de R$ 11.606.031,60 (onze milhões e seiscentos e seis mil e trinta e um reais e sessenta centavos) sendo a Receita Corrente Líquida R$ 28.015.501,18 (vinte e oito milhões e quinze mil e quinhentos e um reais e dezoito centavos). Analisando o índice da despesa com pessoal, de acordo com Sistema Contábil, podemos perceber que no Exercício de 2020, contabilizou-se um índice de 41,43%. Percebe- se que esse valor está abaixo do índice percentual do Executivo que é de 54% respeitando o limite previsto no artigo 20 da Lei Complementar nº 101/2000. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 7. APLICAÇÃO DOS RECURSOS NA MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO De acordo com o “Artigo 212 da Constituição Federal a União aplicará, anualmente, nunca menos de dezoito, e os Estados, o Distrito Federal e os Municípios vinte e cinco por cento, no mínimo, da receita resultante de impostos, compreendida a proveniente de transferências, na manutenção e desenvolvimento do ensino”. A partir disso podemos analisar conforme o quadro abaixo que foi aplicado um montante de R$ 5.600.762,41 (cinco milhões e seiscentos mil e setecentos e sessenta e dois reais e quarenta e um centavos) sendo a Receita de Impostos e Transferências de R$ 21.329.450,02 (vinte e um milhões e trezentos e vinte e nove mil e quatrocentos e cinquenta reais e dois centavos). Analisa-se que foi utilizado cerca de 26,26% dos recursos na manutenção e desenvolvimento do Ensino conforme Anexo VII - Demonstrativo da Aplicação na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, onde o município de São Gonçalo Do Abaeté cumpriu o percentual mínimo de aplicação da receita sendo esse percentual de 25%, cerca de aproximadamente 1,26% a mais da obrigatoriedade, sendo um valor de R$ 268.399,66 (duzentos e sessenta e oito mil e trezentos e noventa e nove reais e sessenta e seis centavos). Fonte: Sistema Contábil O Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica (FUNDEB) foi criado pela emenda constitucional n° 53/2006 e regulamentado pela Lei 11.494/2007, que determina a aplicação de pelo menos 60% dos recursos em remuneração de pessoal, conforme transcrição a seguir: Art. 22. Pelo menos 60% (sessenta por cento) dos recursos anuais totais dos Fundos serão destinados ao pagamento da remuneração dos profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício na rede pública. Deve ser utilizado no mínimo de 60% desses recursos à remuneração dos profissionais do magistério (professores e profissionais que exercem atividades de suporte pedagógico, tais como: direção ou administração escolar, planejamento, inspeção, supervisão, coordenação pedagógica e orientação educacional) em efetivo exercício na educação básica pública (regular, especial, indígena, supletivo), e a parcela restante (de no máximo 40%), seja aplicada nas demais ações de manutenção e desenvolvimento, também da educação básica pública. No quadro descrito abaixo, podemos analisar que foram repassados em torno de R$ 3.717.940,73 (três milhões e setecentos e dezessete mil e novecentos e quarenta reais e setenta e três centavos) referente a transferências de recurso do Fundeb. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Fonte: Sistema Contábil A partir disso podemos analisar conforme o quadro abaixo que foi aplicado um montante de R$ 3.454.693,33 (três milhões e quatrocentos e cinquenta e quatro mil e seiscentos e noventa e três reais e trinta e três centavos). De acordo com Sistema Contábil na parte dos 40% dos recursos do FUNDEB, houve gastos no valor de R$ 141.515,01 (cento e quarenta e um mil e quinhentos e quinze reais e um centavo) utilizado na compra de Equipamento Permanente e Ampliação / Reforma da Escola Municipal Professora Maria José Dutra. Conforme Anexo VIII - Demonstrativo Fundode Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação (FUNDEB) analisa-se que foi utilizado cerca de 92,92% dos recursos do FUNDEB transferido ao município de São Gonçalo Do Abaeté cumprindo o percentual mínimo de aplicação da receita sendo esse percentual de 60% (profissionais do magistério), cerca de aproximadamente 32,92% a mais da obrigatoriedade, sendo um valor de R$ 1.223.928,89 (um milhão e duzentos e vinte e três mil e novecentos e vinte e oito reais e oitenta e nove centavos). Fonte: