Prova Introdução ao Planejamento Tributário

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Pergunta 1
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da resposta:
Leia o trecho a seguir: 
 
“Os tributos, além de terem uma classificação, também apresentam finalidades básicas, que são
importantes caracterizar para melhor serem estudados e compreendidos. Quanto à finalidade, os
tributos podem ser fiscais ou _________________. Os tributos fiscais têm a finalidade de
arrecadação de valores para custear a estrutura, funcionamento e serviços públicos do governo. Já
a outra finalidade se refere a garantir a obtenção de um dado resultado ou para incentivar um setor
ou região visando progresso e crescimento.” 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna:
extrafiscal
extrafiscal
Resposta correta. A resposta está correta, pois os tributos de finalidade extrafiscal
se referem a garantir a obtenção de um dado resultado ou para incentivar um setor
ou região visando progresso e crescimento. Apresenta um caráter extra como
tributo.
Pergunta 2
Analise o fragmento textual a seguir: 
“No Direito Tributário (...) para verificarmos a existência de um fato jurídico, devemos observar a
prática de condutas previstas em lei. Para verificarmos a existência de um fato gerador devemos
observar três critérios (...). O critério material podemos conceituar como a conduta, um exemplo é
uma pessoa que adquire renda, já o espacial é o local em que ocorre (...), e o temporal o momento
da ocorrência”. 
 
JUSBRASIL. Direito
Tributário - Fato jurídico e
Fato gerador.  Disponível
em:
<https://000012.jusbrasil.com.br/artigos/686866198/direito-tributario-fato-juridico-e-fato
-gerador>. Acesso em 06 jul. 2019. 
 
Considerando o exposto no texto, indique algumas situações e relações que sejam básicas para
caracterizar um fato jurídico tributário. 
 
I. Quando se deu a venda. 
II. Não pagar o tributo. 
III. Loja que efetuou a venda. 
 
( ) Conduta não adequada do contribuinte. 
( ) A da Rua X. 
( ) Primeira semana deste mês. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
II, III, I.
II, III, I.
Resposta correta. A alternativa indicada está correta. A sequência está certa: não
pagar o tributo é uma conduta não adequada do contribuinte; o local da loja que
efetuou a venda é a rua X; e a venda se deu na primeira semana deste mês. 
Pergunta 3
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Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, podem optar pela
apuração do lucro real anual ou pela apuração do lucro real trimestral. A opção pelo lucro real
trimestral geralmente pode trazer algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre
passado não pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há outras
desvantagens. 
 
A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações. 
POIS 
II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições falsas.
Resposta correta. A primeira proposição é falsa, pois a opção pelo lucro trimestral
não permite menores riscos de cometer infrações; pelo contrário, o risco de
cometer mais infrações aumenta nesse caso. A segunda proposição também é
falsa, porque não é verdade que prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro
dos trimestres seguintes; pode sim. Não há relação nem justificativa entre a
primeira e a segunda proposições.
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
 
Resposta
Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação às receitas não tributáveis no lucro presumido, “consideram-se não tributáveis as
receitas e os rendimentos: [...] recuperações de créditos que não representem ingressos de novas
receitas e cujas perdas não tenham sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores
[...]. Os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, caso refiram-se a
períodos em que os mesmos sejam isentos de imposto de renda”. 
LEFISC. Lucro Presumido. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.ht
m>. Acesso em: 25 jun. 19. 
 
Tendo em vista as características do que foi exposto no texto, indique algumas situações que podem
também ocorrer e suas características. 
 
I. Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado. 
II. Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
III. Passagem de um regime tributário para outro no meio do ano. 
 
( ) isso não é permitido. 
( ) permite a não tributação no caso de lucro presumido. 
( ) não é permitido no caso de lucro presumido. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
III, II, I. 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm
Correta:
Comentário
da resposta:
III, II,
I. 
Resposta correta. A sequência está correta, que é a seguinte: “Na passagem de um
regime tributário para outro no meio do ano”, que não é permitido. Em seguida, a
alternativa “Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas” permite a
não tributação no caso de lucro presumido. Por fim, a alternativa “Deduções do IRPJ
sobre o lucro líquido apurado” que não é permitido no caso de lucro presumido.
Pergunta 5
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Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
As empresas, ao elaborarem a folha de pagamento de seus empregados, têm que atender a uma
série de obrigações quanto aos denominados tributos da folha de pagamento de salários dos
funcionários. Temos por exemplo o fundo de garantia, e outros. 
Considerando esses aspectos apresentados, sobre tributos da folha de pagamento de salários dos
funcionários, analise as afirmativas a seguir, em relação aos tributos correspondentes que devem
ser calculados: 
 
I. O IRPF. 
II. O IRPJ. 
III. O INSS. 
IV. A CSLL. 
 
Está correto apenas o que se afirma em:
I e III, apenas.
I e III, apenas.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois na folha de pagamento de
salários dos funcionários devem ser calculados o IRPF, descontado na fonte do
funcionário, conforme o caso, se houver incidência sobre a remuneração do
mesmo, e o INSS a ser descontado.
Pergunta 6
Resposta
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Resposta Correta:
Comentário
da resposta:
As empresas que têm o regime de tributação pelo lucro real, em sua maioria,
são obrigadas a efetuar lançamentos contábeis de todas as movimentações
patrimoniais, para apurar o lucro real. Esse tipo de regime de tributação é mais
trabalhoso quanto às atividades contábeis, embora geralmente permita maior
dedução de movimentações, como no caso de despesas, custos operacionais,
etc. Quanto ao método de apuração do tributo, ele é diferente do método de
apuração do regime de tributação do lucro presumido. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos métodos de apuração do regime do
lucro real, primeiramente, e o do lucro presumido, em seguida.
Método não cumulativo, do lucro real; método cumulativo, do lucro
presumido.
Método não cumulativo, do lucro real; método cumulativo, do lucro
presumido.
Resposta correta. O lucro real tem a apuração não cumulativa do lucro, ou seja,
permite efetuar deduções de todos os custos operacionais, despesas, etc.,
fazendo com que o valor de lucro a ser considerado seja menor. O lucro presumido
tem a apuração cumulativa do lucro a ser considerado, não permitindo, em geral,
deduções de custos operacionais, despesas etc.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Pergunta 7
Resposta Selecionada:Resposta Correta:
 
