Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
GESTÃO FINANCEIRA Postifólio Interdiciplinar Unopar /Pitágoras 3 semestre Reestruturação financeira empresa só cachaça (31) 985188597 PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI Curso: Gestão Financeira Semestre: 2º flex/3º reg Professores do Semestre Regis Garcia Suzi Bueno Valdeci da Silva Araújo Eric Ferreira dos Santos Renato José da Silva Competências: ● Compreender os principais conceitos de auditoria e controladorias. ● Elaborar projeções financeiras. ● Aplicar métodos de cálculo de custos, margem de contribuição e lucro. ● Elaborar e analisar demonstrações contábeis ● Avaliar projetos de investimentos. Habilidades: Ao concluir as etapas propostas neste desafio, você terá desenvolvido as seguintes competências e habilidades: Fornecer sólida formação humanística e visão global que habilite o acadêmico a compreender os meios social, político, cultural e econômico. Promover formação teórico-prática possibilitando a vivência concreta nas organizações, estimulando uma postura investigativa e de análise crítico-reflexiva. Formar profissionais com visão integral, capacidade de adaptação e flexibilidade, que atuem de forma interdisciplinar. Capacitar para que os indivíduos possam tomar decisões complexas com ética e responsabilidade. Permitir que os indivíduos consigam ampliar sua visão de forma competitiva, promovendo melhorias nas organizações. Objetivos da Aprendizagem: A produção textual é um procedimento metodológico de ensino aprendizagem que tem por objetivos: • Favorecer a aprendizagem. • Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo aprendizado eficiente e eficaz. • Promover o estudo dirigido a distância. • Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o auto aprendizado. • Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem. • Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas ao egresso do curso. • Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas práticos relativos à profissão. • Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a emancipação intelectual. PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI Prezado aluno (a), Seja bem-vindo(a) a este semestre! A proposta de Produção Textual Interdisciplinar Individual (PTI) terá como temática a reestruturação financeira da empresa “SÓ CACHAÇAS”. Escolhemos esta temática para possibilitar a aprendizagem interdisciplinar dos conteúdos desenvolvidos nas disciplinas desse semestre. Na atividade de produção textual, você deverá seguir as instruções e questionamentos relacionados aos conteúdos do semestre, a fim de elucidar e resolver a situação-problema (situação geradora de aprendizagem– SGA) proposta. Para tanto, apresentamos a seguir as orientações da atividade. ORIENTAÇÕES DA PRODUÇÃO TEXTUAL ● A produção textual é um trabalho original e, portanto, não poderá haver trabalhos idênticos aos de outros alunos. ● O trabalho deve ser postado na pasta específica (na pasta atividades interdisciplinares) obedecendo ao prazo limite de postagem conforme disposto no cronograma do curso. Não existe prorrogação para a postagem da atividade. *Importante: o tutor a distância terá acesso somente ao último arquivo postado, dessa forma você deverá postar apenas um arquivo. ● É importante que você leia os materiais disponíveis das disciplinas do semestre; ● Além da pesquisa nos materiais das disciplinas, lembre-se de que a Biblioteca Virtual tem excelentes obras que tratam dos temas propostos. (A pesquisa é fundamental para o bom desenvolvimento do trabalho); ● A Produção Textual deverá ser desenvolvida inteiramente dentro das Normas da ABNT (Capa, Folha de Rosto, Sumário, Desenvolvimento, Conclusão, Referências, etc.). PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI 2. Orientações Para atingir os objetivos desta produção textual, você deverá seguir as instruções voltadas a elaboração do trabalho disponibilizadas ao longo do semestre, sob a orientação do Tutor a Distância, considerando as disciplinas norteadoras. A participação na execução da proposta é fundamental para que haja o pleno desenvolvimento de competências e habilidades requeridas em sua atuação profissional. Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) A empresa “SÓ CACHAÇAS” que é especializada na produção de cachaça artesanal e possui na sua linha “PREMIUM” envasado em garrafas de 750 ml, qualidades reconhecidas pelo mercado, além de serem amparados por rigorosos processos técnicos e legais de fabricação. Ao passar pelo processo de produção, o produto é comercializado no varejo, bares, lanchonetes, restaurantes e conveniências em geral. A empresa foi constituída há 5 anos pelo empreendedor José, está sediada na cidade de Piracicaba/SP, e passou por um período de crescimento desde a sua fundação, alavancando em seu portfólio de clientes mais de 15 municípios da região. José é o responsável pela definição dos objetivos da empresa, porém, devido à carga excessiva de atribuições operacionais, resta-lhe pouco tempo para atividades administrativas e financeiras. O mercado competitivo, aumento da concorrência e problemas de ordem gerencial e financeiro comprometem o desenvolvimento da empresa. No âmbito econômico, especificamente na área financeira, existem controles operacionais das finanças. Atributos, como contas a pagar, contas a receber e fluxo de caixa diário são registrados pela Márcia, assistente financeiro, mas sem um auxílio de um sistema especializado. Contudo, não há um controle financeiro gerencial de ordem estratégica, no qual se possa obter relatórios precisos da atuação financeira da empresa, como por exemplo a projeção do fluxo de caixa. Verificou-se a ausência de controles contábeis importantes para análise do desempenho financeiro da organização, tais como o Balanço Patrimonial e o Demonstrativo do Resultado do Exercício. Apesar da empresa ter todos os registros financeiros de suas operações, não é evidenciado a posição patrimonial, econômica e financeira da empresa. INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI Em termos de expansão, José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos negócios, uma vez que o mercado nacional já demonstra sinais de recuperação econômica. Em projeções preliminares, o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$ 1.000.000,00 para modernização da fábrica e ampliação da produção. Dado o diagnóstico apurado, você deverá elaborar planos de ações que atendam as melhores práticas de gestão financeira almejada por José, com o objetivo de aumentar o faturamento da empresa, redução dos custos, aumento dos lucros e a geração de eficiência produtiva. Para apoiar o processo de solução da situação problema apresentada, é fundamental que seja feita uma boa pesquisa sobre os conteúdos inerentes a cada decisão e ação a serem desenvolvidos pela empresa com o seu apoio como profissional de gestão financeira. No tocante ao problema da falta de controles relacionados às informações contábeis e financeiras, sugere-se a leitura dos seguintes materiais: 1. Sobre o papel da controladoria na solução dos problemas informacionais, leia: https://endeavor.org.br/financas/controladoria/ 2. Sobre a importância dos controles internos no processo de reestruturação financeira, leia: https://comunidadesebrae.com.br/financas-e-tributos/controles-internos-para-otimizacao-de- resultados 3. Sobre o papel da auditoria interna, assista ao vídeo: https://www.youtube.com/watch?v=UtSJvdKiuCY 2. Agora, é com você! A partir da situação geradora de aprendizagem (SGA), que envolve uma série de fatos, o seu desafio é auxiliar José no processo de reestruturação financeira da “SÓ CACHAÇAS”, considerando os aspectos estudados no semestre https://endeavor.org.br/financas/controladoria/ https://comunidadesebrae.com.br/financas-e-tributos/controles-internos-para-otimizacao-de-resultados https://comunidadesebrae.com.br/financas-e-tributos/controles-internos-para-otimizacao-de-resultados https://www.youtube.com/watch?v=UtSJvdKiuCYINTERDISCIPLINA R INDIVIDUAL – PTI Desafio 01 A partir da situação problema apresentada, fica evidente que a ausência de controles internos e de um processo de auditoria que garanta a qualidade informacional está gerando problemas para a empresa. Como está previsto um investimento significativo, é preciso resolver este problema. Nesse sentido, na sua produção textual trate dos seguintes aspectos: a) Qual é o conceito e a finalidade da controladoria em termos de gestão? b) Qual é o conceito e a finalidade da auditoria em termos de gestão? c) Quais as principais características dos controles internos, cite exemplos de controles internos importantes para a área financeira. Desafio 02 Uma das funções do setor financeiro é a elaboração das projeções orçamentárias, para isso se utiliza dos objetivos definidos no planejamento, segundo Hoji (2018), “o planejamento consiste em estabelecer com antecedências as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, estimando os recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados”. Com a definição de Hoji podemos entender que a empresa é um sistema aberto e interage com o meio, logo os orçamentos devem de estar de acordo com o planejamento. O sistema