Sistema Contábil Constatou-se que o saldo que consta na conta do FUNDEB na data de 31/12/2020 é de R$ R$ 209.659,29 (duzentos e nove mil e seiscentos e cinquenta e nove reais e vinte e nove centavos), visto que esse valor ficou superior a 5% da arrecadação, isso ocorreu em virtude da Pandemia (Covid-19), onde as atividades presenciais das escolas municipais foram interrompidas e com isso, gastos com a Manutenção de Ensino diminuíram. Durante o ano de 2020, com o Regime de Atividades Não Presenciais, os professores que se encontraram em licença saúde ou licença para interesse particulares não foram substituídos por novos profissionais contratados. Por uma questão de gestão de pessoas, os servidores efetivos realizaram as tarefas escolares destes professores, sem qualquer prejuízo ao andamento da escola e do aprendizado dos alunos. Outro fator Importante se deu com a compra de materiais que precisaram ser canceladas ao final da gestão, onde os fornecedores não conseguiram entregar equipamentos como Computadores, Equipamentos de informática e mobiliários, justificando a falta desses materiais devido também a Pandemia. Todos os itens estavam direcionados para pagamento com o recurso do FUNDEB. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 8. APLICAÇÃO DOS RECURSOS NAS AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE A aplicação Anual proveniente dos impostos e dos recursos que compõe a base de cálculo definida no art. 198, § 2º, inciso III, da Constituição Federal e Lei Complementar nº 141/2012 e IN 05/2012 foi superior ao percentual mínimo exigido de 15%. Conforme Anexo IX - Aplicação Dos Recursos Nas Ações e Serviços Públicos De Saúde o Município de São Gonçalo do Abaeté no Exercício de 2020 aplicou 18,40%. Observa-se abaixo que foram aplicados cerca de R$ 3.784.681,65 (três milhões e setecentos e oitenta e quatro mil e seiscentos e oitenta e um reais e sessenta e cinco centavos) nas ações e serviços públicos de saúde, conforme podemos analisar o recurso foi utilizado em Administração Geral, Atenção Básica de Saúde, Assistência Hospitalar e Ambulatorial e Vigilância Sanitária. Podemos analisar que foram utilizado cerca de 3,40% a mais exigido pela constituição, sendo esse montante de R$ 699.057,74 (seiscentos e noventa e nove mil e cinquenta e sete reais e setenta e quatro centavos). Fonte: Sistema Contábil PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 9. INFORMAÇÕES QUANTO À DESTINAÇÃO DOS RECURSOS OBTIDOS COM A ALIENAÇÃO DE ATIVOS No Exercício de 2020 não houve Alienação de Ativos, mas existe o saldo de R$ 237.460,43 (duzentos e quarenta e quatro mil e dezesseis reais) conforme registrado a conta bancária específica número 9887-6A, no banco Brasil, Razão de Bancos e Relação de Pagamentos por Fonte. Houve a utilização dos recursos de alienação de ativos no ano de 2020 na compra de um Triturador agrícola (Trincha), para atender as necessidades da Secretaria Municipal de Desenvolvimento Econômico no valor R$ 18.500,00 (dezoito mil e quinhentos reais). PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 10. OBSERVÂNCIA DO REPASSE MENSAL DE RECURSOS AO PODER LEGISLATIVO DO MUNICÍPIO De acordo com o Artigo 29 A da constituição federal o total da despesa do Poder Legislativo Municipal, incluídos os subsídios dos Vereadores e excluídos os gastos com inativos, não poderá ultrapassar os seguintes percentuais, relativos ao somatório da receita tributária e das transferências previstas no § 5º do art. 153 e nos arts. 158 e 159, efetivamente realizados no exercício anterior. A receita base de cálculo para repasse à Câmara Municipal foi de acordo com o Sistema Contábil de um montante R$ 17.642.374,71 (Dezessete milhões e seiscentos e quarenta e dois mil e trezentos e setenta e quatro reais e setenta e um centavos) que é referente à receita relativa ao ano de 2019, com base nessa receita o município repassou para a Câmara Municipal de São Gonçalo do Abaeté no exercício de 2020, o montante de R$ 1.224.000,00 (um milhão e duzentos e vinte e quatro mil reais) de acordo com o Anexo X - Repasse Mensal De Recursos Ao Poder Legislativo Do Município. Portanto, o Poder Executivo obedeceu ao limite de até 7% do somatório da Receita Tributária e das Transferências previstas no § 5º do artigo 153 e nos artigos 158 e 159, efetivamente realizado no exercício anterior para Municípios com população de até 100.000 (cem mil) habitantes. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 11. APLICAÇÃO DE RECURSOS PÚBLICOS POR ENTIDADES DE DIREITO PRIVADO Com a entrada em vigor em janeiro de 2017, para os municípios, da Lei Federal nº 13.019, de abrangência nacional, conhecida como Marco Regulatório das Organizações da Sociedade Civil (MROSC), todas as parcerias celebradas pelo Município com as Organizações da Sociedade Civil em 2020, consideraram os novos instrumentos jurídicos (Termo de Colaboração, Termo de Fomento e Acordo de Cooperação) e as novas regras, desde a seleção das propostas, passando pela execução até a prestação de contas. O Município de São Gonçalo do Abaeté repassou recursos públicos às seguintes Organizações da Sociedade Civil, conforme autorizado pela Lei Municipal nº 1778/2019, de 09 de Dezembro de 2019, em consonância com a Lei 13.019, conforme o quadro abaixo: Entidade Valor Autorizado Valor Repassado (Exercício de 2020) Associação De Pais e Amigos Excepcionais (APAE) R$ 245.565,00 R$ 245.565,00 Lar Vicentino Confrade João Regino De Oliveira R$ 48.000,00 R$ 48.000,00 Associação Tiradentes Esporte Clube R$ 58.000,00 R$ 19.900,00 Fonte: Sistema Contábil Observa-se que as entidades prestam contas dos recursos recebidos de forma mensal. Observação: Foi realizado 2 (Dois) repasse da Associação De Pais e Amigos Excepcionais (APAE) sendo um pela Secretaria Municipal de Educação, Cultura, Esporte e Lazer e outro pela Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 12. MEDIDAS ADOTADAS PARA PROTEGER O PATRIMONIO PÚBLICO, EM ESPECIAL O ATIVO IMOBILIZADO A Secretaria Municipal de Administração através do Setor de Patrimônio em resposta ao pedido de informação, referente às medidas adotadas para proteger o patrimônio público, em especial o Ativo Imobilizado, informou que o Setor de Patrimônio segue a seguinte rotina: Receber, conferir e arquivar todas as notas fiscais referentes às compras de equipamentos; Efetuar a identificação patrimonial através de plaquetas, fixadas nos equipamentos; Registrar as incorporações dos bens adquiridos por recursos orçamentários e não orçamentários, em programa específico, informando a localização dos mesmos; Registrar as transferências dos bens quando ocorrer mudança física dos mesmos (e informado à Seção de Patrimônio) ou quando houver alterações do responsável; Controlar a movimentação dos bens, solicitando informações aos diversos setores, quanto à localização atual dos mesmos,para atualização dos relatórios; Conferir e encaminhar relatórios e Termos de Responsabilidade dos bens móveis aos diversos setores da Prefeitura; Orientar o procedimento quanto o recolhimento e baixa dos bens inservíveis; Orientar os procedimentos quanto controle e zelo pelo bem público, através de encaminhamento de oficio circular aos diversos setores da prefeitura, observando-se a legislação vigente; Efetuar conferências patrimoniais dos bens móveis de caráter permanente; Conferir e encaminhar relatórios patrimoniais aos órgãos de Planejamento e Controle Interno, para que possam ser efetuados os devidos fechamentos e prestações de contas. Recolher equipamentos sucateados e/ou inservíveis para a realização de leilão; Consolidação com o banco de dados da Contabilidade, viabilizando assim um fechamento mais ágil e eficiente. Foi verificado que alguns bens móveis possui divergências na classificação e existe bens móveis sem residual informado, foi orientado aos Secretários responsável, juntamente com o Prefeito Municipal que encaminhe ao setor de Patrimônio a solicitação para que o responsável esteja realizando a identificação patrimonial. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 13. TERMOS DE PARCERIA, CONTRIBUIÇÕES, TERMO ASSOCIATIVO E PARTICIPAÇÃO DO MUNICÍPIO EM CONSÓRCIO PÚBLICO No quadro abaixo estão descrito os termos de parceria e participação do munícipio em consórcio público, e o valor repassado no Exercício de 2020. Entidade Valor (Exercício de 2020) Consórcio Intermunicipal Do Alto Paranaíba (CISALP) R$ 18.276,72 Consórcio Intermunicipal Do Alto Paranaíba - Exames (CISALP) R$ 183.938,94 Confederação Nacional de Municípios (CNM) R$ 7.922,00 Associação Mineira de Municípios (AMM) R$ 7.440,00 Associação Dos Municípios Da microrregião Do Alto Paranaíba (AMAPÁ) R$ 37.080,00 Associação Municipal Lago Três Marias (TURLAGO) R$ 12.048,00 Consórcio Intermunicipal De Saúde Da Rede De Urgência e Emergência Da Região Ampliada Noroeste (CISREUNO) R$ 6.264,00 Empresa de Assistência Técnica e Extensão Rural (EMATER) R$ 72.982,54 Consórcio Público Intermunicipal De Desenvolvimento Sustentável Do Alto Paranaíba (CISPAR) R$ 20.202,13 Total R$ 366.154,33 Fonte: Sistema Contábil Nota-se que o valor repassado no Exercício de 2020 aos termos de parceria e participação do munícipio em consórcio público, equivale a 1,15% do total da receita arrecadada, cerca de R$ 366.154,33 (trezentos e sessenta e seis mil e cento e cinquenta e quatro reais e trinta e três centavos). PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 14. PRAZO DE ENCAMINHAMENTO DE INFORMAÇÕES POR MEIO DO SISTEMA INFORMATIZADO DE CONTA DO MUNICÍPIO (SICOM) De acordo com o Artigo 5° as informações mensais referentes à execução orçamentária e financeira deverão ser enviadas ao Tribunal por meio do Portal do Sistema Informatizado De Conta Do Município (SICOM), em até 40 (quarenta) dias do encerramento de cada mês. Sendo: § 1º. O envio das informações fora do prazo estabelecido no caput impossibilitará as remessas referentes a períodos subsequentes, enquanto perdurar a inadimplência. § 2º O envio de informações fora do prazo estabelecido no caput por duas vezes durante o mesmo exercício acarretará o registro do órgão ou da entidade na Matriz de Risco do Tribunal. § 3º O Tribunal de Contas publicará, no Portal do SICOM, a relação dos órgãos e entidades que não efetuaram os envios mensais no prazo previsto no caput. O controle interno acompanhou a remessa de informações por meio do Sistema Informatizado de Contas do Município (SICOM) referente ao Exercício de 2020 e constatou o seguinte: Mês Data de Envio Data de Reenvio Janeiro 04/03/2020 05/12/2020 Fevereiro 29/03/2020 05/12/2020 Março 29/04/2020 05/12/2020 Abril 28/05/2020 05/12/2020 Maio 27/06/2020 05/12/2020 Junho 21/07/2020 06/12/2020 Julho 27/08/2020 06/12/2020 Agosto 30/09/2020 06/12/2020 Setembro 27/10/2020 09/12/2020 Outubro 29/11/2020 09/12/2020 Novembro 13/01/2021 13/01/2021 Dezembro - 24/02/2021 Constatou-se que o município cumpriu o parágrafo único do artigo 4º e do caput do artigo 5º, ambos da Instrução Normativa nº 10, de 14 de Exercício de 2011, do Tribunal de Contas do Estado-MG. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 15. PRECATÓRIOS De acordo com § 17 do artigo 100 da Constituição Federal a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios aferirão mensalmente, em base Exercício, o comprometimento de suas respectivas receitas correntes líquidas com o pagamento de precatórios e obrigações de pequeno valor. Ressaltando no § 18 que entende-se como receita corrente líquida, para os fins de que trata o § 17, o somatório das receitas tributárias, patrimoniais, industriais, agropecuárias, de contribuições e de serviços, de transferências correntes e outras receitas correntes, incluindo as oriundas do § 1º do art. 20 da Constituição Federal, verificado no período compreendido pelo segundo mês imediatamente anterior ao de referência e os 11 (onze) meses precedentes, excluídas as duplicidades, e deduzidas: I - na União, as parcelas entregues aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios por determinação constitucional; II - nos Estados, as parcelas entregues aos Municípios por determinação constitucional; III - na União, nos Estados, no Distrito Federal e nos Municípios, a contribuição dos servidores para custeio de seu sistema de previdência e assistência social e as receitas provenientes da compensação financeira referida no § 9º do artigo 201 da Constituição Federal. Podemos observar que foi repassado um valor de R$ 360.455,07 (trezentos e sessenta mil e quatrocentos e cinquenta e cinco reais e sete centavos) sendo um percentual apurado em Relação à Receita Corrente Líquida de 1,13% Os valores foram transferidos para o Tribunal de Justiça do Estado de Minas Gerais através da ASPREC - Assessoria de Precatórios, que é a responsável pela efetivação dos respectivos pagamentos, e é efetuado de forma parcelada. No quadro abaixo está disposto o precatório que o município de São Gonçalo