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14/04/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6203271/209641dc-eb9f-11e9-a908-0242ac110011/ 1/5 Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Campo Grande / POLO CAMPO GRANDE - RJ Acadêmico: EAD-IL60075-20211A Aluno: JEFERSON DE ANDRADE SILVA Avaliação: A2- Matrícula: 20194300698 Data: 8 de Abril de 2021 - 08:00 Finalizado Correto Incorreto Anulada Discursiva Objetiva Total: 6,30/10,00 1 Código: 7486 - Enunciado: O transporte aéreo brasileiro sofreu imensas mudanças nos últimos 20 anos. Após a criação da ANAC, esse modal aumentou a competição e vem conseguindo ganhos contínuos para os usuários dos serviços, tanto no transporte de carga como no de passageiros. No modal aéreo de carga, junto com a Nota Fiscal, deve seguir o conhecimento específico quando a mercadoria for destinada à exportação e tiver denominação padronizada em todo mundo. O conhecimento específico, quando a carga for para exportação, é denominado: a) Ticketway air (TWA). b) Prenotazione dell'aereo (PDA). c) Agenzia postale dell’aereo (APA). d) Air waybill (AWB). e) Air ticketway (ATW). Alternativa marcada: d) Air waybill (AWB). Justificativa: Air waybill. Correta: No modal aéreo, além da Nota Fiscal, deve-se anexar o conhecimento aéreo, o air waybill (AWB), para o devido controle fiscal das obrigações tributárias. O Convênio SINIEF 06/89 institui documentos fiscais: Do conhecimento de transporte aeroviário de cargas, Art. 30º a 36º. http://www1.fazenda.gov.br/confaz/confaz/convenios/sinief/CVSINIEF_006_89.htm International Air Transport Association (IATA). e-Cargo Matchmaker. www.iata.org/whatwedo/cargo/e/Pages/matchmaker.aspx Incorretas: Air ticketway (ATW). Ticketway air (TWA). Prenotazione dell'aereo (PDA). Agenzia postale dell’aereo (APA). OBS.: a nomenclatura é internacional; todas as nações devem usá-la. 0,50/ 0,50 2 Código: 4291 - Enunciado: A Nota Fiscal Eletrônica entra em vigor vinculada aos convênios de parceria entre o Governo Federal e os estados, que desenvolveram um programa eletrônico de emissão de nota fiscal. A lei que a estabelece é o Ajuste SINIEF nº. 07/2005 do Conselho Nacional de Fazenda - CONFAZ. De maneira simplificada, o Manual de Orientação do Contribuinte descreve o processo de emissão da NFe, que envolve as etapas a seguir: i - A firma emitente da NFe cria um arquivo digital com os dados fiscais da transação feita. ii - Esse arquivo conterá assinatura eletrônica, por meio de certificado digital da empresa vinculado ao seu e-CNPJ. Assinale a opção correta em relação as afirmativas i e ii. a) A afirmativa i está correta e a ii é seu complemento. b) A afirmativa i não está correta e a ii não é seu complemento. c) A afirmativa i está correta e a ii não é seu complemento. d) As afirmativas i e ii não estão corretas. e) A afirmativa i não está correta. Alternativa marcada: d) As afirmativas i e ii não estão corretas. 0,00/ 1,50 14/04/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6203271/209641dc-eb9f-11e9-a908-0242ac110011/ 2/5 Justificativa: O Manual de Orientação do Contribuinte, em Descrição Simplificada do Modelo Operacional descreve: A empresa emissora de NF-e gera um arquivo eletrônico contendo as informações fiscais da operação comercial, o qual deverá ser assinado digitalmente, transformando este arquivo em um documento eletrônico nos termos da legislação brasileira de maneira a garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. http://www.sefaz.ba.gov.br/especiais/Manual_de_Orientacao_Contribuinte_v_5.00.pdf (http://www.sefaz.ba.gov.br/especiais/Manual_de_Orientacao_Contribuinte_v_5.00.pdf) 3 Código: 4279 - Enunciado: Desde o início da constituição de uma sociedade empresarial e por toda a sua existência, observamos a formação de um conjunto de ativos, como dinheiro em conta, móveis de escritório, maquinário para atividade fim e conhecimento. O C.C. de 2002, como legítimo representante do Direito Comercial Brasileiro, determina que a sociedade empresarial se forme mediante contrato social, em documento escrito particular ou público, de que conste os ativos acima. Determine o artigo do C.C. de 2002 no qual podemos enquadrar os ativos do contrato social acima mencionados. a) 997. b) 735. c) 44. d) 1.052. e) 1.135. Alternativa marcada: a) 997. Justificativa: O artigo 997, item III, descreve o “capital da sociedade, expresso em moeda corrente, podendo compreender qualquer espécie de bens, suscetíveis de avaliação pecuniária.” 