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ATIVIDADE 2.1 FUNDAMENTOS CALCULO ATUARIAL
O contribuinte com renda mensal de R$ 6.500,00 que tem 1 dependente, decidiu estudar a possibilidade de investir em PGBL ou VGBL, supondo taxa anual de 7% e resgate após 25 anos. Sabendo que no período do resgate, poderá contar com uma renda de aposentadoria oficial de R$ 3.100,00/mês, qual seria a melhor opção de investimento? PGBL ou VGBL? Justifique com base nos cálculos e tabelas fornecidos no item 2.2. (p.17).
	
	REMUNERAÇÃ O
	ALÍQUOTA
	
	IR/MÊS
	ALÍQUOTA
	DEDUZI R
	INSS ATÉ
	1693,72
	8
	
	1903,98
	0
	0
	
	2822,90
	9
	
	2825,65
	7,5
	142,80
	
	5645,80
	11
	
	3751,05
	15
	354,80
	
	ACIMA
	621,04
	
	4664,68
	22,5
	636,13
	
	
	
	
	ACIMA
	27,5
	869,36
	
	
	
	
	DEDUÇÃO DEPE.
	
	189,59
	A
	SÁLARIO
	6500,00
	78000,00
	B
	CONT. PREV.
	621,04
	7452,48
	C
	DEPENDENTES
	189,59
	2275,08
	D
	TOTAL DE DEDUÇÕES
	810,63
	9727,56
	E
	IMPOSTO DEVIDO B. CAL.
	5689,37
	68271,24
	F
	IRRF/MES
	695,22
	8342,64
	
	DEC. COMPL
	SEM PREV
	C/PGBL
	C/VGBL
	SIMPLIFICAD A
	G
	TOTAL REND
	78000,00
	78000,00
	78000,00
	78000,00
	H
	CONT. PREV
	7452,48
	7452,48
	7452,48
	
	I
	C. PREV. 12%
	
	9360,00
	
	
	J
	DEPENDENTES
	2.275,08
	2.275,08
	2.275,08
	
	K
	TOTAL DEDU.
	9.727,56
	19087,56
	9.727,56
	15600,00
	L
	B. CALCULO
	68.272,44
	58912,44
	68.272,44
	62400,00
	M
	IMPOST. DEV.
	8342,60
	5.768,60
	8342,60
	6727,68
	N
	IRRF
	8342,60
	8342,60
	8342,60
	8342,60
	O
	IR A PAGAR (RESTIT).
	0,00
	(2574,00)
	0,00
	(1614,92)
	P
	#PGBL EM RELAÇÃÓ
	2574,00
	
	2574,00
	959,08
Como apresentado no exercício de exemplo constante do material didático , na letra “n” transcrevemos o valor do IRRF anual, já calculado na letra “f” .Na letra “o” teremos a diferença de IR a pagar ou (a restituir) entre as letras m – n.
Ainda na letra “o”, os valores da 3a. e 5a. colunas estão zerados pois não resultou em valores de IR a pagar ou a restituir.Já nas colunas 4a. e 6a. teremos valores referente a restituição.É interessante destacar na letra “p”, a diferença da restituição a maior do PGBL em relação às outras opções. Com PGBL restituiria R$ 2.574,00 a mais que na opção sem previdência (3a. coluna) e com VGBL (5a. coluna), além de R$959,08 a menos que na opção Simplificada (6a. coluna).
A vantagem do PGBL parece decisiva, mas, é bom lembrar que tal valor acumulado vai gerar IR na hora do resgate. Daí a necessidade de avaliar os benefícios e encargos futuros.
Pela Visão financeira, vista no item anterior, se o valor aplicado em PGBL, R$ 9.360,00 for aplicado por 25 anos a taxa de 7%/ano, resultaria em montante de R$ 50.800,77 ou 9.360,00 x (1+007)^25.
Como PGBL e VGBL não dispensam o recolhimento da Previdência oficial, na época do recebimento de tais previdências complementares, é possível que o investidor tenha duas fontes de renda, a oficial e a privada.Conforme foi alertado no início desses cálculos, supondo uma aposentadoria oficial de R$ 3.100
O total de rendimentos tributáveis pelo PGBL seria = 61.862,34Aposentadoria oficial 3.100,00 x 12 = 37.200,00Mais o valor recebido do PGBL 50.800,77Total de rendimentos, pelo PGBL, será considerado o valor 88.000,77 que aplicando a mesma tabela de IR anual, fornecida acima, geraria um IR de R$13.767,89 ou 88.000,77 x 27,5% - 10.432,32.
Já na opção pelo VGBL, é interessante destacar que o IR irá incidir apenas sobre a diferença em relação ao que foi investido R$ 41.440,77 (ou seja R$ 50.800,77 – 9.360,00).O total de rendimentos tributáveis pelo VGBL seria = 78.640,77
Aposentadoria oficial 3.100,00 x 12 = 37.200,00
Mais ganho de capital valor recebido do VGBL R$ 41.440,77
Total de rendimentos, pelo VGBL, será considerado o valor 78.640,77 que aplicando a mesma tabela de IR anual, fornecida acima, geraria um IR de R$ 11.193,89 ou 78.640,77 x 27,5% - 10.432,32.
Ou seja, pelo PGBL o IR será de: R$13.767,89 E pelo VGBL será de: R$ 11.193,89
RESPOSTA: Comparando o IR final das duas previdências, teríamos a vantagem para o VGBL que terá de pagar R$ 11.193,89 enquanto o PGBL pagaria R$ 13.767,89. Uma diferença de R$ 2.574,00 em benefício da opção pelo VGBL.