Avaliação 2

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A competência constitucional acerca do imposto de importação diz respeito à União cobrar imposto sobre “importação de produtos estrangeiros” (art. 153, inciso I da Constituição). Consoante os estudos da disciplina, o imposto de importação é também conhecido como (assinale os itens corretos):
	
	A
	
	Tarifa aduaneira.
	
	B
	
	Taxa de importação.
	
	C
	
	Tarifa de alfândega.
	
	D
	
	Taxa de produtos importados.
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma contribuição social que recai sobre o lucro das pessoas jurídicas. Destina-se a financiar a seguridade social e sua disciplina normativa está na lei nº 7.689/1988. Acerca da CSLL, assinale a alternativa correta:
I- A CSLL tem incidência sobre todas as pessoas jurídicas estabelecidas no Brasil.
II – As regras de apuração e pagamento da CSLL são, no que couber, as mesmas do IRPJ.
III – A CSLL é uma contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas, também ditas contribuições corporativas.
	
	A
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	B
	
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	C
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	D
	
	Apenas a alternativa III está correta.
Diz a Constituição Federal: “Art. 154. A União poderá instituir:[...]II – na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.” Acerca do imposto referido neste artigo, assinale a alternativa correta:
	
	A
	
	Por definição jurisprudencial, o imposto extraordinário pode também advir de situação de calamidade pública nacional diversa da guerra.
	
	B
	
	Pode ser instituído somente em caso de guerra ou iminência de guerra.
	
	C
	
	Trata-se de um imposto claramente delineado, com base de cálculo e alíquota já bem definidos.
	
	D
	
	Pela sua excepcionalidade, excetua-se o dever de respeito ao não confisco e à capacidade contributiva.
Entre os tributos tidos como de menor relevância no cenário atual está o Imposto sobre Grandes Fortunas, que tem previsão no artigo 153, inciso VIII da Constituição de 1988. Conforme os estudos sobre o Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), assinale a alternativa CORRETA.
	
	A
	
	A definição do que seja grande fortuna é pacífica entre a legislação e doutrina.
	
	B
	
	Foi criado no Brasil na década de 1980, por lei complementar.
	
	C
	
	É imposto de competência estadual, criado por lei complementar.
	
	D
	
	É de competência da União instituir o IGF mediante lei complementar.
A Constituição “não prevê a base econômica ‘operações financeiras’. De qualquer modo, é usual, inclusive na legislação tributária, o uso da locução ‘Imposto sobre Operações Financeiras – IOF’ para designar o conjunto de tais impostos previstos no art. 153, inciso V, da CRFB” (PAULSEN, 2018, p. 384). Analise os itens abaixo e assinale aqueles que constituem bases econômicas definidas para o IOF, conforme o CTN:
I - operações de crédito;
II - operações de câmbio;
III - operações de compra e venda;
	
	A
	
	Apenas a assertiva I está correta.
	
	B
	
	Apenas a assertiva III está correta.
	
	C
	
	Apenas as assertivas I e II estão corretas.
	
	D
	
	Apenas as assertivas II e III estão corretas.
O art. 128, do Código Tributário Nacional, dispõe que “a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação”. Nesse contexto, em relação as espécies de substituição tributária, assinale a alternativa correta.
	
	A
	
	na substituição tributária concomitante o imposto é devido no momento subsequente ao fato gerador.
	
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS poderá ser atribuída em relação ao imposto incidente sobre uma ou mais operações ou prestações, sejam antecedentes, concomitantes ou subsequentes, inclusive ao valor decorrente da diferença entre alíquotas interna e interestadual nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado, que seja contribuinte do imposto
	
	C
	
	na substituição tributária antecedente, o legislador atribui a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS referente a fato futuro, normalmente ao remetente do produto
	
	D
	
	a substituição tributária antecedente ou regressiva não se aproxima da figura do diferimento
A operação de devolução e o retorno de mercadoria não entregue representam situações em que o cliente não fica com a mercadoria adquirida, todavia, cada uma delas possui suas particularidades.
Analise as referidas operações e assinale a alternativa que representa corretamente a emissão do documento fiscal de ambas as operações:
	
	A
	
	 não é necessário emitir documento fiscal
	
	B
	
	 na devolução, bem como no retorno de mercadoria não entregue quem emite a nota fiscal é o destinatário
	
	C
	
	na devolução, bem como no retorno de mercadoria não entregue quem emite a nota fiscal é o remetente
	
	D
	
	 na devolução quem emite a nota fiscal é o cliente (adquirente do produto) e no retorno de mercadoria não entregue, a nota fiscal é emitida pelo remente do produto
As operações de bonificação, brinde e amostra grátis, embora, possam parecer semelhantes e com a mesma forma de emissão de documento fiscal, são distintas, logo, podemos afirmar que:
	
	A
	
	a bonificação não é tributada, pois, não constitui fato gerador do ICMS
	
	B
	
	a amostra é sempre isenta do ICMS
	
	C
	
	o brinde é representado por produtos que não façam parte da linha de comercialização da empresa
	
