Avaliação final Auditoria

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656139) 
( peso.:3,00) 
Prova: 22854347 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a 
veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para 
facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com 
relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem 
estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas. 
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, 
assim se confrontam esses valores. 
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física 
dos itens em elaboração, acabados e das matérias-primas. 
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o 
seu encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
2. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, 
dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros 
contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem 
custodiar ativos da empresa). 
( ) Auditoria interna. 
( ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - F - V - V. 
 d) F - V - F - F. 
 
3. As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É importante 
que as organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o máximo de 
informações possíveis. Esse controle não implica somente no processo de auditoria, mas 
também em qualquer eventual fiscalização. O fato de não possuir as informações solicitadas 
que confirmem a transação podem gerar multas e juros. A emissão da nota fiscal é a base 
para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são indicados para um melhor controle destes 
registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos. 
II- Implantação de requisições de compras. 
III- Autorizações de alçadas. 
IV- Evidências da necessidade das despesas inexistentes. 
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Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
4. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das 
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma 
entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e 
confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à 
conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do 
controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado 
dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor 
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros 
contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que 
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa 
tenham tomado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São 
Paulo: Atlas, 2009. 
 a) V - F - F - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) V - V - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
5. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o 
auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem 
ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas 
conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios 
contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de 
uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais 
devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código 
a seguir: 
 
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo. 
III- 3º Parágrafo. 
 
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado. 
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado 
pelo auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II. 
 b) II - I - III. 
 c) I - III - II. 
 d) III - II - I. 
 
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6. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a 
utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, 
há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a 
auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros 
contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou 
desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) V - F - V - V. 
 
7. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e 
procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na 
prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das 
organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre 
as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Pressões econômicas e financeiras. 
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.( ) Alta rotatividade de pessoal. 
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) V - V - V - V. 
 d) F - V - F - V. 
 
8. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam 
ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios 
devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de 
informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que 
precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
 b) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa. 
 c) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
 d) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
 
9. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações 
necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para 
poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a 
conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como 
assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, 
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bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - V - V. 
 
10. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço 
patrimonial, temos as contas do grupo ativo imolibizado. Este grupo é de suma importância 
para o controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo encontram-se os valores 
registrados para as atividades operacionais da empresa. Sobre algumas características a 
serem observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do ativo 
imobilizado que visa a comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação. 
( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem 
ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estão relacionadas com manutenção 
de máquinas. 
( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar 
a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos. 
( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso a 
empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor poderá 
acompanhar as atividades para tirar suas conclusões. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - F - V. 
 d) V - V - V - F. 
 
11. (ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para 
não deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O 
conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: 
administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou 
produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é 
investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a 
empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de 
lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas 
informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
 
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a 
empresa só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da 
produtividade. 
 
PORQUE 
 
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores 
que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda 
esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015. 
 a) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
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 b) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira. 
 c) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da 
I. 
 d) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa. 
 
12. (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-
relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e 
distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e 
sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, 
inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de 
venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos 
do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica 
a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Os 
procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria 
interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar 
contabilizados com base nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, 
utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a 
serem realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do 
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como 
fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as 
quantidadesem estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados 
de depósitos em consignação ou de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações 
contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 a) I, III e IV. 
 b) I, II e IV. 
 c) I e III. 
 d) III e IV. 
 
 
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