Desafio de Contabilidade Tributária em Empresa Agroindustrial

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Introdução à Contabilidade Tributária
O desafio trata sobre uma empresa do ramo agroindustrial localizada no interior do RS e responsável pela produção de implementos agrícolas. Atua no mercado desde o ano de 2004, comercializando especialmente para os três Estados do Sul do Brasil e exportando para países da América Latina. A indústria é uma sociedade anônima de capital aberto, seu porte é considerado médio, possui cerca de 400 funcionários e fatura em média R$ 20 milhões por ano.
Atualmente, a organização não possui uma área de gerenciamento de tributos, suas atividades são realizadas nos setores de contabilidade, custos e recursos humanos, locais onde trabalham contadores e advogados com conhecimentos desatualizados em legislação tributária. Além disso, usam softwares desenvolvidos pela área de TI da empresa, que atendem apenas o controle de estoques e de notas fiscais.
Nos últimos anos a empresa recebeu multas da Receita Federal pelo atraso no envio de guias, além de divergência quanto a alguns tributos calculados, especialmente em relação ao ICMS e IPI. Você é contador, possui 5 anos de experiência em empresa de consultoria tributária e foi contratado pela indústria para aprimorar a gestão de tributos na empresa, apresentando um planejamento para que ela trabalhe de modo mais eficaz. Cabe ressaltar que o gerente de contabilidade da organização lhe informou que a empresa não possui dinheiro para investir em tecnologias de ponta e nem para contratação de pessoal.
Diante de tal contexto, dê sugestões de melhoria à administração tributária da empresa.
Como a administração tributária não possui departamento ou área para concentrar suas atividades, recomenda-se a criação de área específica para melhor administrar os negócios, principalmente pela importância do tema para a organização, que não está apenas na determinação do mercado nacional. , mas também inclui o mercado internacional. Com base na identificação das atividades e experiência dos funcionários nos departamentos de contabilidade, custos e recursos humanos, esses funcionários serão designados para o novo departamento. Tendo em vista a necessidade de conhecimentos legislativos e contábeis, a equipe será composta por advogados e contadores. Posteriormente, ao selecionar uma equipe, é necessário realizar treinamentos junto aos funcionários para que os conhecimentos, principalmente os seguintes, possam ser reciclados: • Legislação tributária; • Contador; • Normas Internacionais de Contabilidade; • Gestão tributária; • Comércio exterior.
Embora todos tenham conhecimentos gerais, no trabalho eles vão focar nas subáreas para que possam se concentrar mais e obter melhores resultados. O trabalho compartilhado ainda será desenvolvido, ou seja, um funcionário pode concluir o trabalho e outro funcionário pode realizar vistorias, reduzindo assim a chance de erro. Elaborar um plano tributário também pode promover o desempenho dos funcionários do departamento. Isso incluirá os fluxos financeiros da empresa em questão, registros contábeis relevantes e cronogramas com cronogramas, que incluem prazos para a entrega de obrigações acessórias e outras obrigações fiscais dentro de um determinado período de tempo. Como sugestão complementar, o software atual desenvolvido na área de TI da indústria pode ser aprimorado para realizar a automação do cálculo de impostos e o desenvolvimento de pontos de controle para as atividades tributárias.
 
1) Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa correta:
C. Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
2) Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa?
E. Realizar o gerenciamento estratégico de seus tributos.
3) O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento
D. Realização de reforma tributária
4) A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta:
E. As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais.
5. A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a alternativa correta:
B. Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias.
Sociedade, Contabilidade e Tributo
1. A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota?
C. 7,6%.
2. No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação tributária?
A. O ente público
3. Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente?
B. R$ 279,50 e R$ 1.290,00.
4. Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional.
A. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
5. A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta.
A. É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda.
Sistema Tributário Nacional I
1. São impostos de competência da União:
E. De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
2. A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é:
E. Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
3. São componentes da obrigação tributária:
E. Lei, objeto e fato gerador.
4. Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo:
D. Lei Complementar.
5. A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público:
E. União, Estado e Município.
Sistema Tributário Nacional II
1. São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos:
E. Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras.
2. Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos
E. Nenhuma das afirmativas está correta.
3. Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias.
E. Nenhuma afirmativa está correta.
4. Leia o conceito a seguir.
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei queos houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988. Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
B. Irretroatividade.
5. São imunes às seguintes atividades:
I - Templos.
II - Livros jornais e perióricos.
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros.
IV - Partidos políticos.
E. Todas as afirmativas estão corretas.
Aspectos Contábeis do Sistema Tributário Brasileiro
1. Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária?
B. Pagamento de guias de tributos.
2. Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta.
E. O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
3. A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta:
E. Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
4. Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização:
C. Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
5. Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta:
C. A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
Tributos Diretos e indiretos
1) Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA:
D. Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
2. A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA:
C. A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
3) Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:gnada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
B. São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
4. Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA:
C. Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos
5. A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA:
E. O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.