Biblioteca7777mk

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II - GST1681 
Título 
Planejamento Tributário: Benefícios e Incentivos fiscais na apuração do IR e CSLL 
 
Objetivo 
Aplicar o conhecimento adquirido sobre a legislação e planejamento tributário na apuração 
do Imposto de Renda e Contribuição Social considerando os benefícios e incentivos fiscais 
existentes com a finalidade de comparar as opções legais possíveis e utilizar o 
procedimento menos oneroso sob o ponto de vista fiscal e financeiro da empresa. 
Em média, 33% do faturamento empresarial é dirigido ao pagamento de tributos. Somente 
o ônus do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro das empresas pode 
corresponder a 51,51% do lucro líquido apurado. Do somatório dos custos e despesas, mais 
da metade do valor é representada pelos tributos. Diante deste cenário, faz-se necessário a 
adoção de um planejamento tributário eficaz e legal. 
Competências / Habilidades 
Mediante a análise da legislação federal, e de casos de sucesso: como as empresas 
instaladas nas áreas da SUDAM e da SUDENE, Incentivos de Inovação Tecnológica, 
Depreciação Acelerada Incentivada, Reorganizações Societárias, entre outros, será 
desenvolvida a habilidade de análise crítica e visão sistêmica das diversas modalidades de 
benefícios e incentivos fiscais, que podem ser utilizados para gerar de forma lícita, a 
redução dos custos com tributos, em destaque, o Imposto de Renda e Contribuição Social 
no contexto empresarial. 
Desenvolvimento 
O aluno deverá identificar na legislação tributária e na vasta literatura brasileira Benefícios 
e Incentivos Fiscais que poderão ser auferidos pelas entidades empresariais. 
Produto/Resultado 
O aluno deverá apresentar o trabalho na forma de relatório, formatado segundo as normas 
padrões da ABNT, entre 05 e 10 linhas, destacando os motivos pelos quais levaram a 
empresa adotar um determinado planejamento tributário, demonstrando os ganhos 
financeiros. 
Os elementos essenciais do relatório são: 
· Título; 
· Aluno; 
· Incentivo Fiscal; 
· Desenvolvimento; 
· Metodologia; 
· Resultados e discussão (recomenda-se a utilização de exemplos reais, tabelas e figuras que 
facilitem a visualização), 
· Conclusões e referências. 
O aluno, poderá selecionar um dos temas abaixo relacionados, para elaboração do 
Planejamento Tributário na apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social: 
1. Depreciação Acelerada Incentivada; 
2. Subvenções para Estímulo a Inovação; 
3. Empresas em Zona de Processamento de Exportação; 
4. Incentivos as Atividades Culturais e Artísticas; 
5. Incentivos a Atividade Audiovisual; 
6. Incentivos a Atividade Desportiva; 
7. Incentivos a Atividades Tecnológicas; 
8. Lucro de Exploração; 
9. Incentivos Fiscais às Empresas instaladas na área da SUDENE; 
10. Incentivos Fiscais às Empresas instaladas na área da SUDAM; 
11. Programa de Alimentação do Trabalhador; 
12. Aplicação do Imposto sobre a Renda em Investimentos Regionais; 
13. Reorganizações Societárias.