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1 Tributo é: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em norma tributária e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. OS IMPOSTOS DOUTRINARIAMENTE COMPREENDIDOS COMO EXTRAFISCAIS SÃO AQUELES QUE: 1. Não constitui um instrumento para estimular ou desestimular condutas, na busca de objetivos econômicos, sociais e políticos do Estado; Visa tão somente ao abastecimento dos cofres públicos, sem quaisquer outros interesses. Sua pretensão constitui puramente de obtenção de receitas para a realização de despesas voltadas ao interesse público. Constitui um instrumento para arrecadatório, na busca de objetivos econômicos, sociais e políticos do Estado. Constitui um instrumento para estimular ou desestimular condutas, na busca de objetivos econômicos, sociais e políticos do Estado; ENTENDE-SE POR COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA: O poder de instituir, arrecadar e fiscalizar o(s) tributo(s), podendo delegar a outro entre a cobrança e fiscalização. MARQUE A ALTERNATIVA CORRETA: O veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em matéria tributária é a lei ordinária. Conforme a Código Tributário Nacional, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em matéria tributária é a lei complementar. Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em matéria tributária é a lei complementar O veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em matéria tributária é medida provisória. 4 MARQUE A ALTERNATIVA CORRETA: Medida provisória não é instrumento adequando para a instituição de tributos, sendo a lei ordinária o único instrumento capaz de instituir e majorar tributos. A medida provisória pode instituir tributos, desde que o tributo seja passível de ser instituído por lei complementar. A medida provisória pode instituir impostos, mas não pode instituir tributos. A medida provisória pode instituir tributos. SÃO ESPÉCIES DE TRIBUTOS: Contribuições; empréstimos compulsórios, contribuições de melhoria, taxas e tarifas. Contribuições parafiscais; empréstimos compulsórios, contribuições de melhoria, taxas Contribuições; empréstimos compulsórios, contribuições de melhoria, taxas e preços públicos. Contribuições parafiscais; empréstimos compulsórios, contribuições de melhoria, taxas e impostos. ACERCA DAS CONTRIBUIÇÕES, MARQUE A ALTERNATIVA INCORRETA: Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão, por meio de lei, contribuições para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas, que poderão ter alíquotas progressivas de acordo com o valor da base de contribuição ou dos proventos de aposentadoria e de pensões. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não podem instituir, por meio de lei, contribuições para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas, que poderão ter alíquotas progressivas de acordo com o valor da base de contribuição ou dos proventos de aposentadoria e de pensões. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. LEIA AS AFIRMATIVAS ABAIXO E MARQUE A OPÇÃO INCORRETA: Lei ordinária pode instituir impostos. As contribuições sociais, os empréstimos compulsórios, impostos sobre grandes fortunas e os impostos residuais são instituídos por lei complementar. Lei ordinária é o único instituto normativo que pode criar e majorar tributos. Medida provisória pode criar tributos A REGRA É QUE A INSTITUIÇÃO, MAJORAÇÃO E REDUÇÃO DE TRIBUTOS SEJA FEITO POR LEI ORDINÁRIA. ENTRETANTO, O PRÓPRIO ORDENAMENTO JURÍDICO CONSTITUCIONAL ADUZ QUE EXISTEM ALGUNS TRIBUTOS QUE SOMENTE PODEM SER INSTITUÍDOS POR MEIO DE LEI COMPLEMENTAR, SÃO ELES: Impostos residuais, imposto sobre grandes fortunas, empréstimos compulsórios e contribuições sociais Impostos residuais, imposto sobre grandes fortunas, empréstimos compulsórios e contribuições. Impostos sobre grandes fortunas, impostos residuais, contribuições parafiscais e empréstimos compulsórios. Impostos sobre grandes fortunas, contribuições de melhorias, contribuições parafiscais; A MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA É A NORMA QUE: Disciplina a conduta do tributo disciplinando a relação jurídico-tributária entre o fisco e o tributo. Disciplina a conduta do tributo disciplinando a relação jurídico-tributária entre o fisco e o tributo, mediante o