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Instagram: @rotinas.contabeis Conheça nosso curso RDP | Rotinas do Departamento Pessoal + eSocial: CLIQUE AQUI Novo Cálculo do INSS a partir de 03/2020 Devido à PEC 06/2019 que trata da Reforma da Previdência, houve alteração na forma de calcular o INSS dos colaboradores, a partir da vigência 1º de março de 2020. O QUE MUDA? Os colaboradores regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) até o dia 29 de fevereiro de 2020 possuíam um cálculo de INSS bem simples, ou seja, bastava utilizar sua base de cálculo (salário, comissões, horas extras, férias e etc.) e aplicar o percentual da tabela de INSS vigente no momento, respeitando o limite de desconto, que corresponde à R$ 671,12 mensais. Por exemplo: Um empregado recebe salário de R$ 3.000,00. Para o cálculo do INSS no modelo vigente até 29 de fevereiro de 2020 era assim: R$ 3.000,00 x 9% = R$ 270,00 (este é o valor que será descontado na folha de pagamento) Agora o cálculo é progressivo, ou seja, para encontrar o valor do INSS de cada empregado é necessário utilizar a tabela, suas faixas e alíquotas, mas sempre respeitando os limites: Por exemplo: Um empregado recebe salário de R$ 3.000,00. Para o cálculo do INSS no modelo atual a partir de 01 de março de 2020 é assim: - Faixa 1: R$ 1.045,00 X 7,5% = R$ 78,37 - Faixa 2: R$ 1.045,00 à R$ 2.089,60 = R$ 1.044,60 (valor em reais que deve ser cálculo dentro desta faixa) x 9% = R$ 94,01 - Faixa 3: R$ 2.089,60 à R$3.000,00 = R$ 910,40 (valor em reais que deve ser cálculo dentro desta faixa) x 12% = R$ 109,24 Total de INSS a recolher: R$ 78,37 + R$ 94,01 + R$ 109,24 = R$ 281,62 ALÍQUOTA EFETIVA E a partir de agora as taxas exibidas no recibo referente ao INSS também serão alteradas, isso porque será demonstrada a alíquota efetiva do cálculo. http://rotinascontabeis.com/curso-rotinas-de-departamento-pessoal/ Instagram: @rotinas.contabeis Conheça nosso curso RDP | Rotinas do Departamento Pessoal + eSocial: CLIQUE AQUI Para encontrar esta alíquota, basta dividir o Valor Total do INSS pelo Valor Total da Base de Cálculo e multiplicar por 100: R$ 281,62 (Total INSS) ÷ R$ 3.000,00 (Total Base Cálculo) x 100 = 9,39%. Como realizar o cálculo do INSS a partir de 03/2020 com a nova tabela? Conforme a Emenda Constitucional 103/2019 houve alteração no cálculo do INSS, tanto nas alíquotas incidentes sobre cada faixa, quanto na própria forma de cálculo. A partir de 03/2020 as alíquotas serão aplicadas de forma progressiva sobre o salário de contribuição do segurado, incidindo cada alíquota sobre a faixa de valores compreendida nos respectivos limites. A tabela do INSS ficará conforme abaixo: Fonte: Portaria nº 914/2020, Anexo III. Assim, sobre o respectivo valor constante em cada faixa, será aplicada a alíquota correspondente, até que o total da base de cálculo seja zerado. OBS: Somente será aplicado o % da respectiva faixa sobre o valor limite da mesma. O que sobrar deverá ser aplicado o % da faixa seguinte. Na prática, os limites funcionarão assim: 1ª Faixa = 1.045,00 [1.045,00 - 0,00] 2ª Faixa = 1.044,60 [2.089,60 - 1.045,00] 3ª Faixa = 1.044,80 [3.134.40 - 2.089,60] 4ª Faixa = 2.966,66 [6.101,06 - 3.134,40] E cada faixa terá um valor limite de INSS conforme o respectivo percentual: 1ª Faixa = 78,37 [1.045,00 x 7,5%] 2ª Faixa = 94,01 [1.044,60 x 9%] 3ª Faixa = 125,37 [1.044,80 x 12%] 4ª Faixa = 415,33 [2.966,66 x 14%] Totalizando o valor limite máximo de INSS de R$ 713,08. Importante Para encontrar o valor da alíquota do INSS, deve-se dividir o valor total de INSS gerado pelo valor total da base de cálculo (inclusive quando este ultrapassar o teto), e após multiplicar por 100. Os relatórios do sistema estão atualizados e são emitidos com base nos novos valores. Para as empresas que já estão obrigadas a DCTFWeb, esta já está atualizada para o cálculo do INSS, não devendo ocasionar divergências. http://rotinascontabeis.com/curso-rotinas-de-departamento-pessoal/ http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc103.htm http://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-n-914-de-13-de-janeiro-de-2020-237937443 Instagram: @rotinas.contabeis Conheça nosso curso RDP | Rotinas do Departamento Pessoal + eSocial: CLIQUE AQUI A SEFIP ainda não está preparada, é preciso entrar em contato com o órgão responsável para verificar se haverá atualizações para o cálculo. Veja alguns exemplos do Cálculo do