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SISTEMA DE ENSINO presencial conectado
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
alexandre harter
cristiane wendler rackow
daiane zillmer de oliveira
diego fraga de campos
estêvan foster acosta
Caso da indústria Fênix Ltda EPP
Canguçu
2018
alexandre harter
cristiane wendler rackow
daiane zillmer de oliveira
diego fraga de campos
estêvan foster acosta
Caso da indústria Fênix Ltda EPP
Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas: Planejamento Tributário; Matemática Comercial e Financeira; Contabilidade; Seminário Interdisciplinar V. Lecionadas pelos respectivos professores: Mariany Layne de Souza; Antônio Ricardo Catânio; Regis Garcia, do 4º e 5º Semestre.
Canguçu
2018
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	04
2	DESENVOLVIMENTO	05
2.1 BALANCO PATRIMONIAL...................................................................................05
2.2 CALCULANDO AS ALIQUOTAS..........................................................................07
2.2.1 ALIQUOTA NOMINAL CONSTANTE................................................................07
2.2.2 ALIQUOTA EFETIVA........................................................................................07
2.2.3 IMPOSTO DEVIDO...........................................................................................08
2.2.4 TRIBUTOS........................................................................................................08
2.3 PRESTACOES DO EMPRESTIMO CONTRATADO...........................................09
2.3.1 UTILIZANDO A CALCULADORA HP12c..........................................................10
3	CONCLUSÃO	13
REFERÊNCIAS	14
INTRODUÇÃO
Faz parte do comportamento empreendedor estar disposto a correr riscos assim como buscar a melhor forma para minimizá-los. 
Assim, o ambiente empresarial diz muito do que somos capazes de realizar.  Sua composição determina quão acirrada será a disputa por clientes e principalmente pelo lucro. Isto implica esforço e dedicação, principalmente para captar e manter os consumidores que vão e vem nesta “onda” movida por necessidades e desejos. 
Uma boa compreensão do ambiente é resultado da análise das variáveis que o compõe. Economia, tecnologia, política, legislação são macro variáveis que “fogem” ao controle do gestor e da empresa. Neste caso, o máximo que a empresa inteligente pode fazer, é adaptar-se rapidamente lembrando que a flexibilidade e a adaptabilidade ocorrem em algumas situações em momentos quase concomitantes. 
O objetivo geral deste trabalho é realizar uma análise financeira da indústria “Fênix Ltda. EPP”, na qual foi criada em 2007, na sua primeira década de existência vem desenvolvendo um estudo sobre terceirizar a área contábil e para isso conta com consultores para à análise dos demonstrativos financeiros, os quais contribuem com as tomadas de decisões dos gestores da Fênix.
desenvolvimento
A empresa Fênix Ltda. EPP é considerada pelo Mercado referência na área industrial, devido à segurança e solidez. Sendo que, utiliza o planejamento e o sistema orçamentário como instrumento de auxílio para a tomada de decisão.
BALANÇO PATRIMONIAl
Balanço da indústria Fênix LTDA EPP corrigido:
 Ativos 		Passivos
	Ativos circulantes
	  
	
	Passivos circulantes
	  
	Disponível
	 
	
	Fornecedores
	 
	Caixa
	23.000,00 
	
	Fornecedores
	59.000,00
	Banco conta movimento
	80.000,00
	
	 
	 
	 
	 
	
	Empréstimos e Financiamentos
	 
	Clientes
	 
	
	Empréstimos a pagar C.P
	15.000,00
	Duplicatas a receber
	87.500,00
	
	 Empréstimos a pagar L.P
	226.875,00 
	 Títulos a receber L.P
	111.500,00 
	
	Obrigações Fiscais
	 
	Estoques
	 
	
	Imposto a recolher
	35.000,00
	Estoques produtos acabados
	22.500,00
	
	 
	 
	
	
	
	Obrigações Trabalhistas
	 
	 Estoques de matéria prima
	30.000,00 
	
	INSS a recolher
	14.500,00
	Total de ativos circulantes
	354.500,00 
	
	Salários a pagar
	47, 000,00
	 
	 
	
	FGTS a recolher
	4,500,00
	Ativos não circulantes
	 
	
	 
	 
	Realizável a Longo Prazo
	 
	
	Total de passivos circulantes
	401.875,00 
	Veículos
	68.000,00
	
	 
	 