1,00/ 1,00 4 Código: 7177 - Enunciado: O Imposto Estadual sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual Intermunicipal e de Comunicações (ICMS) tem a base de cálculo fundamentada na saída da mercadoria e no preço dos serviços de transporte e comunicações. De acordo com o CTN Art. 52 e a Lei Complementar nº 87 do ICMS, de 13 de setembro de 1996, art. 1 e 4, pode ser acrescentado ainda: Analise as afirmativas a seguir: Somente o valor da mercadoria, sem inserir outras despesas sobre a circulação. Frete, seguro ou outros encargos referentes à realização da transferência ao adquirente. Somente fretes para mercadorias destinadas ao comércio exterior. O seguro ou outros encargos referentes à realização da aquisição pelo vendedor. a) Afirmação I é verdadeira. b) Afirmações I, II e III são verdadeiras. c) Afirmação II é verdadeira. d) Afirmações I e IV são verdadeiras. e) Afirmação III é verdadeira. Alternativa marcada: c) Afirmação II é verdadeira. Justificativa: A afirmativa II – Frete, seguro ou outros encargos na realização da transferência ao adquirente – está Correta. Segundo o Art. 13. A base de cálculo do imposto é: §1 - II - o valor correspondente a: a) Seguros, juros e demais importâncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob condição. b) Frete, caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado. A afirmativa I – Somente o valor da mercadoria, sem inserir outras despesas sobre a circulação – está Errada. A afirmativa III – Somente fretes considerados para mercadorias destinadas ao comércio exterior – 1,00/ 1,00 http://www.sefaz.ba.gov.br/especiais/Manual_de_Orientacao_Contribuinte_v_5.00.pdf 14/04/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6203271/209641dc-eb9f-11e9-a908-0242ac110011/ 3/5 está Errada. A afirmativa IV está Errada. Está fora da regra prevista pelo CTN Art. 52 e pela Lei Complementar nº 87 do ICMS, de 13 de setembro de 1996, art. 1 e 4. 5 Código: 4266 - Enunciado: A base de cálculo de um tributo é o valor sobre o qual incidirá a alíquota pertinente. Sendo assim, pode ser composto por alguns fatores, não apenas o valor da mercadoria. Assinale a opção que compõe a base de cálculo do ICMS, segundo a lei complementar nº. 87, de setembro de 1996. a) O valor da mercadoria, IRPJ, CSLL e IPTU. b) O valor da mercadoria, frete, seguro da carga e imposto de importação. c) O valor da mercadoria, IRPJ, CSSL, frete e seguro da carga, ISSQN. d) O valor da mercadoria, frete, seguro da carga e IPVA, ISSQN e os créditos tributários. e) O valor da mercadoria, IRPJ, CSLL e IPVA. Alternativa marcada: b) O valor da mercadoria, frete, seguro da carga e imposto de importação. Justificativa: O valor da mercadoria, frete, seguro da carga e imposto de importação. Correto pois, são esses e mais alguns itens que devem compor a base de cálculo do ICMS, segundo a Lei Complementar nº. 87, de setembro de 1996, art. 13. Erradas: O valor da mercadoria, IRPJ, CSLL e IPVA. Esses tributos não entram na base de cálculo do ICMS. O valor da mercadoria, IRPJ, CSSL, frete e seguro da carga e ISSQN. Esses tributos não entram na base de cálculo do ICMS. O valor da mercadoria, frete, seguro da carga e IPVA, ISSQN e os créditos tributários. Esses tributos não entram na base de cálculodo ICMS. O valor da mercadoria, IRPJ, CSLL e IPTU. Esses tributos não entram na base de cálculo do ICMS. 0,50/ 0,50 6 Código: 7520 - Enunciado: A arrecadação tributária realizada por diversos entes é feita por meio de documentos de recolhimentos de tributos que as pessoas preenchem para em seguida pagar os valores apurados. O mais conhecido é o DARF, por meio do qual recolhemos todos os impostos da União. A Receita Federal disponibiliza para aqueles que não estão no Sped (o Sped emite de acordo com as informações prestadas): I - O SICALC é o Programa de Emissão de Darf on-line. II – O programa pode calcular o imposto de renda da empresa Armazém Geral Ltda., se a mesma informar todas as operações realizadas no período. Assinale a opção correta sobre as afirmativas I e II. a) A afirmativa I está correta e a II a complementa. b) A afirmativa II está incorreta. c) A afirmativa I está correta e a II não a complementa. d) A afirmativa I está incorreta. e) As afirmativas I e II estão incorretas. Alternativa marcada: c) A afirmativa I está correta e a II