do Abaeté recebeu no Exercício de 2020, onde o repasse foi efetuado pelo Município de Varjão De Minas. Exercício de 2020 Município de Varjão De Minas R$ 372.174,39 Exercício de 2020 Credor Valor Pago Tribunal de Justiça do Estado de Minas Gerais R$ 360.455,07 Percentual Apurado em Relação à Receita Corrente Líquida No Período 1,13% PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 16. INFORMAÇÕES QUANTO À TOMADA DE CONTAS ESPECIAL De acordo com o Artigo 248 sendo a tomada de contas especial será encaminhada ao Tribunal para julgamento se o dano ao erário for de valor igual ou superior à quantia fixada em decisão normativa. § 1º Se o dano for de valor inferior à quantia a que alude o caput deste artigo, ou se houver, no decorrer da tomada de contas especial, o devido ressarcimento ao erário junto ao órgão ou entidade instauradora, o fato deverá constar do relatório do órgão de controle interno que acompanha a respectiva tomada ou a prestação de contas anual da autoridade administrativa competente. Constatamos que não houve informações quanto à tomada de contas especial. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 17. CERTIDÃO DE INVENTÁRIO 17.1 - INFORMAÇÕES QUANTO ÀS DIVERGÊNCIAS ENCONTRADAS PELAS COMISSÕES DE INVENTÁRIO De acordocom a comissão de inventário foram encontradas as seguintes divergências entre o que está contabilizado e o que foi verificado fisicamente conforme em destaque abaixo: 17.1.1 - Inventário Físico e Financeiro dos Valores em Tesouraria 1. Data De Realização Do Inventário: 31/12/2020 2. Divergências (x) Não foram encontradas divergências ( ) Foram encontradas divergências: Outras (Justificar): Todas as contas do Município possuem aplicação financeira; O tesoureiro e demais servidores do setor mantém a devida conciliação e registros das contas bancárias, comparando os extratos bancário e numerário; O setor mantém os pagamentos do sistema em dia de acordo com os pagamentos bancários; O Setor não mantém recursos no CAIXA, sendo assim toda movimentação é realizada através da rede bancária. 17.1.2 - Inventário Físico e Financeiro dos Materiais em Almoxarifado 1. Data De Realização Do Inventário: 31/12/2020 2. Divergências (x) Não foram encontradas divergências ( ) Foram encontradas divergências: Outras (Justificar): O Município não possui um almoxarifado central, então o município juntamente com a empresa responsável pelo sistema de Almoxarifado, está em andamento com a implantação de um almoxarifado central para vincular todas as Secretarias Municipais. 17.1.3 - Inventário Físico e Financeiro dos Bens Patrimoniais em Uso, Estocados, Cedidos e Recebidos Em Cessão, Inclusive Imóveis 1. Data De Realização Do Inventário: 31/12/2020 2. Divergências ( ) Não foram encontradas divergências (x) Foram encontradas divergências: PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO N. Divergências Encontradas Providências Adotadas 1 Há Divergências Na Classificação Dos Bens Móveis E Existe Bens Móveis Sem Residual Informado Regularização Das Classes E Atualização Do Sistema Para Realizar A Depreciação E Reavaliação Dos Bens Moveis Para Ajuste Do Valor Real Dos Mesmos Outras (Justificar): Sistema em processo de ajustes; Todos bens Patrimoniais Emplacado e lançado no sistema. 17.1.4 - Inventário Físico e Financeiro do Passivo Circulante e Não Circulante 1. Data De Realização Do Inventário: 31/12/2020 2. Divergências (x) Não foram encontradas divergências ( ) Foram encontradas divergências: 17.1.5 - Inventário Físico e Financeiro dos Atos Potenciais Ativos e Passivos 1. Data De Realização Do Inventário: 31/12/2020 2. Divergências (x) Não foram encontradas divergências ( ) Foram encontradas divergências: PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 18. PARECER CONCLUSIVO O presente Parecer Conclusivo visa atender à disposição contida nos termos da Instrução Normativa nº 04/2017, anexo I, do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais (TCE-MG), no que tange à fiscalização do cumprimento dos programas e metas estabelecidos no Plano Plurianual, na Lei de Diretrizes Orçamentárias e na Lei Orçamentária Anual, assim como quanto à observância das normas estabelecidas pela Lei Complementar nº 101/2000. Pode-se analisar que em relação à eficiência e a eficácia da Gestão Orçamentária, ao que