orçamentário é um instrumento de planejamento, controle, monitoramento dos resultados financeiros e econômicos da empresa. Os orçamentos têm o objetivo de mostrar quantitativamente, todos os setores da empresa (compras, marketing, produção, gastos gerais, vendas, entre outros). Uns dos fatores a serem definidos antes da elaboração das peças orçamentárias é a definição das políticas de recebimento e pagamento, a ‘SÓ CACHAÇAS” estipulou que as suas formas de recebimento serão entrada/30/60 (40% à vista e o restante em duas parcelas iguais). Se o faturamento da empresa se concretizar no cenário positivo, no primeiro mês a empresa irá vender R$150.000,00 em mercadorias, mantendo esse cenário haverá um acréscimo mensal de 10% sobre o faturamento. Para ajudar a “SÓ CACHAÇAS” a visualizar as entradas que ela terá no caixa, você deve desenvolver as projeções de recebimento da empresa para os próximos 6 meses. Após realizada a projeção de recebimento você deverá analisar o total de recebimento que a empresa terá mês a mês. INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI A política de recebimento da empresa está correta? Precisa ser alterado? Se sim, indique a nova política. Desafio 03 Diariamente, a Márcia, assistente financeiro da empresa “SÓ CACHAÇAS” registra todas as operações financeiras da empresa. Embora a empresa não possua um sistema especializado, a Márcia busca registrar, por mecanismos manuais, todos os atos e fatos administrativos que chegam ao conhecimento dela., pois ela entende que a contabilidade é importante. Aliás, a contabilidade não possui um fim em si mesma. De acordo com Carvalho, Guimarães e Cruz (2019) a "contabilidade não foi concebida para gerar informação para seu próprio uso ou para a satisfação dos profissionais em produzir tais informações. Ao contrário, a Contabilidade foi concebida para gerar informações que sejam úteis para a tomada de decisões por usuários direta ou indiretamente relacionados à organização." A contabilidade consolida o seu papel ao fornecer informações que sejam úteis, relevantes e confiáveis para a gestão das organizações. A informação gerada não é necessária somente para aqueles que conduzem uma atividade empreendedora, mas é também para aqueles que estão do lado de fora da entidade, sendo partes interessadas em informações sobre a gestão, o patrimônio e o desempenho econômico e financeiro das empresas. Devido à preocupação com o registro e à ausência de outros profissionais na área financeira, no último período, Márcia verificou a não existência de controle financeiro gerencial de ordem estratégica, pelo qual poderia gerar os relatórios financeiros. Como a empresa está planejando uma reestruturação, a geração dessas informações é considerada primordial para o processo decisório. A reestruturação da empresa “SÓ CACHAÇAS” representa um passo para repensar a gestão e os atendimentos aos clientes. Mesmo com os registros manuais, Márcia conseguiu apresentar um INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI balancete de verificação no término do exercício social de 20x1, na qual foi apurado os seguintes saldos. Quadro 1 – Balancete de Verificação de 20x1 CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO REFERENTE A 20x1 VALOR ($) Ações em outras Companhias 26.0000 Caixa e Equivalentes de Caixa 148.000 Capital Social 1.500.000 Comissões sobre vendas 146.000 Contas a receber de longo prazo (LP) 68.000 Contas a receber de clientes (CP) 443.000 Custo dos Produtos Vendidos 89.0000 Depreciação Acumulada 60.000 Despesas com publicidade 81.000 Despesas Administrativas 395.000 Despesas com pessoal e encargos 740.000 Despesas de depreciação 22.000 Devoluções de vendas de serviços 36.000 Empréstimos e Financiamentos (CP) 93.000 Empréstimos e Financiamentos (LP) 250.000 Estoques de Matéria-prima 185.000 Estoques de Produtos Acabados 166.000 Estoques de Produtos em Processo 213.000 Fornecedores 258.000 Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa) 139.200 Impostos a Pagar 24.000 Impostos a Recuperar 15.000 Impostos sobre Vendas 260.000 Lucros ou prejuízos acumulados ? Máquinas e Equipamentos 1.100.000 Obrigações trabalhistas a pagar 75.000 Outras contas a Pagar (CP) 60.200 Outras contas a Pagar (LP) 9.000 Outras contas a Receber (CP) 40.000 Receitas de Vendas de Produtos 3.150.000 Reserva de Expansão 46.000 Reserva para Contingências 29.000 Reservas de Capital 40.000 Salários a Pagar 156.000 Software 3.000 Terrenos 150.000 Veículos 250.000 INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI Conforme visto no Quadro 1, são listadas as contas patrimoniais e de