Comentário
da resposta:
Analise o fragmento textual a seguir: 
“Caso você queira saber o valor exato (...) se dirija até uma Caixa Econômica Federal (...) com o
seu cartão do cidadão e peça (...) o extrato da sua conta de FGTS (...) o cálculo da multa de FGTS
fica fácil (...). Para calcular a multa do seu FGTS, faça o seguinte cálculo: (...) multiplique 40 pelo
valor depositado na sua conta de FGTS (...) basta dividir o valor encontrado por 100”. 
 
COMO calcular certo a multa de 40% do FGTS? Rede Jornal Contábil. Disponível em: 
<https://www.jornalcontabil.com.br/como-calcular-certo-a-multa-de-40-do-fgts/>.Acesso
em: 31 jul. 2019. 
 
Considerando o disposto, observamos situações quanto a multa do FGTS e a parcela dessa multa
que o trabalhador recebe, em certas situações. Relacione, abaixo, algumas dessas situações e
características do saldo do FGTS e da sua multa. 
 
I. Prazo para o pagamento da multa do FGTS. 
II. Se o empregador não fez algum depósito do FGTS. 
III. Além da multa do FGTS que lhe cabe receber. 
 
( ) O empregador deverá depositar esses valores. 
( ) 10 dias corridos após o término do contrato de trabalho. 
( ) O trabalhador recebe as verbas rescisórias. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
II, I, III. 
 
II, I, III. 
 
Resposta correta. A alternativa indicada está correta. Está correta a sequência,
pois se o empregador não fez algum depósito do FGTS, deverá fazê-lo. O prazo
para pagamento dessa multa do FGTS é de 10 dias corridos após o término do
contrato de trabalho. Além dessa multa do FGTS que lhe cabe, o trabalhador
recebe as verbas rescisórias.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
O pagamento feito, pelo trabalhador empregado, ao INSS, através de desconto em seu salário, é
retido e repassado ao INSS, com base em tabela correspondente, sendo que essa retenção e
repasse é feito pela entidade responsável por isso. 
Assinale a alternativa correta quanto a entidade responsável por essa retenção e repasse ao INSS.
Empregador.
Empregador.
Resposta correta. A alternativa está correta. O empregador, que elabora a folha de
pagamento de salários e efetua o desconto do INSS do empregado, é o
responsável pela retenção desse desconto do INSS do salário do empregado e de
seu repasse ao INSS.
Pergunta 9
Leia o trecho a seguir: 
“São enviadas pela internet uma quantidade muito elevada de informações sociais e financeiras de
todos os ramos da economia. São cruzadas pelos órgãos competentes a fim de confirmar sua
regularidade. Dessa forma, identificar falhas tributárias tornou-se muito mais fácil. A empresa que
não deseja ter conflitos com o fisco precisa realizar um planejamento tributário eficiente.”
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
OBRIGAÇÕES acessórias: o que são e
qual a importância? FENACON  – Sistema
Sescap/Sescon. Disponível em: < http://fenacon.or
g.br/noticias/obrigacoes-acessorias-o-que-sao-e-qual-a-importancia-3184>.
Acesso em: 17 jun. 2019.
 
 O exposto no texto faz algumas advertências quanto a características de como cumprir essas
obrigações. Indique algumas formas de cumprimento, e o que provocam ou atendem quanto às
exigências dessas obrigações fiscais. 
 
 I. Envio 
 II. Cruzamento de informações 
 III. Identificação de falhas tributárias 
 
 ( ) a possibilidade de ludibriar o Fisco diminuiu muito. 
 ( ) declarações pela internet. 
 ( ) confirmar a regularidade das informações. 
 
 A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
III, I, II.
III, I, II.
Resposta correta. A alternativa indicada está correta pois a sequência correta é a
identificação de falhas tributárias, o envio e o cruzamento de informações. E a
sequência de relações corretas correspondente é a seguinte: a possibilidade de
ludibriar o Fisco diminuiu muito: identificação de falhas tributárias; declarações
pela internet: envio; confirmar a regularidade das informações: cruzamento de
informações.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
Leia o trecho a seguir: 
O crédito tributário leva em conta que há sempre, pelo menos, duas partes nas relações tributárias,
uma com o direito de cobrar e receber e a outra com a obrigação de pagar. Nessas relações há
procedimentos específicos para _______________ registro, documentação, processamento, efetiv
ação. 
Quanto aos procedimentos, nas relações do crédito tributário, assinale a alternativa que preencha
corretamente a lacuna.
Lançamento.
Lançamento.
Resposta correta. A resposta está correta, pois o lançamento é um dos
procedimentos característicos nas relações do crédito tributário, entre o governo
arrecadador e o contribuinte pagador.
1 em 1 pontos
http://fenacon.org.br/noticias/obrigacoes-acessorias-o-que-sao-e-qual-a-importancia-3184/