aspecto material, espacial, temporal e pessoal. Revela a conduta do tributo disciplinando a relação jurídico-tributária entre o fisco e o tributo, mediante o aspecto material, espacial e temporal Revela a conduta do tributo disciplinando a relação jurídico-tributária entre o fisco e o contribuinte. Marque a alternativa correta: A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária A capacidade tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária A competência tributária é delegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária A capacidade tributária e a competência tributária são indelegáveis, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária NO FINAL DO ANO DE 2018, O MUNICÍPIO X FOI GRAVEMENTE AFETADO POR FORTES CHUVAS QUE CAUSARAM GRANDES ESTRAGOS NA LOCALIDADE. EM RAZÃO DISSO, A ASSEMBLÉIA LEGISLATIVA DO ESTADO Y, EM QUE ESTÁ LOCALIZADO O MUNICÍPIO X, APROVOU LEI ESTADUAL ORDINÁRIA CONCEDENDO MORATÓRIA QUANTO AO PAGAMENTO DO IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO (IPTU) DO ANO SUBSEQÜENTE, EM FAVOR DE TODOS OS CONTRIBUINTES DESSE IMPOSTO SITUADOS NO MUNICÍPIO X. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta: Lei estadual pode conceder moratória de IPTU, em situação de calamidade pública ou de guerra externa ou sua iminência. Lei estadual não pode, em nenhuma hipótese, conceder moratória de IPTU. A referida moratória somente poderia ser concedida mediante despacho da autoridade administrativa em caráter individual. Lei ordinária não é espécie normativa adequada para concessão de moratória; OS EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS E OS IMPOSTOS RESIDUAIS PODERÃO SER INSTITUÍDOS: pela União, mediante lei complementar, nas hipóteses autorizadas pela Constituição Federal. pela União, por meio de medida provisória, devendo o seu produto ser compartilhado com estados e municípios. por todos os entes da federação, por meio de lei ordinária, desde que respeitem a não cumulatividade. pela União, mediante lei ordinária, nas hipóteses autorizadas pelo Código Tributário Nacional. A UNIÃO CONCEDEU ISENÇÃO DE IMPOSTO SOBRE A RENDA AOS PORTADORES DA DOENÇA “LESERABARÉ”. LULA E BOLSONORO SÃOPORTADORES DA REFERIDA DOENÇA, SENDO LULA SERVIDOR PÚBLICO DO ESTADO “ABESTADO” E BOLSONARO, SERVIDOR PÚBLICO DO MUNICÍPIO “ALESADO”. EM RAZÃO DE RETENÇÃO INDEVIDA DO TRIBUTO, LULA E BOLSONARO DESEJAM PROPOR AÇÃO DE RESTITUIÇÃO DE IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE. COM BASE NESSE RELATO, ASSINALE A AFIRMATIVA CORRETA: Lula deve ajuizar ação em face do Estado “Abestado”, enquanto Bolsonaro deve ajuizar ação em face do Município “Alesado”, sendo a competência da Justiça Estadual. Lula deve ajuizar ação em face da União e do Estado “Abestado” e Bolsonaro, em face da União e do Município “Alesado”, sendo a competência da Justiça Federal Lula e Bolsonaro devem ajuizar ação em face do respectivo ente empregador, sendo a competência da Justiça Federal, tendo em vista o interesse da União. Lula e Bolsonaro devem ajuizar ação em face da União, sendo a competência da Justiça Federal. DETERMINADO MUNICÍPIO REALIZOU OBRA PÚBLICA, SENDO QUE O TOTAL DA DESPESA REALIZADA FOI DE R$ 9.000.000,00. A REFERIDA OBRA, POR SUA VEZ, ACARRETOU VALORIZAÇÃO IMOBILIÁRIA DOS IMÓVEIS CIRCUNVIZINHOS, NOS SEGUINTES MONTANTES: OS IMÓVEIS COMERCIAIS TIVERAM VALORIZAÇÃO DE R$ 20.000,00, CADA UM; OS IMÓVEIS RESIDENCIAIS TIVERAM VALORIZAÇÃO DE R$ 15.000,00, CADA UM; E OS TERRENOS TIVERAM VALORIZAÇÃO DE R$ 10.000,00, CADA UM. A FAZENDA PÚBLICA MUNICIPAL, EM RAZÃO DESSA VALORIZAÇÃO, PRETENDE LANÇAR E COBRAR CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA. De acordo com o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria: a ser lançada e cobrada terá como limite total valor não superior a R$ 9.000.000,00. tem como limite individual a valorização de cada de cada imóvel, salvo em relação aos imóveis de uso comercial ou com destinação comercial. não poderá, em hipótese nenhuma, ser lançada e cobrada em valor superior a R$ 10.000,00, de nenhum dos proprietários dos diversos imóveis valorizados. poderá ser lançada e cobrada até o valor de R$ 15.000,00 (valor médio de valorização), de todos os proprietários dos imóveis valorizados, observado o limite total.
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