não a complementa. Justificativa: A afirmativa I está correta e a II a complementa. Correta. O SICALC – Programa de Cálculo e Emissão de Darf Online – pode calcular o imposto de renda da empresa Armazém Geral Ltda., se a mesma informar todas as operações realizadas no período. Às vezes, o processo é demorado e depende do tráfego de dados por internet e da conexão do contribuinte, mas a utilização do programa é perfeitamente possível. Podem ser realizados ainda cálculos de outros impostos da União, como o IPI e o CSLL, por exemplo. www.receita.fazenda.gov.br/Pagamentos?darf/sicalc.htm 0,00/ 1,50 7 1,80/ 2,50 14/04/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6203271/209641dc-eb9f-11e9-a908-0242ac110011/ 4/5 Código: 3050 - Enunciado: O IR é um tributo que permite determinados tipos de deduções da receita bruta, com fins de estabelecer o faturamento líquido e, então, encontrar a base de cálculo. No entanto, uma das várias deduções autorizadas pela Receita Federal do Brasil – RFB que chama atenção pela peculiaridade são as multas. Explique e exemplifique qual a característica que confere a uma multa paga o título de dedução autorizada do IR. Resposta: As multas podem ser dedutíveis ou não e, para fins de apuração do Lucro real, é exatamente importante que os contabilistas, auditores das empresas estejam seguros na aplicação dos conceitos de dedutibilidade e indedutibilidade das multas para apuração do Lucro real e a escrituração dos livros fiscais da pessoa jurídica dentro da lei. Registra-se que as multas por infrações fiscais não são dedutíveis como custo ou despesa operacional, entretanto são plenamente dedutíveis para fins do IRPJ e da CSLL, as multas tributárias de natureza compressória e as impostas por infrações de que não resultem falta ou insuficiência de pagamento de tributo. Justificativa: As multas pagas espontaneamente podem ser deduzidas, depois de pagas, da receita bruta. Um exemplo é o recolhimento feito com atraso, que, nesse caso, deveria ser calculado com a multa, mas não foi. Contudo, no dia seguinte, o contribuinte recolheu o valor da multa, caracterizando espontaneidade e, consequentemente, podendo ser dedutível no mês seguinte. Quando a multa é paga por intimação, ou seja, por ato administrativo de fiscalização tributária, realizada pela RFB, ela não se tornará despesa dedutível, de acordo com o § 5º, artigo 344, do Regulamento do Imposto de Renda. 8 Código: 3062 - Enunciado: Os convênios fiscais integrando governo federal, estados e municípios tornam a cada dia as informações empresariais tributárias mais interligadas entre as três esferas. Este já é o futuro: você compra um pão de queijo e um mate para acompanhar, e, quase em tempo real, qualquer auditor de Receita poderá saber quanto aquela empresa faturou. Ainda mais depois da publicação da Lei nº 12.741, de 08 de dezembro de 2012, de conteúdo curto, mas importante para a relação tributária no consumo. Qual é a principal inovação imposta, trazida por essa lei? Resposta: A lei 12.471 de 2002, estabelece que na nota fiscal ou documento equivalente, fornecida ao consumidor, deverá constar, obrigatoriamente o valor aproximado dos tributos federais, estaduais e municipais que incidem no caso que influenciam na formação do preço do produto ou serviço. deste modo a nova preconiza que a informação adequada e clara a respeito dos tributos incidentes sobre os produtos e serviços também é um direito básico do consumidor. Justificativa: Ela obriga os emissores de cupons fiscais, como o comércio, a estamparem a estimativa dos tributos incidentes na venda ao consumidor de mercadorias e serviços. (BRASIL. Lei nº 12.741, de 8 de dezembro de 2012. Dispõe sobre as medidas de esclarecimento ao consumidor, de que trata o § 5º do artigo 150 da Constituição Federal; altera o inciso III do art. 6º e o inciso IV do art. 106 da Lei nº 8.078, de 11 de setembro de 1990 - Código de Defesa do Consumidor. Diário Oficial da União. Brasília, DF, 10 dez. 2012. Art. 1º. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2012/lei/l12741.htm (http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2012/lei/l12741.htm)>) 1,50/ 1,50 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2012/lei/l12741.htm 14/04/2021 Ilumno ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6203271/209641dc-eb9f-11e9-a908-0242ac110011/ 5/5
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