AV2_contabilidade tributária 01

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QUESTÃO 1 (2,0 PONTOS) 
A sociedade comercial AV2 & Cia. Ltda., em dificuldade para saldar seus débitos, inclusive tributários, 
decidiu cerrar suas portas, sem obedecer aos procedimentos legais de encerramento, de modo deixando de dar 
baixa regular em seus registros e obrigações comerciais e fiscais. Tomando conhecimento do fato, fiscais da 
Receita do Estado verificaram não ter sido recolhido o Imposto de Estaduais dos dois últimos exercícios, tendo 
em consequência procedido ao lançamento. Notificada regularmente a empresa, na pessoa de seu sócio-
gerente, o qual deixou de defender-se administrativamente, correndo o processo administrativo-fiscal à revelia 
e culminando com a inscrição do crédito tributário em dívida ativa e imediato ajuizamento da execução fiscal. 
Alertado por seu antigo contador, o sócio-gerente vende vários bens sociais. Pergunta-se: a) São válidos esses 
atos de vendas? Em que circunstâncias? 
Resposta: Para encerrar as atividades de uma empresa, é preciso realizar vários procedimentos legais, contábeis e 
tributário, o CTN no seu art. 185 presume a fraude a execução a partir da inscrição do crédito tributário em 
dívida ativa. Porem se o sujeito passivo reservar bens suficientes para pagar o crédito tributário, a alienação 
por ventura ocorrida é válida. 
QUESTÃO 2 (1,0 PONTOS) 
 Cite todas as espécies de tributos existentes, escolha duas e explique cada uma das espécies escolhidas 
apresentando um exemplo. 
Resposta: O tributo se divide em 5 espécies que são, impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos 
compulsórios e as contribuições especiais. 
Impostos 
 
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
PROFESSOR (A): ANTONIO CARLOS REIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 01 
ALUNO(A):__DEBORA DIELE CHAVES DA GAMA__________________________________________________________________________________________ 
TURMA: 3001 TURNO NOITE 
DATA: 16/06/2021 
AV2 
 
Nota dos trabalhos: _______________ 
 
Nota da Prova: _______________ 
 
Nota Final: _______________ 
 
Assinatura Profª.: ________________________ 
 
INSTRUÇÕES 
 Esta avaliação deve ser respondida pelo(a) aluno(a) e devolvida em formato PDF; 
 A postagem da avaliação deve ser feita no TEAMS 
 O prazo limite para a postagem é até 16 de junho, às 18h50; 
 A avaliação é constituída de 10 (CINCO) questões, as quais deverão ser respondidas a partir das informações do caso motivador 
apresentado abaixo; 
 Não serão aceitos os envios feitos em desacordo com estas orientações. 
BOA PROVA! 
 COMPOSIÇÃO DA AV2 
 
VALOR 10,0 PONTOS 
 
 
Os impostos incidem de com a manifestação de riqueza do devedor, para Segundo Ricardo Alexandre (8ª ed. 
2014), 4 "o imposto se sustenta sobre a ideia da solidariedade social". O estado necessita de ser mantido, 
precisa que lhe forneçam recursos, e esses recursos serão revertidos para a coletividade. Vale destacar que os 
tributos não são vinculados, assim como sua arrecadação não é vinculada, suas receitas são aplicadas nas 
atividades gerais do Estado, o seu fato gerador independe de qualquer atividade específica do estado, conforme 
o art. 16 CTN. 
Taxas 
Diferentemente dos impostos, a taxa é atrelada a ação do estado, ou seja, o seu fato gerador está ligado a um 
ato preciso da administração pública, prestados ao contribuinte e posto a sua disposição. É importante frisar 
que o ente competente para instituir e cobrar determinada taxa é quem presta o serviço ou quem exerce o 
respectivo poder de polícia, é o que diz Ricardo Alexandre (8ª ed. 2014).5 
 
QUESTÃO 3 (2,0 PONTOS) 
Sabendo-se que o ICMS é um imposto não cumulativo, observe a seguinte situação: determinada 
empresa, atuante no seguimento de vestuários femininos em geral, adquire as seguintes 
mercadorias para revenda em Minas Gerais: 
 10 Calças Jeans - Valor Unitário R$ 58,00; 25 Camisas - Valor Unitário R$ 35,00; 
30 Vestidos - Valor Unitário R$ 45,00; 
Sabendo que a alíquota do ICMS é 18%, calcule o valor da conta Estoque de 
Mercadorias para Revenda. Obs. não há incidência de Pis e Cofins na operação. 
Resposta: 
10 Calças: 10x58 = 580,00 
25 Camisas: 25x35 = 875,00 
30 Vestidos: 30x45 = 1.350,00 
Estoque total: R$ 2.805,00 
Estoque ----------------------------- 2.805,00 
ICMS (2.805,00X18%) ------------ 504,90 por dentro 
Total da NFe-------------------------2.805,00 
D - Estoque ---------------- 2.300,10 
D – ICMS a compensar----- 504,90 
C – Fornecedor -------------------- 2.805,00 
 
