Contabilidade Tributáriaento - questionario unidade III (2021)

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QUESTIONÁRIO UNIDADE III
1-A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
Resposta Selecionada:	E
Respostas:	
a. R$ 3.458,00.
b. R$ 3.803,80.
c. R$ 8.778,00.
d. R$ 9.655,80.
Corretae. R$ 2.835,56.
2-Existem dois regimes para a apuração de PIS e Cofins: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Estão sujeitas ao regime cumulativo as empresas tributadas pelo lucro presumido e arbitrado e ao regime não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro real. As empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Cofins pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
Resposta Selecionada:	E
Corretae. 0,65% e 3%.
Respostas:	
a. 3% e 7,6%.
b. 7,6% e 3%.
c. 0,65% e 1,65%.
d. 7,6% e 1,65%.
Corretae. 0,65% e 3%.
Feedback da resposta:	Resposta: E
Comentário: as empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Cofins com base nas regras do regime cumulativo, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
3-A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
Resposta Selecionada:	B
Corretab. R$ 122.072,24.
Respostas:	
a. R$ 214.337,00.
Corretab. R$ 122.072,24.
c. R$ 171.777,00.
d. R$ 127.314,00.
e. R$ 210.109,00.
Feedback da resposta:	Resposta. B
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → valor do ICMS
Base de cálculo para PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 =
R$ 436.240,00
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
● Valor da Cofins ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
 
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76)
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24
(-) CP ..................................... = (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
4-A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da Cofins foi de:
Resposta Selecionada:	B
Respostas:	
a. 
R$ 6.442,80.
Corretab. 
R$ 11.342,24.
c. 
R$ 5.460,00.
d. 
R$ 15.215,20.
e. 
R$ 6.006,00.
5-A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
Resposta Selecionada:	E
Respostas:	
a. 
R$ 39.403,00.
b. 
R$ 52.113,00.
c. 
R$ 57.603,00.
d. 
R$ 49.595,00.
Corretae. 
R$ 64.764,70.
6-A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabe-se que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo para o recolhimento de PIS e Cofins.
Com base nas informações, o valor das vendas líquidas é:
Resposta Selecionada:	C 
Respostas:	
a. R$ 354.431,90.
b. R$ 396.954,68.
Corretac. R$ 336.631,14.
d. R$ 388.015,45.
e. R$ 346.788,10. 
7-A legislação do PIS e da Cofins permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos itens, entre eles:
I. Descontos financeiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
 
Assinale a alternativa correta:
Resposta Selecionada:	
Correta d. Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
Respostas:	
a. Com exceção do item IV, os demais podem ser deduzidos.
b. Somente o item I pode ser deduzido.
c. Todos os itens podem ser deduzidos.
Corretad. Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
e. Somente o item III pode ser deduzido.
Feedback da resposta:	Resposta: D
Comentário: após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela Cofins, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas:
• vendas canceladas;
• devolução de vendas;
• descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações;
• valor do ICMS, considerando-se o Recurso Extraordinário n. 574.706, do STF.
8-A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias, a prazo, para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Nessa operação, os valores de PIS e Cofins equivalem, respectivamente, a:
Resposta Selecionada:	C
Respostas:	
a. R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
b. R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
Corretac. R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
d. R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
e. R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
9-A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Considerando-se que as vendas também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, o saldo do PIS é:
Resposta Selecionada:	D
Respostas:	
a. PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
b. PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
c. PIS a Recuperar de R$ 670,40.
Corretad. PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
e. PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
10-A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. O lançamento contábil para registrar a operação é:
Resposta Selecionada:	A
Corretaa. 
D = Mercadorias R$ 88.940,80
D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 
D = PIS a Recuperar R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar R$ 7.448,49
C = Fornecedores R$ 119.520,00
Respostas:	
Corretaa. 
D = Mercadorias R$ 88.940,80
D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 
D = PIS a Recuperar R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar R$ 7.448,49
C = Fornecedores R$ 119.520,00
b. 
D = Mercadorias R$ 93.643,92
D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar R$ 776,88
D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60
C = Fornecedores R$ 119.520,00
c. 
D = Mercadorias R$ 94.429,17
D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar R$ 637,04
C = Cofins a Recuperar R$ 2.940,19
C = Fornecedores R$ 119.520,00
d. 
D = Mercadorias R$ 95.847,01
D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar R$ 513,60
C = Cofins a Recuperar R$ 1.645,79
C = Fornecedores
R$ 119.520,00
 
e. 
D = Mercadorias R$ 86.891,04
D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar R$ 1.972,08
C = Cofins a Recuperar R$ 9.143,28
C = Fornecedores R$ 119.520,00
 
Feedback da resposta:	
Resposta: A
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
 X 0,18
R$ 21.513.60 rightwards arrow Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
 X 0,18
R$ 21.513.60 rightwards arrow Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49
Valor do Estoque de Mercadorias: 119.520,00 (-) ICMS 21.513,60 (-) PIS 1.617,11 (-) Cofins 7.448,49 = 88.940,80.
No estoque será registrado o valor das mercadorias (-) os impostos a recuperar.