	D
	
	a amostra grátis, o brinde e a bonificação possuem o mesmo CFOP
As operações de bonificação, brinde e amostra grátis, embora, possam parecer semelhantes e com a mesma forma de emissão de documento fiscal, são distintas, logo, podemos afirmar que:
A) a amostra é sempre isenta do ICMS
B) o brinde é representado por produtos que não façam parte da linha de comercialização da empresa
C) a amostra grátis, o brinde e a bonificação possuem o mesmo CFOP
A não-cumulatividade é princípio constitucional que garante que o ICMS que incide em cada fase da cadeia comercial seja aproveitado nas operações anteriores. Ao analisar as suas regras, podemos afirmar que:
	
	A
	
	toda aquisição gera direito de crédito ao adquirente
	
	B
	
	o crédito do ativo imobilizado será feito a razão de 1/18 avos por mês, da relação entre o valor das operações de saídas e prestações tributadas e o total das operações de saídas e prestações do período, equiparando-se às tributadas, para fins deste inciso, as saídas e prestações com destino ao exterior ou as saídas de papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos.
	
	C
	
	o crédito da energia elétrica é permitido, desde que esta seja destinada ao uso no processo de produtivo.
	
	D
	
	é permitido o crédito de material de uso e consumo
Embora haja diversas críticas, a substituição tributária subsequente está prevista no texto constitucional, sendo a modalidade mais utilizada no âmbito do ICMS. Assinale a alternativa que está de acordo com as regras que fundamentam a sua aplicação e utilização.
	
	A
	
	a sua exigência nas operações interestaduais depende de acordo específico celebrado pelos Estados interessados e a Receita Federal do Brasil
	
	B
	
	os acordos são denominados Convênios e Protocolos e são celebrados no âmbito da Receita Federal do Brasil
	
	C
	
	é assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido
	
	D
	
	desde a decisão do Supremo Tribunal Federal (tema 201), os Estados estão dispensados de efetuar a restituição, caso o valor da operação com o consumidor final seja inferior a base de cálculo presumida
A base de cálculo do ICMS consiste no valor da operação ou no valor da prestação, sendo agregado ou não de alguns outros valores, entre eles o IPI. Nocaso do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), ele não integrará a base de cálculo do ICMS, quando:
	
	A
	
	o destinatário for contribuinte do ICMS e adquirir a mercadoria para o seu ativo imobilizado
	
	B
	
	o destinatário for contribuinte do ICMS e adquirir a mercadoria para uso no processo produtivo
	
	C
	
	o destinatário for não contribuinte do ICMS
	
	D
	
	o destinatário for contribuinte do ICMS e adquirir a mercadoria para o seu uso e consumo
No que tange a tomada de decisões que visem sanar erros, buscar a interpretação adequada da legislação, bem como encontrar alternativas que visem conceder tratamento diferenciado às operações, podemos afirmar que:
	
	A
	
	a empresa pode solicitar regime especial para não pagar o tributo
	
	B
	
	 a denúncia espontânea exclui a imposição de penalidade aos que procurarem espontaneamente a repartição fazendária para denunciar a infração, antes de iniciado o procedimento de fiscalização
	
	C
	
	as consultas têm como objetivo desconsiderar o disposto na legislação tributária
	
	D
	
	uma vez realizada a denúncia espontânea, não é necessário efetuar o pagamento do tributo
As operações de bonificação, brinde e amostra grátis, embora, possam parecer semelhantes e com a mesma forma de emissão de documento fiscal, são distintas, logo, podemos afirmar que:
	
	A
	
	a bonificação não é tributada, pois, não constitui fato gerador do ICMS
	
	B
	
	a amostra é sempre isenta do ICMS
	
	C
	
	o brinde é representado por produtos que não façam parte da linha de comercialização da empresa
	
	D
	
	a amostra grátis, o brinde e a bonificação possuem o mesmo CFOP
De acordo com o Anexo I do Código de Trânsito Brasileiro (Lei nº 9.503/97), veículo automotor é todo veículo a motor de propulsão que circule por seus próprios meios, e que serve normalmente para o transporte viário de pessoas e coisas, ou para a tração viária de veículos utilizados para o transporte de pessoas e coisas. O termo compreende os veículos conectados a uma linha elétrica e que não circulam sobre trilhos (ônibus elétrico). Diante desse conceito, assinale a alternativa que indica haver em todos os casos a incidência do IPVA:
	
	A
	
	carros, embarcações e bicicletas
	
	B
	
	aeronaves, motocicleta e carros
	
	C
	
	ônibus, caminhões e bicicleta
	
	D
	
	carros, motocicletas, ônibus e caminhões
Em relação as obrigações acessórias do ICMS, podemos afirmar que:
	
	A
	
	o pagamento do imposto é um exemplo
	
	B
	
	as empresas, salvo disposição em contrário, deverão inscrever-se no cadastro de contribuintes do ICMS, depois de iniciada as suas atividades
	
	C
	
	a emissão de documentos fiscais é facultativa
	
	D
	
	a sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária
Em relação as obrigações acessórias do ICMS, podemos afirmar que:
 A) o pagamento do imposto é um exemplo
B) as empresas, salvo disposição em contrário, deverão inscrever-se no cadastro de contribuintes do ICMS, depois de iniciada as suas atividades
 C) a emissão de documentos fiscais é facultativa
D) a sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária
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