resultado por ordem alfabética. Diante das informações apresentadas, você foi convidado estruturar essas contas sob a forma de relatórios financeiros. Por isso, primeiro observe os Quadros 2, 3 e 4. Quadro 2 – Demonstração do Resultado do Exercício para o ano de 20x1 RECEITA BRUTA DE VENDAS Receitas de Vendas de Produtos ( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA Devoluções de vendas de serviços Impostos sobre Vendas RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS ( - ) Custo dos Produtos Vendidos ( = ) LUCRO BRUTO ( - ) Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas Administrativas e Gerais Despesas de depreciação Despesas com pessoal e encargos Despesas com Vendas Despesas com publicidade Comissões sobre vendas Resultado Financeiro ( - ) Despesas Financeiras ( + ) Receitas Financeiras RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CS ( - ) Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (Superávit) Quadro 3 – Lado do Ativo do Balanço Patrimonial para o ano de 20x1 20x1 ATIVO Circulante Caixa e Equivalentes de Caixa Contas a receber de clientes Impostos a Recuperar Estoques de Produtos Acabados Estoques de Produtos em Processo Estoques de Matéria-prima Outras contas a receber Não Circulante Realizável a Longo Prazo Contas a receber de longo prazo (RLP) Investimentos Ações em outras Companhias INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI Imobilizado Máquinas e Equipamentos Veículos Terrenos ( - ) Depreciação Acumulada Intangível Software Quadro 4 – Lado do Passivo/PL do Balanço Patrimonial para o ano de 2x01 20x1 PASSIVO/PL Circulante Fornecedores Obrigações trabalhistas a pagar Empréstimos e Financiamentos (CP) Outras contas a Pagar Salários a Pagar Impostos a Pagar Não Circulante Empréstimos e Financiamentos (LP) Outras contas a Pagar (LP) Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reserva de Expansão Reserva para Contingências Lucros ou prejuízos acumulados Com base no balancete de verificação, nos quadros apresentados, nas informações expostas, você como profissional de gestão, de modo a atender as necessidades da empresa e do processo decisório, pede-se: a) Com base no balancete de verificação, estruture o BalançoPatrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), de 20x1, preenchendo os Quadros* 2, 3 e 4. b) Considerando exclusivamente os dados do balancete apresentado, qual foi o resultado econômico da empresa no exercício (Lucro ou Prejuízo), em reais? c) Qual é o valor total do Ativo da empresa em 20x1? d) Considerando apenas os relatórios financeiros, quais aspectos dos relatórios financeiros caracterizam a empresa ser uma indústria de bebidas? INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI Obs.: *o valor do resultado operacional líquido do exercício apurado (lucro ou prejuízo) de 20x1 deve ser transportado para a conta patrimonial de “Lucros ou Prejuízos Acumulados” de 20x1. Desafio 04 A margem de contribuição se define no quanto cada produto ou serviço irá contribuir para o negócio na empresa, com o objetivo de cobrir os gastos fixos e propiciar o lucro. Em linhas gerais, este elemento é que determinará o tamanho do esforço que a organização deverá empreender para alcançar os resultados desejados. A margem de contribuição é uma informação fundamental para determinar a saúde financeira da empresa assim como o cálculo do lucro. Os gestores da empresa SÓ CACHAÇAS estão preocupados com essas informações, pois precisam tomar algumas decisões. Nesse sentido foram retirados os dados financeiros do balancete da empresa em 20x1 para uma análise pelo custeio variável, sendo eles listados a seguir: Receita total: R$ 3.150.000,00 Custos fixos totais: R$ 100.000,00 Custos variáveis totais: R$ 790.000,00 Despesas variáveis totais: R$ 406.000,00 Despesas fixas totais: R$ 1.413.200,00 Considerando as informações listadas acima: a) Calcule a Margem de Contribuição Total. b) Calcule o Lucro do período em questão. Desafio 05 Sabe-se que José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos negócios da “SÓ CACHAÇAS”. Em estudos iniciais, o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$ 1.000.000,00 para modernização da fábrica e ampliação da produção. Avaliar o investimento total é INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI uma das ações mais importantes associadas ao projeto de investimento logo que o valor a ser investido é relevante em termos de viabilidade. Tendo como base o montante a ser aplicado no projeto de expansão em R$ 1.000.000,00, a principal atividade neste momento é a tomada de decisão de investimento. Assim, será