Auditoria Contábil Prova III

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) 
( peso.:3,00) 
Prova: 29447233 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do 
universo parcialmente auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de 
amostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e 
amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor 
sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece 
alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a 
serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota 
fiscal, entre outras. 
 c) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do 
universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
 d) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem 
auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão 
de nota fiscal. 
 
2. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao 
público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este 
parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os 
conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos 
a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, 
podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar 
relacionadas nas demonstrações contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais 
completa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
3. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de 
contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma 
eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la 
para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um 
profissional desta área, analise as opções a seguir: 
 
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. 
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. 
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. 
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As opções I, II e III estão corretas. 
 b) As opções I, III e IV estão corretas. 
 c) Somente a opção IV está correta. 
 d) As opções II e IV estão corretas. 
 
4. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as 
informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, 
valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo 
contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é 
importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a 
segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) V - V - V - V.
 
5. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação 
parcial do universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características 
típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já 
que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um 
determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais 
comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do 
direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, 
para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
( ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a 
comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica 
quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, 
de maneira arbitrária. 
( ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número 
de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas 
também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados 
obtidos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F. 
 b) F - F - V. 
 c) V - V - V.
 d) V - F - V. 
 
6. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências 
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em 
contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, 
sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, 
métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a 
profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com 
base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando 
o código a seguir: 
 
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. 
 
( ) Normas morais e éticas. 
( ) Independência de julgamento. 
( ) Capacidade técnica. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) II - III - I.
 
7. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância 
dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de 
amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse 
sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as 
vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu 
trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases 
profissionais defensáveis ao auditor. 
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido 
objetivamente, afinal apresenta parcialmente a motivação subjetiva. 
( ) O sistema determina a extensão emque a quantidade testada poderá não ser 
representativa do universo total. 
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais 
apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas 
observações. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - F. 
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - F - F. 
 
8. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que 
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de 
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de 
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor 
dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
 b) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da 
empresa. 
 c) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
 d) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
 
9. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a 
revisão dos controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o 
fluxograma para que ele possa identificar os passos da entrada de mercadoria no 
estoque desde o ato da compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. 
De acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir: 
 
I- Determinação de estoques obsoletos. 
II- Controle sobre quantidades físicas. 
III- Produtos e processos de fabricação. 
IV- Controle sobre custos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - I - III - II.
 b) II - IV - I - III.
 c) I - III - II - IV.
 d) III - II - IV - I.
 
10.O procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo 
a ser auditado, com o objetivo de conhecer seus atributos e características típicas, é a 
amostragem. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo 
total. Os tipos de amostra mais comuns que o auditor pode apurar são: amostragem 
simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à 
amostragem estatística, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do 
universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto a sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. 
 c) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo 
auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 d) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem 
auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão 
da nota fiscal. 
 
11.(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um 
auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 
em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia 
sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o 
recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, 
encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. 
Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o 
procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos 
materiais em falta: 
 a) Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais 
apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para 
verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas. 
 b) Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e 
comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário 
permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de 
produto. 
 c) Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no 
estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação 
de eventuais diferenças e investigação de suas causas. 
 d) Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com 
os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material 
estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças. 
 
12.(ENADE, 2019) Uma entidade comercial adquiriu por R$ 100 000,00, em 
02/01/2018, um instrumento financeiro com vencimento em 31/06/2025, com taxa de 
juros de 12% a.a. No momento da verificação das contas encerradas em 30/06/2018, 
o valor de mercado do título era de R$ 104 500,00. O auditor analisou a operação e 
avaliou que os juros e o ajuste a valor de mercado foram reconhecidos, ambos, no 
resultado do exercício. Verificou também que a empresa tinha por modelo de 
negócios manter o título até o vencimento. 
Nessa situação, na ocasião da auditoria, o auditor deveria ter recomendado que: 
 a) Os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio 
da entidade, o ajuste a valor de mercado deve ser diferido em obrigações exigíveis 
em longo prazo. 
 b) Os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio 
da entidade, os juros devem ser registrados em outros resultados abrangentes. 
 c) Os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio 
da entidade, os juros e o ajuste a valor de mercado devem ser registrados em 
outros resultados abrangentes. 
 d) Os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio 
da entidade, apenas os juros devem ser registrados no resultado.