refere a abertura de créditos suplementares por Decreto executivo, o município no exercício de 2020 respeitou o limite que foi fixado de 10% de Créditos Adicionais sobre a despesa fixada, possuindo um percentual 9,77%. Verificou-se que, a Despesa Total com pessoal do Executivo, no Exercício de 2020, atingiu o índice de 41,43% da Receita Corrente Liquida apurada, cumprindo para com o preceito do art. 19, inciso III da Lei federal 101/2000, que fixa o limite para os municípios em 54%, quanto à despesa total com pessoal do executivo o município cumpriu o limite para o executivo, que preconiza o Art. 20, inciso III, “b” da Lei de Responsabilidade Fiscal. Com relação à Aplicação de Recursos no Ensino, considerando o Demonstrativo da Aplicação de recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, foi verificado que no Exercício de 2020, foi aplicado em ensino o percentual de 26,26% da receita resultante de impostos, compreendida a proveniente de transferências, atendendo ao percentual determinado pelo art. 212 da Constituição da República de 25%. Já na aplicação de 40% dos recursos do FUNDEB de acordo com Sistema Contábil, houve gastos no valor de R$ 141.515,01 (cento e quarenta e um mil e quinhentos e quinze reais e um centavo) utilizado na compra de Equipamento Permanente e Ampliação / Reforma da Escola Municipal Professora Maria José Dutra, quanto à aplicação dos recursos do FUNDEB no mínimo 60% o município cumpriu 92,92%. Quanto aos gastos em Ações e Serviços Públicos de Saúde, indicam que no Exercício de 2020 foi aplicado um percentual de 18,40% proveniente dos impostos e dos recursos que compõe a base de cálculo definida no art. 198, § 2º, inciso III, da Constituição Federal e Lei Complementar nº 141/2012 e IN 05/2012 cumprindo com o percentual mínimo exigido de 15%. Quanto aos Recursos Obtidos com a Alienação de Ativos, foi verificado no Balancete da Receita e Razão de Bancos consta um saldo de R$ 237.460,43 (duzentos e trinta e sete mil e quatrocentos e sessenta reais e quarenta e três centavos). Assim os recursos provenientes de alienação de ativos e a rentabilidade estão aplicados conforme preconizado pelo Artigo 44 da Lei de Responsabilidade Fiscal. Quanto ao Repasse de Recursos ao Poder Legislativo, foi verificado através de demonstrativo financeiro (Legislativo), que no Exercício de 2020 foi repassado à Câmara Municipal de São Gonçalo do Abaeté a importância de R$ 1.224.000,00 (um milhão e duzentos e vinte e quatro mil reais), cumprindo o estabelecido na Lei. Quanto à aplicação de recursos públicos realizado por entidades de direito privado, atendeu os preceitos da Lei 13.019 de abrangência nacional, conhecida como Marco Regulatório das Organizações da Sociedade Civil (MROSC) conforme autorizado pela Lei Municipal nº 1778, de 09 de Dezembro de 2019. De acordo com as informações as entidades beneficiadas estão em dias com as prestações de contas e suas regularidades. Destacamos que são publicados somente a justificativa dos Termos de Fomento no Portal da Transparência, seguindo a obrigatoriedade da lei. PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Quanto às medidas adotadas para proteger o patrimônio público, a Secretaria Municipal de Administração (Setor de Patrimônio) informou que o município conta com medidas eficientes para proteger o patrimônio público, em especial o Ativo Imobilizado. Com relação aos Termos de Parceria Firmados e Participação do Município em Consórcio Público, às respectivas leis e o impacto financeiro no orçamento, restou verificada que o Município de São Gonçalo do Abaeté Participa de Consórcio Público firmando Contrato de Rateio e Dispensa, impactando financeiramente 1,15% do valor total da despesa fixada. Quanto à remessa dos dados através do SICOM, constatamos que o município cumpriu o parágrafo único do art. 4º e do caput do art. 5º, ambos da Instrução Normativa nº 10, de 14 de Dezembro de 2011, do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais (TCE- MG). De acordo com § 17 do artigo 100 da Constituição Federal a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios aferirão mensalmente, em base Exercício, o comprometimento de suas respectivas receitas correntes líquidas com o pagamento de precatórios e obrigações de pequeno valor. A Controladoria Geral do