necessário realizarem um estudo sobre a viabilidade do negócio e, com isso, gerar um relatório com os resultados do estudo. Com base nos orçamentos de custos e aquisições para o novo projeto, bem como das receitas esperadas, a diretoria da empresa elaborou a projeção de fluxo de caixa para o período de 5 anos. Tabela 01: Projeção de Receitas de Vendas, Custos e Fluxo de Caixa Fonte: elaborado pelo professor (2020). Com base nessas informações você deverá apontar a viabilidade econômico-financeira dos investimentos. Assim, considerando uma Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 10%, responda: a) Qual o Valor Presente Líquido (VPL) do projeto de investimento? b) Considerando os resultados do (VPL) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela empresa? c) Qual a Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto de investimento? d) Considerando os resultados da (TIR) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela empresa? Boa atividade! INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI REFERÊNCIAS: CARVALHO, Marcia Silva. GUIMARÃES, Guilherme Otávio Monteiro. CRUZ, Cláudia Ferreira da. Contabilidade Geral: uma Abordagem Interativa. São Paulo: Atlas, 2019. STOPATTO, Mauro. Análise de investimentos e fontes de financiamento. – Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. 244 p. PAIM, Wilson Moisés. Análise de custos. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional Ltda. 2016. BORNIA, A. C. Análise gerencial de custos: aplicação em empresas modernas. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2019. ORIENTAÇÕES PARA EXECUÇÃO DO TRABALHO ✔ O trabalho deve ser postado na pasta específica (na pasta atividades interdisciplinares) obedecendo o prazo limite de postagem conforme disposto no cronograma do curso. Não existe prorrogação para a postagem da atividade; ✔ O trabalho deverá ser postado em um único arquivo, pois o tutor a distância terá acesso somente ao último arquivo postado. ✔ Em caso de postagens múltiplas, será considerado o último trabalho postado. ✔ A produção textual é um trabalho original e, portanto, não poderá haver trabalhos idênticos/similares ao de outros alunos ou grupos; ✔ É importante que você leia os materiais disponíveis das disciplinas do semestre; ✔ Além da pesquisa nos materiais das disciplinas, lembre-se de que a Biblioteca Digital tem excelentes obras que tratam dos temas propostos. (A pesquisa é fundamental para o bom desenvolvimento do trabalho); ✔ A Produção Textual deverá ser desenvolvida inteiramente dentro das Normas da ABNT (Capa, Folha de rosto, Sumário, Desenvolvimento, Conclusão, Referências, etc). ORIENTAÇÕES PARA FORMATAÇÃO DO TRABALHO O trabalho deverá ter no mínimo 8 e no máximo 15 páginas e sua estrutura deverá ser a seguinte: ✔ Capa; ✔ Folha de rosto; ✔ Sumário. ✔ Apresentar o desenvolvimento contendo um diagnóstico dos fatos analisando detalhadamente o que foi solicitado; ✔ Referências; INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL – PTI O trabalho deve ser realizado de acordo com as normas da ABNT; acesse a Biblioteca Digital, clique em “Padronização” e escolha as opções “Trabalhos acadêmicos – Apresentação” e “Modelo para elaboração de Trabalho Acadêmico”; Lembre-se que seu tutor a distância está à disposição na sala do tutor para lhe atender em suas dúvidas e também repassar orientações sempre que você precisar. Aproveite esta oportunidade para realizar um trabalho com a qualidade exigida de um trabalho acadêmico de nível universitário. Bom trabalho a todos! CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO DOS TRABALHOS PELO TUTOR A DISTÂNCIA Apresentamos os critérios avaliativos que nortearão a devolutiva escrita e a pontuação a ser dados pelo tutor a distância. Critério Significado Coerência, clareza e coesão A produção textual apresenta uma linguagem de fácil compreensão, apresentando os argumentos de modo claro e coeso. Aplicação dos conteúdos interdisciplinares no texto argumentativo No texto escrito (com as justificativas e argumentações) as ideias apresentam relação direta com a situação descrita e explicitam conteúdos trabalhados em TODAS as disciplinas do semestre. Riqueza de argumentação O conteúdo tem relação direta com o tema, traduz uma reflexão crítica e contempla os pontos estabelecidos no roteiro. Organização dos conteúdos O desenvolvimento do trabalho deve seguir uma sequência que incorpore os conteúdos apresentados de forma condizente. Normalização Respeito às normas da ABNT, respeito à escrita ortográfica e estrutura solicitada. Ótimo trabalho a todos! Equipe de professores
Compartilhar