	 Imóveis
	343.000,00 
	
	Passivos não circulante
	 
	Imobilizado
	 
	
	Empréstimos e Financiamentos
	 
	
	
	
	Empréstimos a L.P
	226.875,00
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	 
	
	Capital social
	250.000,00
	(-) Depreciação Acumulada
	142.500,00
	
	(-) Prejuízos Acumulados
	28.875,00
	 
	 
	
	 
	
	Total dos demais ativos
	411.000,00
	
	Total dos demais passivos 
	476.875,00 
	Total dos ativos
	623.000,00 
	
	Total dos passivos
	623.000,00
	 
 Os resultados esperados no ano corrente, a se encerrar em 31.12 do corrido ano, foram mostrados acima. As informações a seguir apresentadas servirão de base para a elaboração do orçamento do próximo exercício que se iniciará.
Nesta Tarefa 1, foi posto um Balanço Patrimonial todo desordenado, com as contas classificadas de forma incorreta, o que de forma alguma iria fechar os valores deste balanço, não batendo o Ativo com o Passivo. Assim, logo foi feita a correção da classificação das contas do Balanço Patrimonial, e no final os valores sendo fechados Ativo = Passivo.
Atuante no setor de industrialização de alimentos, a empresa Fênix Ltda. EPP vem recolhendo seus impostos por meio do DAS (Documento Único de Arrecadação do Simples Nacional), o qual compreende um conjunto de tributos representados por um único documento. Neste sentido, sabe-se que a indústria é amparada pelo regime tributário do Simples Nacional.
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
Abrange os seguintes impostos: IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica); CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido); PIS PASEP / (Programa de Integração Social/Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público); COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social); IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados); ICMS (Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação); ISS (Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza); CPP (Contribuição Patronal Previdenciária).
Na Tarefa 2, foi solicitado para calcular o valor do imposto devido, destacando a partilha de cada tributo compreendido no DAS.
2.2 CALCULANDO AS ALIQUOTAS
Dados financeiros da empresa Fênix Ltda. EPP
	Faturamento no mês: R$ 231.821,12
	Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores: R$ 2.494.721,15
2.2.1 ALIQUOTA NOMINAL CONSTANTE
O imposto é calculado como um percentual simples do seu faturamento. Para cada tipo de atividade e de faixa de faturamento, existe um valor de alíquota.
Tabela 1 - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	1ª Faixa
	Até 180.000,00
	4,50%
	–
	2ª Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,80%
	5.940,00
	3ª Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	10,00%
	13.860,00
	4ª Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	11,20%
	22.500,00
	5ª Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,70%
	85.500,00
	6ª Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	30,00%
	720.000,00
			Formula: RBT12XAliq – PD
RBT12
2.494.721,15 x 14,70% - 85.500,00/2.494.721,15=11,27
11,27x231. 821,12=26.126,24
2.2.2 ALIQUOTA EFETIVA
Alíquota efetiva: 11,27%
2.2.3 IMPOSTO DEVIDO
Para calcular o valor a recolher do DAS, multiplicamos a alíquota efetiva pela receita mensal, que e de 231.821,12.
Imposto devido=231.821,12 X 11,27%
Imposto devido=26.126,24
2.2.4 TRIBUTOS
Pelo faturamento a indústria Fênix Ltda. EPP ficou classificada na 5ª Faixa de acordo com a Lei Complementar no 123/2006 ANEXOII – Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria.
De acordo com o Percentual de Repartição dos Tributos, a Fênix se encaixando na 5ª Faixa desta tabela, os valores percentuais das contribuições serão:
Tabela 2 - Alíquota dos tributos
	Faixas
	Percentual de Repartição dos Tributos
	IRPJ
	CSLL
	Cofins
	PIS/Pasep
	CPP
	IPI
	ICMS
	1ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	2ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	3ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	4ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	5ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	6ª Faixa
	8,50%
	7,50%
	20,96%
	4,54%
	23,50%
	35,00%
	–
