Simulado AV1 - Direito Financeiro e Tributário II

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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Acertos: 2,0 de 2,0 24/03/2021 
 
 
1 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
O princípio da Capacidade contributiva, previsto no art.145,§1º,CF, conforme abaixo: 
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, 
especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os 
direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades 
econômicas do contribuinte. É corolário do princípio da: 
 
 
anterioridade 
 
anualidade 
 igualdade 
 
irretroatividade 
 
legalidade 
 
 
2 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Quanto ao Crédito Tributário, é incorreto considerar 
 
 
c) crédito regularmente constituído é aquele tornado líquido, certo e exigível, por 
meio do lançamento. 
 a) que a obrigação e o crédito tributário nascem com a ocorrência do fato 
gerador. 
 
d) a prestação em moeda ou outro valor que nela se possa exprimir, que o 
sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de exigir do sujeito passivo 
direto ou indireto. 
 
b) o crédito tributário somente poderá ser modificado, extinto, ou ter sua 
exigibilidade suspensa ou excluída nos casos legalmente previstos. 
 
e) o lançamento é constitutivo do crédito tributário. 
 
 
3 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou 
falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 
1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações 
trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor 
for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 
2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo 
normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o 
total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não 
puder garantir o crédito tributário na forma diferente. 
3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional, 
isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto 
ao Estado, de quem deva tributos somente à União. 
 
 
 
 
 F, F, F 
 
 F, V, V 
 
 
 V, V, V 
 
 
 V, F, F 
 
 
 F, F, V 
 
 
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 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
(AUDITOR FISCAL ¿ RFB ¿ 2003 ¿ ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e 
marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( 
) Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes 
os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se 
verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que 
normalmente lhe são próprios. ( ) A autoridade administrativa poderá desconsiderar 
atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato 
gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, 
observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. ( ) Salvo 
disposição de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade 
pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a 
sujeição passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existência do 
convencionado à repartição fazendária competente antes de ocorrer o fato gerador da 
correspondente obrigação tributária. 
 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
F, F, F 
 F, V, F 
 
V, F, F 
 
 
5 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Sobre o instituto da repetição de indébito em matéria tributária, assinale a alternativa 
correta. 
 
 
Nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, o prazo prescricional para 
a ação de repetição de indébito é de 2 (dois) anos a partir do pagamento 
antecipado. 
 
Fracassada a tentativa administrativa de restituição de tributo pago 
indevidamente, terá o contribuinte o prazo de 5 (cinco) anos para ingressar 
 
Na repetição do indébito tributário a correção monetária incide a partir do 
trânsito em julgado. 
 A taxa de juros de mora incidente na repetição de indébito de tributos deve 
corresponder à utilizada para cobrança do tributo pago em atraso. 
 
Na repetição do indébito tributário os juros moratórios incides desde a data do 
pagamento indevido. 
 
 
6 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: 
 
 O parcelamento. 
 
O Mandado de segurança. 
 
O depósito parcial do valor executado. 
 
Isenção. 
 
O indeferimento de tutela antecipada em ação anulatória. 
 
 
7 
 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Com relação ao crédito tributário e de acordo com o Código Tributário Nacional, traz 
SOMENTE uma modalidade de suspensão, uma de extinção e uma de exclusão: 
 
 
consignação em pagamento, nos termos do disposto no parágrafo segundo do 
artigo 164 do CTN, conversão de depósito em renda e anistia. 
 
anistia, pagamento e compensação. 
 
depósito do montante integral, concessão de tutela antecipada e isenção. 
 transação, moratória e anistia. 
 
isenção, remissão e decadência. 
 
 
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 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Assinale a alternativa INCORRETA. 
 
 
b) A prescrição, no Direito Tributário, extingue não somente o direito de ação da 
Fazenda Pública para cobrar o crédito tributário não pago, mas também a 
própria relação jurídico-tributária existente entre as partes, ou seja, o crédito 
tributário em si. 
 
a) A isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas 
condições, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo. 
 c) O depósito do montante integral do crédito tributário consiste em forma de 
extinção do próprio crédito tributário. 
 
e) A liminar obtida em mandado de segurança suspende a exigibilidade do 
crédito tributário. 
 
d) Anistia é a exclusão do crédito tributário relativo às penalidades pecuniárias, 
não se aplica aos crimes e contravenções e deve ser concedida antes da 
constituição do crédito tributário. 
 
 
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 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
São consideradas causas de extinção do crédito tributário: 
 
 
A isenção, a remissão e o pagamento. 
 
A anistia, a decadência e a prescrição. 
 
A moratória, a isenção e a remissão. 
 
O parcelamento, o depósito do montante integral e a remissão. 
 A decadência, a transação e a remissão. 
 
 
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 Questão 
Acerto: 0,2 / 0,2 
 
Por meio do lançamento a autoridade administrativa competente inicia o procedimento 
administrativo de constituição do crédito tributário. Aponte qual dos elementos listados 
não integra o ato administrativo do lançamento: 
 
 
verificação da ocorrência, na prática, do fato descrito na norma jurídica como 
gerador de uma relação obrigacional tributária. 
 A atividade de lançamento tributário configura-se como ato discricionário do 
agente público competente, cabendo apenas a promoção do lançamento em uma 
das modalidades descritas na legislação tributária (declaração, arbitramento, 
ofício e homologação). 
 
Apontamento das penalidades cabíveis nos casos de infração da norma 
tributária. 
 
individualização do sujeito passivo (pessoa física ou jurídica) que efetivamente 
tenha pratica a hipótese legislativa originando a relação jurídica-tributária 
vinculativa entre contribuinte e ente administrativo (pessoa jurídica de direito 
público ou de direito privado) responsável pela arrecadação tributária. 
 
determinação do quanto devido pelo sujeito passivo da relação jurídica 
tributária, que poderá ser denominado contribuinte ou responsável tributário, 
este último sempre na forma e limites da legislação em vigor.