Contabilidade e Gestão Tributária II A6 - 52

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07/05/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de
R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo
trimestre?
22.400
 56.000
65.000
42.600
102.000
Respondido em 06/04/2021 19:57:06
 
 
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma
compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não
tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela
empresa referente no 2o trimestre?
 65.000
42.600
22.400
102.000
284.000
Respondido em 06/04/2021 19:57:09
 
 
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
Lucro Real 284.000
 Questão1
 Questão2
07/05/2021 Estácio: Alunos
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Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado.
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de
R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
340.000
360.000
 284.000
60.000
56.000
Respondido em 06/04/2021 19:57:18
 
 
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
Lucro Real 284.000
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No
1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de
R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
24.000,00
 20.000,00
4.000,00
16.000,00
60.000,00
Respondido em 06/04/2021 19:57:28
 
 
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.
 
 
 Questão3
 Questão4
07/05/2021 Estácio: Alunos
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Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da
Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$
70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
 109.000,00
133.000,00
199.800,00
53.200,00
79.800,00
Respondido em 06/04/2021 19:57:30
 
 
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00
( - ) Dividendos de participações (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000 x 15% = 79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
Gabarito
Comentado
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$
900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00,
o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
960.000,00
90.000,00
 288.000,00
150.000,00
360.000,00
Respondido em 06/04/2021 19:57:36
 
 
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido 900.000
(+) Adições 150.000 perdas
(-) Exclusões 90.000 dividendos
Lucro ajustado antes da compensação 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000)
Lucro Real 672.000
 Questão5
 Questão6
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4465540226&cod_hist_prova=221267716&pag_voltar=otacka#
07/05/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro
Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de
60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de
Renda devido?
 
40.000
66.000
20.000
91.000
 86.000
Respondido em 06/04/2021 19:57:40
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições 40.000
(-) Exclusões (60.000)
Resultado Ajustado 440.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000
Adicional 10% x 200.000 20.000
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas no
resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
420.000
520.000
560.000
 440.000
460.000
Respondido em 06/04/2021 19:57:45Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições 40.000
(-) Exclusões (60.000)
Resultado Ajustado 440.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 440.000
 Questão7
 Questão8
07/05/2021 Estácio: Alunos
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