QUESTÃO 4 (2,0 PONTOS) 
A empresa tudo Pizza LTDA é uma franquia nacional de revenda de pizzas e massas tributada pelo regime do 
lucro real, situada na avenida Visconde de Souza Franco nº 9928 e trabalha com vários sabores de pizzas tais 
como: portuguesa, bolonhesa, calabresa entre outros. Três alunos da Faculdade Estácio Pará foram com muita 
fome até o estabelecimento dessa franquia e pediram uma pizza do tipo bolonhesa do tamanho família mais 
refrigerante a conta custou R$ 145,00. Determine, calcule e comente sucintamente quais os tributos incidentes 
sobre o faturamento, quais a alíquotas e os valores a serem recolhidos aos cofres públicos, sabendo que 10% 
da conta é de produtos com isenção total de tributos estaduais e federais. 
Resposta: Os tributos que incidem neste caso são: 
PIS – Programa de Integração Social, contribuição tributária realizadas pelas empresas onde o empregado da 
iniciativa privada tem acesso aos benefícios determinados por lei e ainda colabora para o desenvolvimento 
das empresas do setor. Alíquota 1,65% 
COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, contribuição federal tributária destinada 
ao financiamento da seguridade social a qual abrange a saúde, previdência pública e assistência social. 
Alíquota 7,6% 
O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte 
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação que no estado do Pará é 17% 
Vale ressaltar que esses impostos deduzem dos débitos calculados sobre cada obrigação e não são cumulativos. 
Em relação ao produto Pizza Tipo Bolonhesa no valor de R$ 145,00 reais, o cálculo sobre o valor em relação 
ao imposto são: 
• PIS alíquota 1,65% : R$ 145,00 x 1,65% = 2,39 
• COFINS alíquota 7,6% R$ 145,00 x 7,6 = 11,02 
• ICMS 145,00 17% = 24,65 
 
 
QUESTÃO 5 (1,0 PONTOS) 
José ajuizou ação trabalhista contra a sociedade empresária Gama, sua antiga empregadora, visando à cobrança 
de salários atrasados, horas-extras trabalhadas, 13º salário, e, ainda, licença prêmio não gozada por 
necessidade do serviço. O juiz deu provimento aos pedidos e José recebeu todas as verbas com o desconto do 
imposto sobre Renda Pessoa Física – IRPF. Sobre a hipótese descrita, assinale a afirmativa correta. 
a) Está correta a retenção do IRPF, uma vez que todas as verbas são produto do trabalho de José. 
b) Está incorreta a retenção do IRPF no que se refere às verbas de horas-extras e do 13º salário, por serem 
verbas de caráter indenizatório. 
c) Está incorreta a retenção do IRPF no que se refere às verbas de horas-extras e de licença-prêmio não 
gozadas por necessidade do serviço, por serem verbas de caráter indenizatório. 
d) Está incorreta a retenção do IRPF apenas no que se refere à verba de licença-prêmio não gozadas por 
necessidade do serviço, por ter caráter indenizatório. 
e) Está incorreta a retenção do IRPF apenas no que se refere à verba de horas-extras, por ter caráter 
indenizatório. 
QUESTÃO 6 (2,0 PONTOS) 
A Empresa Asa Delta Ltda, está apurando o seu resultado mensal. 
No período de 01/10/20X1 a 31/10/20X1 ocorreram os seguintes eventos: 
05/10/20X1 - Compra de mercadorias para revenda: R$ 75.000 – ICMS 12%; 
05/10/20X1 - Frete sobre compra de mercadoriaspara revenda: R$ 5.800,0- ICMS 12%; 
15/10/20X1 - Vendas de mercadorias para BA: R$ 35.000 - ICMS 7%; 
25/10/20X1 - Vendas de mercadorias para SP: R$ 85.000 - ICMS 12%. 
OBS Do total existente em seu Estoque, 75% correspondem as vendas realizadas para BA e SP ficando 
um estoque final de 25%. Sendo assim, calcule o valor do Lucro Bruto apurado no período. 
 
Resposta: 
 
DRE 
Vendas R$ 1.200.000 
CMV (R$ 75.000,00) 
Frete (R$ 5.800,00) 
Lucro Bruto R$ 39.200,00