Município observou que foi repassado pagamento de precatórios no valor de R$ 360.455,07 (trezentos e sessenta mil e quatrocentos e cinquenta e cinco reais e sete centavos) sendo um percentual apurado em Relação à Receita Corrente Líquida de 1,13%. Já as Informações Quanto à Tomada De ContasEspecial sendo de acordo com o Artigo 248 sendo a tomada de contas especial será encaminhada ao Tribunal para julgamento se o dano ao erário for de valor igual ou superior à quantia fixada em decisão normativa. Constatamos que não houve informações quanto à tomada de contas especial no Exercício de 2020. Ressalta-se que o controle interno acompanhou a execução orçamentária, financeira e patrimonial da administração no Exercício de 2020, especialmente os atos que envolvem a preservação do equilíbrio orçamentário, a legalidade dos atos de que resultem a arrecadação da receita e a realização da despesa ou a criação e/ou a extinção de direitos e obrigações, a fidelidade funcional dos agentes da administração responsáveis por bens e valores públicos, o cumprimento do programa de trabalho, expressos em termos monetários e em termos de realização de obras e prestação de serviços. Importante ainda salientar que este controle interno tem envidado esforço para se reestruturar e avançar, efetivando acompanhamento focado também em aspectos gerenciais, de maneira a contribuir mais diretamente na condução do Município, evitando a prática descompassada dos melhores princípios. O controle interno recomenda a alocação de esforços no sentido de modernizar a administração pública como condição básica para a melhoria dos serviços prestados à população. Tendo em vista as exigências legais e à vista dos elementos que integram o presente Relatório de Controle Interno, nossa conclusão é pela Regularidade das contas, ressaltando, porém, a realização dos trabalhos de controle interno por amostragem, não gerando este relatório, responsabilidade sobre eventuais procedimentos não verificados por esta Controladoria. São Gonçalo do Abaete, 31 de Dezembro de 2020. Jéssica Laila Rodrigues de Sousa Controlador Geral do Município PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 19. PRONUNCIAMENTO DO GESTOR Confirmo haver tomado conhecimento das avaliações de cumprimento e de resultado e do parecer conclusivo referente ao Exercício de 2020 contido no relatório de controle interno emitido. João Paulino Rodrigues Neto Prefeito Municipal PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo I - Balanço Orçamentário PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo II - Balanço Financeiro PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo III - Balanço Patrimonial PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo IV - Dívida Ativa Geral PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo V - Dívida Ativa (Paga) PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo VI - Demonstrativo de Despesa com Pessoal PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo VII - Demonstrativo da Aplicação na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino (Receita) PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo VII - Demonstrativo da Aplicação na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino (Despesa) PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo VIII - Demonstrativo Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação (FUNDEB) PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo IX - Aplicação Dos Recursos Nas Ações e Serviços Públicos De Saúde (Receita) PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo IX - Aplicação Dos Recursos Nas Ações e Serviços Públicos De Saúde (Despesa) PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO GONÇALO DO ABAETÉ CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Anexo X - Repasse Mensal De Recursos Ao Poder Legislativo Do Município REPASSES AO LEGISLATIVO MUNICÍPIO PERÍODO São Gonçalo do Abaeté 2020 POPULAÇÃO NÚMERO DE VEREADORES % CONFORME POPULAÇÃO 8.389 9 7 CAMPO DESCRIÇÃO VALOR 1 ARRECADAÇÃO MUNICIPAL DO EXERCÍCIO ANTERIOR CONFORME ART. 29 A DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL I = (II+III+IV+V) 21.258.813,74 2 IMPOSTOS II = SOMA (3 ao 16) 2.315.315,13 3 1.1.1.3.03.1.1 Imposto sobre a Renda - Retido na Fonte (IRRF) - Trabalho - Principal 230.746,10 