14.04.2021 - IPI e ICMS - Exercícios

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14/04/2021 
IPI - Exercícios 
 
1. O princípio da não-cumulatividade, em relação ao Imposto Sobre Produtos 
Industrializados (IPI), significa que o 
 
A) contribuinte poderá descontar, do valor devido em cada operação de industrialização, 
o montante do tributo cobrado em operações anteriores. 
 
B) Fisco não poderá exigir, cumulativamente com o IPI, qualquer outro tributo em tese 
incidente sobre a mesma operação. 
 
C) contribuinte tem o direito à redução progressiva do montante a recolher a título de IPI, 
conforme o número de operações realizadas desde o início de suas atividades. 
 
D) Fisco deverá excluir o ICMS ou o ISS da base de cálculo do IPI, sempre que qualquer 
daqueles dois tributos for exigido concomitantemente com este. 
 
 
2. Sobre o imposto sobre produtos industrializados, é INCORRETO afirmar que 
ele: 
 
A) será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o 
montante cobrado nas anteriores. 
 
B) será seletivo, em função da essencialidade do produto. 
 
C) não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. 
 
D) é um imposto cuja seletividade é de natureza obrigatória 
 
3. Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados, é INCORRETO afirmar que: 
 
A) O imposto é de competência da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
B) O imposto é seletivo em função da essencialidade dos produtos. 
 
C) O imposto é não-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte 
da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos 
saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos nele entrados. 
 
D) O importador ou quem a lei a ele equiparar é um dos contribuintes do imposto. 
 
 
 
 
 
 
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4. Relativamente às regras constitucionais e legais incidentes sobre o imposto sobre 
produtos industrializados (IPI), inclusive as contidas no Código Tributário 
Nacional, julgue o item seguinte. 
 
O IPI é um imposto cuja seletividade é de natureza obrigatória e deve ser aplicada em 
razão da maior ou menor essencialidade dos produtos. 
 
( ) Certo ( ) Errado 
 
5. Tem como um dos fatos geradores o seu desembaraço aduaneiro, quando de 
procedência estrangeira sobre produtos industrializados: 
 
A) O Imposto Aduaneiro sobre Produtos Industrializados. 
 
B) O Imposto Municipal sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias. 
 
C) O Imposto sobre Produtos Industrializados. 
 
D) O Imposto Estadual sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias. 
 
No que concerne ao Sistema Tributário Nacional, julgue o item subsecutivo. 
6. A seletividade em razão da essencialidade do bem é obrigatória tanto para o IPI 
quanto para o ICMS. 
( ) Certo ( ) Errado 
 
7. A Constituição Federal apresenta algumas características de dois importantes 
impostos: aquele sobre produtos industrializados e aquele sobre operações relativas 
à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicação. Uma característica comum a 
ambos os impostos supracitados, de acordo com a Constituição Federal, é: 
 
A) dependem exclusivamente do senado Federal para o estabelecimento de alíquotas 
interestaduais e de exportação. 
 
B) devem ser seletivos, em função da essencialidade do produto. 
 
C) devem ser não cumulativos. 
. 
D) são de competência da União. 
 
 
 
 
 
 
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8. A indústria PATATA, realizou diversas compras em dezembro/2020: 
− R$ 10.000,00 de matéria-prima, adquirida em 01/12/2020 originário de estabelecimento 
industrial, com a alíquota de IPI 20%. 
− R$ 5.000,00 de produtos intermediários que serão utilizados no processo de fabricação, 
adquiridos de estabelecimento industrial em 05/12/2020, com alíquota de IPI de 15%. 
− R$ 3.000,00 de material para embalagem, oriundos de estabelecimento atacadista, sem 
débito de IPI. Sabendo que se adquirido de estabelecimento industrial a alíquota de IPI é 
de 10%. Aplicar o Art.227, Decreto 7.212/2010. 
Em 23/12/2020, a empresa realizou a seguinte operação: vendas de produtos de 
industrialização própria no valor de R$ 40.000,00, tendo um desconto incondicional de 
3% e frete contratado pelo destinatário (FOB) no valor de R$ 2.000,00. 
Nesta venda ocorreu a incidência de IPI com a alíquota de 10%. 
Sabendo que a empresa apropriou-se de todos os créditos referentes ao IPI, o valor do IPI 
a pagar é, em R$, 
A) 980,00. 
B) 1.200,00. 
C) 2.900,00. 
D) 1.300,00. 
E) 1.180,00. 
 
 
9. Uma entidade Comercial adquiriu 30 unidades de mercadoria para revenda pelo 
valor total de R$45.000,00. Sabe-se que sobre essa operação incidiram impostos 
recuperáveis cuja alíquota é de 15%. Baseando nesses dados, o custo unitário desse 
estoque é, aproximadamente, em R$: 
 
a) 1.000,00 
b) 1.250,00 
c) 1.275,00 
d) 1.450,00 
e) 1.500,00 
 
10. Uma determinada Industria comprou insumos de produção no valor de 
R$100.000,00 a prazo, nesta operação ocorreu incidência de ICMS com alíquota de 
17% e IPI com alíquota de 10%. 
Posteriormente esta mesma empresa, revendeu seu produto final, no valor de 
R$200.000,00 a prazo, sobre esta venda incidiu ICMS de 17% e IPI de 10%. 
Realize a contabilização de compra e venda do período e posteriormente apure o 
ICMS e o IPI. 
 
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