TRABALHO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 2023 AVA2

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO: O MELHOR REGIME TRIBUTÁRIO PARA A 
EMPRESA JOTA LTDA. 
 
 Olá Estudantes, 
A seguir apresentamos o Trabalho da Disciplina Planejamento Tributário. Para 
alcançar êxito em seu desenvolvimento, é muito importante a sistematização dos 
temas dialogados durante nossa unidade curricular. 
O planejamento tributário é uma ferramenta lícita, que tem como função 
diminuir e/ou postergar o pagamento dos tributos, realizado de acordo com as 
imposições contidas nas legislações. Possibilita melhorar a competitividade da 
empresa. Os altos custos envolvidos na questão tributária acabam por consumir 
grande parte da sua lucratividade, o que torna o planejamento tributário questão 
essencial na vida de qualquer organização. 
Com o objetivo de avaliar as questões voltadas ao cumprimento das obrigações 
fiscais de uma empresa e alcance dos objetivos de melhorar a lucratividade, propomos 
o nosso trabalho da disciplina, pois, em um mercado cada vez mais competitivo, as 
empresas necessitam se reinventar com o uso correto das legislações. 
 
Bons estudos! 
 
 Situação Problema: 
A empresa Jota Ltda. atua na área de serviços e revenda de produtos 
eletrônicos. No final do exercício social, os sócios realizaram um planejamento da 
posição no mercado, que resultou uma possibilidade de crescimento de 10% das 
vendas. Sabe-se que para o próximo ano o munícipio publicou uma lei que concede 
incentivo fiscal que reduz o imposto sobre serviço de qualquer natureza (ISSQN), 
passando de 5% para 2%. 
A empresa encerrou suas atividades com os seguintes resultados: 
 
 
 
Em face desse ocorrido, os administradores da empresa contratam você para 
realizar um planejamento tributário e verificar como a sociedade poderá agir de forma 
legal para assegurar o menor pagamento de tributos. 
Procedimentos para elaboração do Trabalho da Disciplina: 
 
Faça um levantamento de todos os dados observados para o planejamento 
tributário. 
Em uma tabela, identifique os tipos de regimes tributários. 
 
3. Apresente quais os tipos de regime de tributário podem utilizar desse 
incentivo fiscal e contextualize com referências bibliográficas. 
4. Calcule o Lucro Contábil em cada tipo de Regime Tributário. 
5. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Normas ABNT e,no 
máximo, em três (03) páginas. 
 
 
Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real são as três opções de regime 
de tributação existentes no Brasil. 
 
Oferecido no âmbito municipal, estadual e federal como previsto em lei, os 
incentivos fiscais são uma medida legal para que as empresas possam economizar 
dinheiro para futuros investimentos. Além disso eles auxiliam na geração de empregos 
e de maiores investimentos para determinados setores da economia. 
No âmbito empresarial, uma forma de beneficiar o comércio e o empreendedor 
é através dos incentivos fiscais ou da elisão fiscal, que nada mais é do que um 
método lícito de planejar a tributação de um estabelecimento, a fim de que gastos com 
contribuições sejam eliminados ou diminuídos. 
Na esfera federal, a concessão dos benefícios leva em conta o regime de 
tributação escolhido pela empresa, assim, somente pessoas jurídicas optantes pelo 
lucro real é que podem fazer uso dos incentivos fiscais. 
Já nas esferas estaduais e municipais, o tipo de tributação é irrelevante, uma 
vez que não causa impacto na apuração de impostos como ICMS (Estadual), e IPTU 
ou ISS (Municipais): 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) Estadual; 
Imposto Sobre Serviços (ISS) e Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), 
ambos Municipais. 
De acordo com a legislação vigente no Brasil, os mecanismos de incentivos 
fiscais atingem, nos três tipos de governo, os seguintes tributos: 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) e Imposto de Renda de 
Pessoa Jurídica (IRPJ), ambos recolhidos para a União; 
 Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), pago ao 
Governo Estadual; 
 Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS), 
para o município. 
 
 
 
 
Conforme exposto acima, a sociedade pode assegurar um menor pagamento 
de tributos optando pelo regime tributário SIMPLES NACIONAL. 
Apesar do incentivo fiscal não beneficiar este regime, o valor total de tributos 
pagos por este é menor quando comparado ao Lucro Real e Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referências: 
 
Site Contabilizei.Blog : Diferenças entre Simples nacional, Lucro presumido e Lucro 
real: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-nacional-lucro-
presumido-e-lucro-
real/?utm_device=c&utm_term=&utm_source=google&utm_medium=cpc&utm_camp
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7wBrrbRQ9NwxoCX3gQAvD_BwE 
 
Site Contabilizei.Blog: Incentivos Fiscais: O que São, Como Funcionam e Vantagens 
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/incentivos-
fiscais/#:~:text=Os%20incentivos%20fiscais%20s%C3%A3o%3A,Programa%20de%
20integra%C3%A7%C3%A3o%20Social)%3B 
 
Site Conta Azul.Blog: Quais são os tipos de regime tributário e como escolher o ideal? 
https://blog.contaazul.com/quais-sao-os-tipos-de-regime-tributario-e-como-escolher-
o-ideal 
 
Site Dome: Os regimes de tributação e suas vantagens 
https://vempradome.com.br/blog/os-regimes-de-tributacao-e-suas-vantagens/