INSS: EMPREGADOS Empregado recebe R$ 3.000,00. INSS em 03/2020 R$ 281,62. Alíquota 9,39% (Valor INSS / Base Cálculo x 100) Memória de Cálculo 1ª Faixa Completa = 1.045,00 x 7,5% = 78,37 2ª Faixa Completa = 1.044,60 x 9% = 94,01 3ª Faixa Residual = 910,41 x 12% = 109,24 Valor de INSS = 78,37 + 94,01 + 109,24 = 281,62 Alíquota: 281,64 / 3.000,00 x 100 = 9,39% OBS: Caso a Base de Cálculo ultrapasse o teto limite do INSS de R$ 6.101,06, será utilizado exatamente o valor do teto para realizar o cálculo. Já para encontrar o valor da alíquota, será utilizada a base de cálculo total, mesmo que esta tenha ultrapassado o teto. CONTRIBUINTES Para o contribuinte as alíquotas não foram alteradas. Pró-labore de R$ 4.000,00 INSS em 03/2020 R$ 440,00 Alíquota 11%. Memória de Cálculo R$ 4.000,00 x 11% = 440,00 OBS: Caso o valor do Pró-Labore ultrapasse o teto limite do INSS, a base de cálculo será exatamente o valor do teto. http://rotinascontabeis.com/curso-rotinas-de-departamento-pessoal/ Instagram: @rotinas.contabeis Conheça nosso curso RDP | Rotinas do Departamento Pessoal + eSocial: CLIQUE AQUI Como realizar o cálculo do INSS a partir de 03/2020 para Múltiplos Vínculos? Para os empregados que possuem múltiplos vínculos, o cálculo do INSS também foi alterado conforme a nova tabela. Sempre que houver Múltiplos Vínculos, as bases serão somadas para verificar se ultrapassa o teto limite. Se o total da soma ultrapassar o valor do teto limite, a base de cálculo será exatamente o valor do teto. OBS: Para encontrar o valor da alíquota, será utilizada a base total do cálculo, mesmo que esta tenha ultrapassado o valor do teto, bem como o valor total de INSS. Veja alguns exemplos do Cálculo do INSS com Múltiplos Vínculos: Empregado + Empregado Empresa 1 -- Empregado A Salário R$ 3.000,00 INSS = 281,62 Alíquota = 9,39% (Valor INSS / Base Cálculo x 100) Memória de Cálculo 1ª Faixa Completa = 1.045,00 x 7,5% = 78,37 2ª Faixa Completa = 1.044,60 x 9% = 94,01 3ª Faixa Residual = 910,41 x 12% = 109,24 Valor de INSS = 78,37 + 94,01 + 109,24 = 281,62 Alíquota: 281,62 / 3.000,00 x 100 = 9,39% Empresa 2 -- Empregado B Salário R$ 3.000,00 INSS = 417,31 Alíquota 11,65% (Valor INSS / Base Cálculo x 100) Memória de Cálculo Base de cálculo = 3.000,00 + 3.000,00 (outro vínculo) = 6.000,00 (não ultrapassou o limite) 1ª Faixa Completa = 1.045,00 x 7,5% = 78,37 2ª Faixa Completa = 1.044,60 x 9% = 94,01 3ª Faixa Completa = 1.044,80 x 12% = 125,37 4ª Faixa Residual = 2.865,60 x 14% = 401,18 Valor de INSS = 78,37 + 94,01 + 125,37 + 401,18 = 698,93 (-) INSS já pago outro vínculo = (281,62) Valor de INSS a recolher = 417,31 Alíquota: 698,93 / 6.000 x 100 = 11,65% Para chegar na alíquota de 11,65%, o sistema divide o valor total de INSS (R$ 698,93) pela base de cálculo total (R$ 6.000,00). http://rotinascontabeis.com/curso-rotinas-de-departamento-pessoal/ Instagram: @rotinas.contabeis Conheça nosso curso RDP | Rotinas do Departamento Pessoal + eSocial: CLIQUE AQUI Empregado + Contribuinte Quando houver Empregado + Contribuinte múltiplo vínculo, o cálculo será separado. Somente será somada as bases para verificar se ultrapassa o valor limite. Caso ultrapasse o valor limite doteto, o sistema irá considerar o limite como Base de Cálculo e desse valor irá subtrair as outras bases já calculadas (outro vínculo). Se o valor do teto não for ultrapassado, é aplicado o percentual (%) do contribuinte sobre a sua respectiva base de cálculo. Empresa 1 -- Empregado A Salário R$ 2.000,00 INSS = 164,33 Alíquota = 8,22% (Valor INSS / Base Cálculo x 100) Memória de Cálculo 1ª Faixa Completa = 1.045,00 x 7,5% = 78,37 2ª Faixa Residual = 955,00 x 9% = 85,95 Valor de INSS = 78,37 + 85,95 = 164,32 Alíquota: 164,32 / 2.000,00 x 100 = 8,22% Empresa 2 -- Contribuinte A Pró-Labore R$ 5.000,00 INSS = 451,11 Alíquota = 11% (não foi alterada a alíquota para os contribuintes) Memória de Cálculo Base de Cálculo = R$ 5.000,00 + 2.000,00 (outro vínculo) = R$ 7.000,00 (ultrapassou o limite) Valor limite = 6.101,06 - 2.000,00 (outro vínculo) = 4.101,06 Valor de INSS = 4.101,06 x 11% = 451,11 OBS: Nesse caso, como ultrapassou o valor limite do teto, o sistema considera o teto como base de cálculo e desse valor subtrai o outro vínculo já calculado. Após, aplica o percentual (%) do contribuinte sobre o valor restante. http://rotinascontabeis.com/curso-rotinas-de-departamento-pessoal/
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