LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO AVALIAÇÃO FINAL OBJETIVA

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Acadêmico:
	Marcio 
	Disciplina:
	Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:668839) ( peso.:3,00)
	Prova Objetiva:
	30953674
Parte superior do formulário
	1.
	Tributo é gênero e pode ser conceituado como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Todavia, segundo o STF, cinco são as espécies tributárias existentes no ordenamento jurídico brasileiro: taxas, impostos, empréstimo compulsório, contribuição de melhoria e contribuições especiais. Com relação às espécies tributárias, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal.
(    ) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa.  
(    ) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou da iminência desta.
(    ) Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: TOMÉ. Fabiana Del Padre. Contribuições para Seguridade Social: A luz da Constituição Federal. Curitiba: Juruá, 2010.
	
	a) F - V - V - F.
	
	b) V - V - F - F.
	
	c) V - F - F - V.
	
	d) F - F - V - V.
	 
	 
	2.
	Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A propriedade de veículos automotores - IPVA.
(    ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
(    ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
(    ) A propriedade territorial urbana - IPTU.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) V - F - F - F.
	
	b) F - V - F - F.
	
	c) F - F - V - F.
	
	d) F - F - F - V.
	3.
	A Contribuição sobre o Lucro - CSLL - tem o produto de sua arrecadação destinado ao custeio da seguridade social. Aplicam-se a ela as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação. Com relação às características e aspectos desse tributo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(  V  ) A Contribuição Social sobre o Lucro tem função parafiscal.
(  V  ) A Contribuição Social sobre o Lucro deve ser submetida à noventena.
(  F  ) O aspecto material da CSLL está vinculado ao auferimento de renda pelas pessoas físicas.
(  F  ) O aspecto pessoal da CSLL está caracterizado pela pessoa física ou equiparadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) V - F - V - F.
	
	b) V - V - F - F.
	
	c) V - F - F - V.
	
	d) F - F - V - V.
	4.
	Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do débito.
	
	b) Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.
	
	c) Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da conduta.
	
	d) Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito tributário.
	5.
	Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento de impostos exige uma contraprestação por parte do Estado, assim como cabe o pagamento pelo contribuinte. É o famoso: "paguei, posso exigir".
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que é totalmente vinculado às atividades estatais específicas.
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
	
	a) Somente a sentença I está correta.
	
	b) Somente a sentença II está correta.
	
	c) Somente a sentença III está correta.
	
	d) Somente a sentença IV está correta.
	6.
	O sistema legislativo brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos. O Sistema Legislativo Brasileiro segue estas normas contidas no artigo 59 da Constituição Federal. Assinale a alternativa CORRETA, no que faz referência à hierarquia das leis:
	
	a) Lei Ordinária - Vigência.
	
	b) Emendas Constitucionais - Medida Provisória - Normas Complementares.
	
	c) Processo Legislativo - Fontes Materiais - Fontes Formais.
	
	d) Código Civil - Legislação de Trânsito.
	7.
	A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. Sobre o princípio a que se refere, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) Legalidade.
	
	b) Isonomia.
	
	c) Imunidade.
	
	d) Segurança.
	8.
	A cobrança do Imposto de Renda surgiu em 1922, sob a alegação de custear a saúde, a educação e o desenvolvimento urbano. Desde seu nascimento, o IR já obedecia ao princípio da progressividade, com alíquotas variando entre 8% a 20% dos rendimentos. O IR tem previstas especificidades em seus aspectos temporais, espaciais e pessoais, que fazem referência ao tipo de contribuinte e à territorialidade. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F   ) No IRPF (pessoa física), o imposto é trimestral, já que os contribuintes devem antecipar o pagamento do imposto.
(  V  ) No IRPJ (pessoa jurídica), a apuração da pessoa jurídica é trimestral.
(  F ) O IR é dotado de extraterritorialidade, isto é, não alcança os fatos gerados fora do país.
(  V  ) O polo passivo no IR é ocupado por todo aquele que aufere rendas e proventos tributáveis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:a) F - V - F - V.
	
	b) V - V - V - F.
	
	c) F - F - F - V.
	
	d) V - F - F - V.
	9.
	A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas a seguir:
I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem.
II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas pela União.
III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional.
IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As afirmativas I e III estão corretas.
	
	b) As afirmativas II e IV estão corretas.
	
	c) As afirmativas II e III estão corretas.
	
	d) As afirmativas I e IV estão corretas.
	10.
	O IR - Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em seu aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou arbitrado dos rendimentos tributáveis. Analise as afirmativas a seguir:
I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR.
II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.
III- Para a pessoa física a base de cálculo é o total de rendimentos não descontadas as despesas dedutíveis.
IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As afirmativas I e III estão corretas.
	
	b) As afirmativas I e IV estão corretas.
	
	c) As afirmativas III e IV estão corretas.
	
	d) As afirmativas I e II estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...].
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	12.
	(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3).
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e aII é uma proposição falsa.
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