Avaliação Final auditoria contabil peso 3

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:650267) ( 
peso.:3,00) 
Prova: 22555487 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma 
revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências 
determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento 
compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata 
erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros 
ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos 
de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do 
sistema de controle interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) V - F - F - F. 
 d) V - V - V - V. 
 
2. Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente, deve-se fazer um esboço para 
listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É 
essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os 
pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os 
assuntos estão organizados de forma coerente. Ademais, para melhor escrever um 
relatório, lembre-se dos 3 Cs. Sobre a escrita dos relatórios a partir dos 3Cs, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Claro: evite interpretações erradas. 
( ) Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. 
( ) Correto: informações corretas e bem redigidas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F. 
 b) V - V - V. 
 c) F - V - F. 
 d) V - F - V. 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjQzMg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0wOS0xMFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjI1NTU0ODc=#questao_2%20aria-label=
 
3. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do 
universo parcialmente auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de 
amostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e 
amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece 
alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a 
serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota 
fiscal, entre outras. 
 b) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do 
universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
 c) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem 
auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão 
de nota fiscal. 
 d) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor 
sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 
4. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de 
seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os 
erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as 
falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão 
organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise 
da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e 
confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao 
longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no 
planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale 
a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso 
em: 27 jan. 2018. 
 a) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal 
de um modo que ela venha reduzir os custos. 
 b) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se 
envolver na correção de problemas organizacionais. 
 c) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos. 
 d) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas 
organizacionais. 
 
5. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de 
parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras 
auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as 
demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjQzMg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0wOS0xMFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjI1NTU0ODc=#questao_5%20aria-label=
legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. 
Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação 
completa. 
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. 
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações 
relacionadas nas demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - V - V - V. 
 d) F - F - V - F. 
 
6. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não 
haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas 
normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é 
necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do 
exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os 
auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final 
onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a 
responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de 
emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos 
que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o 
parecer do auditor com opinião sem ressalva: 
 
FONTE: CREPALDI,Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames. 
 b) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de 
acordo com as normas contábeis e legislação em vigor. 
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião. 
 d) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com 
os princípios contábeis. 
 
7. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se 
avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de 
controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a 
identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do 
sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema 
II- Avaliação propriamente dita do sistema 
III- Testes de observância (cumprimento) 
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( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste 
na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior 
importância. 
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema 
mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como 
pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona 
realmente como foi descrito. 
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante 
contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III- II - I. 
 b) II - III - I. 
 c) II - I - III. 
 d) I - III - II. 
 
8. O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a 
auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da 
empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante 
os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o 
problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho 
devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira 
diretamente o trabalho do auditor. 
( ) Identificação de uma possível falha operacional. 
( ) Problemas com o sistema de informática. 
( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) V - V - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
9. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus 
ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de 
estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz 
respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de 
decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos 
principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco 
operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às 
informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado. 
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III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações 
geradas sejam confiáveis. 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas 
diferentes fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
10. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação 
parcial do universo a ser auditado com o fim de conhecer seus atributos e 
características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois 
iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos 
de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, associe os itens utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Amostragem simples. 
II- Amostragem crítica ou subjetiva. 
III- Amostragem estatística. 
 
( ) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo 
auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. O auditor 
escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem 
nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal. 
( ) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar 
do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
( ) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características 
ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece alguns critérios 
específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas 
conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - I. 
 b) II - I - III. 
 c) I - III - II. 
 d) I - II - III. 
 
11. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura 
conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a 
relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, 
avalie as informações a seguir: 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjQzMg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0wOS0xMFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjI1NTU0ODc=#questao_10%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjQzMg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0wOS0xMFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjI1NTU0ODc=#questao_11%20aria-label=
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com 
valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns 
usuários decidam não levá-laem consideração. 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e 
neutra, e estar livre de erro. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
 
12. (ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias 
de determinada empresa: 
 
Data Descrição Quantidade Valor Unitário 
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 
25/04/2015 Vendas ? ? 
 
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido 
quebra ou perda na movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% 
do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto havia sido de R$ 
2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo 
Médio. Nessa situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida 
(CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de: 
 a) R$ 50,40 e R$ 201,60. 
 b) R$ 162,00 e R$ 90,00. 
 c) R$ 50,40 e R$ 162,00. 
 d) R$ 90,00 e R$ 50,40. 
 
 a) II e III, apenas. 
 b) I e III, apenas. 
 c) I, apenas. 
 d) I, II e III. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMjQzMg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0wOS0xMFQwMzowMDowMC4wMDAwMDBa&prova=MjI1NTU0ODc=#questao_12%20aria-label=