4 1.1.1.3.03.4.1 Imposto sobre a Renda - Retido na Fonte (IRRF) - Outros Rendimentos - Principal 42.368,98 5 1.1.1.8.01.1.1 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) - Principal 92.516,32 6 1.1.1.8.01.1.2 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - Multas e Juros 0,00 7 1.1.1.8.01.1.3 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - Dívida Ativa 67.312,71 8 1.1.1.8.01.1.4 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - Dívida Ativa - Multas e Juros 17.742,17 9 1.1.1.8.01.4.1 Imposto sobre Transmissão “Inter Vivos” de Bens Imóveis e de Direitos Reais sobre Imóveis (ITBI) - Principal 172.587,60 10 1.1.1.8.01.4.2 Imposto sobre Transmissão “Inter Vivos” de Bens Imóveis e de Direitos Reais sobre Imóveis - Multas e Juros 0,00 11 1.1.1.8.01.4.3 Imposto sobre Transmissão “Inter Vivos” de Bens Imóveis e de Direitos Reais sobre Imóveis - Dívida Ativa 0,00 12 1.1.1.8.01.4.4 Imposto sobre Transmissão “Inter Vivos” de Bens Imóveis e de Direitos Reais sobre Imóveis - Dívida Ativa - Multas e Juros 0,00 13 1.1.1.8.02.3.1 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) - Principal 1.692.041,25 14 1.1.1.8.02.3.2 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - Multas e Juros 0,00 15 1.1.1.8.02.3.3 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - Dívida Ativa 0,00 16 1.1.1.8.02.3.4 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - Dívida Ativa - Multas e Juros 0,00 17 TAXAS III = (18 ) 104.523,51 18 1.1.2.0.00.0.0 Taxas 104.523,51 19 CONTRIBUIÇÕES IV = (20) 0,00 20 1.1.3.0.00.0.0 Contribuição de Melhoria - Principal 0,00 21 TRANSFERÊNCIAS CORRENTES V = SOMA (22 ao 29) 18.838.975,10 22 1.7.1.8.01.2.1 Cota-Parte do Fundo de Participação dos Municípios - Cota Mensal - Principal 8.827.542,37 23 1.7.1.8.01.3.1 Cota-Parte do Fundo de Participação do Municípios - 1% Cota entregue no mês de dezembro - Principal 389.575,78 24 1.7.1.8.01.4.1 Cota-Parte do Fundo de Participação dos Municípios - 1% Cota entregue no mês de julho - Principal 375.182,78 25 1.7.1.8.01.5.1 Cota-Parte do Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural - Principal 292.162,18 26 1.7.1.8.06.1.1 Transferência Financeira do ICMS - Desoneração - L.C. Nº 87/96 - Principal 0,00 27 1.7.2.8.01.1.1 Cota-Parte do ICMS - Municípios - Principal 8.440.524,09 28 1.7.2.8.01.2.1 Cota-Parte do IPVA - Municípios - Principal 412.763,44 29 1.7.2.8.01.3.1 Cota-Parte do IPI - Municípios - Principal 101.224,46 30 (-) TOTAL DAS DEDUÇÕES VI = SOMA (31 AO 32) 3.616.441,67 31 (-) Dedução das Receitas Tributárias (Renúncia, Restituição, Compensação) EXCETO Deduções de Receitas para Formação do FUNDEB 1.600,00 32 (-) Deduções de Receitas Para Formação do FUNDEB, conf. STJ- MS 44.795 - MG (2014/0013355-6) 3.614.841,67 33 Receita base de cálculo do Exercício Anterior conforme Balancete receita acumulada até dezembro de 2019 VII = (I-VI) 17.642.372,07 34 Repasse Anual a conceder Sobre Receitas Base Cálculo Exercício Anterior conforme Art. 29 A - ConstituiçãoFederal/1988 VIII = (VII/7*100) 1.234.966,04 35 Despesas Fixadas para Câmara Municipal na LOA 1.224.000,00 36 Com amparo nas disposições do art. 29-A da Constituição da República, EC 25/2000 e em conformidade com as consultas nº 668.962; 676.763 e 678.348 do TCEMG, se o valor calculado do repasse financeiro ao Legislativo municipal for MENOR que a despesa fixada para a Câmara Municipal na LOA, a Prefeitura deverá repassar o menor valor apurado. Portanto, se o valor orçado foi inferior ao limite, o repasse será efetuado com base no que for fixado no orçamento; se superior, o repasse será efetuado até o respectivo limite previsto nos dispositivos legais. 37 REPASSE TOTAL A CONCEDER 1.224.000,00 SALDO BANCÁRIO A DEDUZIR DO REPASSE 38 Saldo bancário em Poder da Câmara em 31.12 do EXERCÍCIO ANTERIOR não devolvido ao Executivo 0,00 39 (-) Restos a Pagar Processados 0,00 40 (-) Restos a Pagar NÃO Processados (Consulta 951.427) Sendo que, se tais Restos a Pagar NÃO Processados, vierem a ser cancelados, deverá haver a respectiva compensação no valor do Repasse. 0,00 41 (-) Outros Valores a Compensar 0,00 42 TOTAL A DEDUZIR NO REPASSE IX = (38-(39+40+41)) 0,00 43 Repasse MENSAL a conceder (descontando VALORES A DEDUZIR, se existir) 102.000,00
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