Fonte: Disponível na Lei Complementar no 123/2006.
	Repartição dos Tributos:
Tabela 3 - Alíquota participação x valor devido
	IRPJ – 5,50% = 1.436,94
	CSLL – 3,50% = 914,42
	COFINS – 11,51% = 3.007,13
	PIS/Pasep – 2,49% = 650,54
	CPP – 37,50% = 9.797,34
	IPI – 7,50% = 1.959,47
	ICMS – 32,00% = 8.360,40
Total: 26.126,23
PRESTACOES DO EMPRESTIMO CONTRATADO
Na Tarefa 3, por meio do Balanço Patrimonial já estruturado, foi solicitado uma análise do valor do empréstimo contratado (Empréstimos a pagar C.P e L.P.) no valor total de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês.
Por meio destas informações, iremos apresentar aos gestores, da Indústria Fênix, qual o valor aproximado de cada prestação considerando que o primeiro pagamento será após trinta dias da data do contrato.
Dados do cálculo:
PV=241.875,00
N (meses) = 3 anos = 36 meses
I=0,03%
PMT=?
PMT=pv. (1+i) n i
Calculo:
PMT=241.875(1+0,0003) 36.0,0003
PMT=241.875(1,0003) 36.0,0003
PMT=241.875(1,010856893)0,0003
PMT=241.875(0,000303257068)
PMT=241.875.0,027932214
PMT =6.756,13
2.3.1 UTILIZANDO A CALCULADORA HP12c
Foram feitas as seguintes operações na calculadora HP12c
1. Digite (241.875) e aperte (PV)=241, 875.0000
2. Digite (36) e aperte (N)=36.000000
3. Digite (0,03) e aperte (i)=0.030000
4. Aperte (PMT)
5. Aperte (CHS)
PMT=6.7561,13
Assim encontramos o resultado.
Demonstrando calculo na calculadora Hp12c:
Imagem 1 - Calculadora
Imagem 2 - Calculadora
Imagem 3 - Calculadora
Imagem 4 - Calculadora
Imagem 5 - Calculadora
1. CONCLUSÃO
 Dessa forma, este trabalho veio proporcionar um entendimento sobre finanças, que obedece ao conjunto de recursos disponíveis circulantes em espécie que serão usados em transações e negócios com transferência e circulação de dinheiro.
E por meio do Balanço Patrimonial elencado de forma correta é possível saber como se encontra a verdadeira situação patrimonial da empresa e por meio deste o acionista estará seguro da organização onde queira investir, assim como também, verificará por meio de projeções se dará certo fazer um novo investimento na organização. 
O objetivo foi alcançado, e por meio de análise dos dados financeiros e da elaboração do Balanço Patrimonial e cálculos para ser feito o financiamento, bem como os valores dos impostos incididos no seu regime de tributação, fazendo as análises e propondo aos investidores as melhores formas de investimento na Indústria Fênix Ltda. EPP.
REFERÊNCIAS
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Matrizes. Rio de Janeiro: McGraw-Hill, 1971
BRASIL, Secretaria da Receita Federal. Documento de Arrecadação do Simples Nacional – DAS. Acessado em: 15 de fevereiro de 2018. Disponível em: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Manual.asp 
BRASIL, Secretaria da Receita Federal. Lei Complementar n° 123, de 14 de Dezembro de 2006. Acessado em: 15 de Fevereiro de 2018. Disponível em: http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/2006/leicp123.htm 
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FERNANDES, José Luiz Nunes. Planejamento Tributário: economia legal de recursos para as empresas. Belém: Alves Gráfica e Editora, 2008.
FRANCO, Hilário. A Contabilidade na Era da Globalização: Temas Discutidos no XV Congresso Mundial de Contadores em Paris, 26 a 29-10-97, compilados, traduzidos e comentados. 1 ed. São Paulo: Atlas, 1999.
HENRIQUES, Antônio. Prática da Linguagem Jurídica. 2. ed. São Paulo: Atlas, 1999. p. 196.
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______,______. Introdução à contabilidade gerencial. Tradução José Ricardo Brandão Azevedo. 5 ed. Rio de Janeiro: LTC, 2000, p.2-19.
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IUDÍCIBUS, Sérgio de. Contabilidade gerencial. São Paulo: Atlas, 1998. 
JÚNIOR, José Hernandez Perez Junior. Conversão de Demonstrações Contábeis para Moeda Estrangeira. 5 ed. São Paulo: Atlas, 2002.
LEITHOLD, Louis. Matemática aplicada à economia e administração. São Paulo: Harbra, 1988. Tradução Cyro de Carvalho Patarra.
RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade básica fácil. 24. Ed. São Paulo: Saraiva 2003.
PROENCA, Fabio Rogerio: Planejamento tributário: UNOPAR, 2014.