Apol II Contabilidade Tributária

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.200
	
	D
	R$ 3.040
	
	E
	R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 10.0
	
	A
	Uma conta de despesa e uma conta do passivo
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a),  o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	B
	Duas contas do passivo
	
	C
	Duas contas do ativo
	
	D
	Uma conta de ativo e uma conta do passivo
	
	E
	Duas contas de despesas
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributaçãode 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior.
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela.
Nota: 10.0
	
	A
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000
	
	B
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
	
	C
	Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
	
	D
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175
	
	E
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:
Nota: 10.0
	
	A
	Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10.000
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16).
	
	B
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	C
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000
	
	D
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	E
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).